01. Visão Geral

A Reforma cria um sistema de impostos sobre consumo com exigência de maior transparência contábil. Os tributos não ficam mais embutidos nos valores brutos,
com isso toda contabilização deve ser realizada de maneira segregada valor líquido x tributo em cada operação.

02. Objetivos

• Aumentar a conformidade fiscal, reduzindo a inadimplência tributária.

• Eliminar etapas manuais de apuração e recolhimento de tributos.

• Garantir rastreabilidade dos valores pagos e recebidos.

• Melhorar a previsibilidade de caixa no que se refere à parte líquida disponível para a empresa 

03. Primeiros passos

 3.1 Diagnóstico inicial

• Mapear fluxos de receitas e tributos que serão impactados no sistema.

• Identificar quais impostos terão contabilização automática (ex.: ISS, IBS, CBS).

• Revisar processos de faturamento e recebimento atuais para entender onde o valor líquido e o bruto são tratados em todo Sistema

 3.2 Revisão do Plano de Contas (CT1)

• Criar ou ajustar contas para diferenciar:

  • Receita Bruta (antes dos tributos retidos).

  • Receita Líquida (após retenção pelo split).

  • Tributos a Recolher – Split Payment (conta passiva transitória).

  • Diferenças e ajustes de split (conta de controle para conciliação).

• Garantir que haja subcontas analíticas para cada imposto envolvido, facilitando conciliações e auditorias.

 3.3 Configuração de Lançamentos Padrão

• Criar lançamento padrão ou nova sequência conforme 

  • Registro da receita bruta.

  • Registro automático da parcela de tributo como passivo.

  • Baixa parcial do contas a receber no momento do split.

• Ajustar o histórico padrão das partidas dobradas para facilitar rastreamento. 

 3.4 Revisão de Visões Gerenciais que compoem Indicadores e Relatórios

Ajustar DRE e demais demonstrativos préviamente configurados no ambiente através de visões gerenciais.

Exemplos:

• Ajustar DRE para apresentar receita líquida já líquida dos tributos retidos.

• Rever KPIs financeiros (EBITDA, Margem Bruta, Margem Líquida). 

04. Procedimentos de Conciliação

• Conferir se valores retidos batem com repasses realizados. ( aqui criar exemplos com utilização do conciliador ) 

• Validar se todos os lançamentos automáticos refletem corretamente o plano de contas.

• Documentar exceções e divergências.

05. Exemplo de Contabilização

Venda de R$ 1.000,00 com tributo de R$ 100,00 (split automático):

• D Clientes: R$ 1.000,00

• C Receita Bruta: R$ 1.000,00

No recebimento:

• D Bancos Conta Movimento: R$ 900,00

• D Impostos a Recolher (conta transitória ou ajuste): R$ 100,00

• C Clientes: R$ 1.000,00

Recolhimento automático (efetuado pelo sistema de split):

• D Impostos a Recolher: R$ 100,00

• C Bancos Conta Movimento / Conta do Ente Tributante: R$ 100,00