01. DADOS GERAIS

02. SITUAÇÃO/REQUISITO

Foi implementado o modelo para a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) de serviços de comunicação (código 62). Dependendo da legislação de cada Unidade da Federação (UF), as notas fiscais podem ser escrituradas de duas formas diferentes:

1. Escrituração Individualizada – Onde cada nota fiscal é registrada separadamente.

2. Escrituração Consolidada – Onde as notas fiscais são agrupadas em um único registro.

O registro D700 é utilizado para registrar as notas fiscais de comunicação de entrada e saída. A escolha entre escrituração individualizada ou consolidada depende das regras da UF.

1. Notas de Saída Normais (Individualizadas):

   • Notas de saída emitidas com a tag "finalidade de emissão" igual a 0 (nota fiscal normal) devem ser escrituradas no registro D700 se a escrituração individualizada for permitida ou exigida pela legislação da UF.

2. Notas de Saída Consolidada:

   • Quando a legislação da UF exigir a escrituração consolidada das notas de saída, essas devem ser registradas no registro D750. Nesse caso, somente as notas de entrada, substituição e ajuste são escrituradas individualmente no D700.

3. Notas de Entrada, Substituição e Ajuste:

   • As notas de entrada, substituição e ajuste devem ser registradas individualmente, utilizando o registro D700 (para escrituração individualizada) ou o registro D750 (para escrituração consolidada), conforme exigido.

Quando houver a operação com o Fundo de Equalização da Contribuição de Serviço de Comunicação (FECP) no documento fiscal, são necessários dois registros filhos para registrar os valores corretamente:

• Registro D731:
  Utilizado para documentos escriturados de forma individualizada. Se a nota fiscal de saída for escriturada individualmente (no D700), o valor do FECP deve ser registrado no D731.

• Registro D761:
  Utilizado para documentos escriturados de forma consolidada. Se a nota fiscal de saída for consolidada (no D750), o valor do FECP deve ser registrado no D761.

Detalhamento dos Registros D700 e Seus Filhos

O registro D700 e seus filhos têm diferentes funções dependendo do tipo de operação. Abaixo estão os detalhes de cada registro relevante para o preenchimento correto:

• Registro D700:
  Este registro é utilizado para a escrituração das notas fiscais de comunicação (entrada ou saída) de forma individualizada. Ele é o principal registro para a maioria das notas de saída que não exigem escrituração consolidada.

• Registro D730:
  Este registro é utilizado para informações detalhadas de cada item da nota fiscal. Para notas de saída escrituradas no D700, o registro D730 deve ser preenchido para especificar os itens ou serviços prestados na nota fiscal, como descrição do serviço, quantidade, valor, etc.

• Registro D731:
  Utilizado para notas escrituradas de forma individualizada que envolvam a operação com FECP. Ele deve ser preenchido para registrar os valores de FECP quando houver essa operação no documento fiscal de forma individual.

• Registro D735:
  Utilizado para registrar valores complementares da nota fiscal, como valores de ICMS ou outros tributos aplicáveis. Ele é utilizado para detalhar ajustes de valor que não foram registrados inicialmente no registro D730.

• Registro D737:
  Usado para informar descontos concedidos no documento fiscal. Se a nota fiscal de comunicação tiver algum desconto condicionado ou desconto incondicional, o registro D737 deve ser utilizado para registrar esses valores, que impactam o valor total da operação.

• Registro D750:
  Este registro é utilizado quando a escrituração consolidada é exigida pela UF para notas de saída. Nesse caso, as notas de saída devem ser agrupadas em um único registro. As notas de entrada, substituição e ajuste são escrituradas de forma individualizada, mas as notas de saída consolidadas ficam registradas neste campo.

• Registro D760:
  Este registro é específico para a escrituração consolidada das notas fiscais de saída de serviços de comunicação, quando o modelo de Nota Fiscal Eletrônica de Serviços de Comunicação (NFCom - Código 62) for utilizado. Ele deve ser preenchido exclusivamente para a escrituração consolidada, consolidando as informações da nota fiscal e permitindo o correto agrupamento dos valores da operação. O D760 é essencial para garantir que os dados da escrituração consolidada sejam agrupados de forma precisa e em conformidade com a legislação fiscal.

• Registro D761:
  Este registro deve ser utilizado somente em casos de escrituração consolidada, quando há operações com FECP (Fundo de Equalização da Contribuição de Serviço de Comunicação). Se a nota de saída consolidada envolver o FECP, o valor correspondente deve ser registrado neste registro.

03. SOLUÇÃO

Foi implementada a geração dos registros D700 e seus filhos, conforme as especificações do guia prático, para a escrituração das notas fiscais eletrônicas de serviços de comunicação (modelo 62).

04. DEMAIS INFORMAÇÕES

Campos novos:

Campos Alterados: 

05. ASSUNTOS RELACIONADOS

• SPEDFIS - Sped Fiscal