Anexo 24 – Introducción:

El Libro Fiscal – Anexo 24 es un requisito establecido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México, destinado a regular y estandarizar el control electrónico de los inventarios de mercaderías de comercio exterior. Su aplicación es obligatoria para las empresas que operan bajo programas como IMMEX y otros regímenes aduaneros que involucran importaciones temporales, garantizando la trazabilidad y el destino correcto de las mercaderías.

Este anexo define la estructura y los módulos mínimos que el sistema de control de inventario debe considerar, abarcando desde el registro de materiales y productos hasta el registro detallado de entradas, salidas, transformaciones y retornos. El objetivo es asegurar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley Aduanera y de las Reglas Generales de Comercio Exterior, permitiendo al contribuyente comprobar, de forma documental y sistemática, que las mercancías importadas temporalmente recibieron el tratamiento aduanero exigido por la legislación.

De acuerdo con las especificaciones técnicas del SAT, el Libro Fiscal del Anexo 24 debe contener, como mínimo, los siguientes módulos:

• Catálogo de Contribuyentes – informaciones generales del contribuyente, incluyendo nombre, RFC, código IMMEX y domicilio fiscal.
• Catálogo de Materiales y Productos - registro de materias primas, componentes, insumos, productos en proceso y productos finales, con identificación por número de parte y descripción comercial.
• Registros de Inventario: control detallado de las entradas y salidas de mercaderías, vinculadas a los números de pedimento y a la naturaleza de la operación.
• Procesos de Transformación: registros de consumo de materiales y generación de productos durante los procesos productivos.
• Movimientos Aduaneros: importaciones temporales, exportaciones, transferencias, retornos, destrucciones y regularizaciones, siempre con vinculación documental.
• Saldos y Existencias: posición actualizada de los inventarios por número de parte, unidad de medida y pedimento.

El cumplimiento riguroso de estas disposiciones no solo evita sanciones y multas, sino que también garantiza el mantenimiento de los beneficios fiscales y operativos asociados a los regímenes especiales de comercio exterior, preservando la integridad de las operaciones y la credibilidad de la empresa ante las autoridades fiscales y aduaneras.

Anexo 24 – Módulos y Programas Involucrados

El Anexo 24 deberá considerar los módulos y programas que se describen a continuación, tomando en cuenta el origen y el flujo de la información exigida.

En el sistema Datasul, esta información está separada en registros, procesos y reportes que involucran diferentes módulos.

A continuación, se presenta la información solicitada y dónde se puede registrar o consultar en el sistema.

I) Módulo de Catálogos

a) Datos generales del contribuyente

• Programa: Mantenimiento de empresas - CD0104
• Informaciones consideradas:Nombre, RFC, código IMMEX y dirección.

b) Materiales y

c) Productos

• Programas:
  • Registro de productos y materiales – Implantación de Ítems - CD0204 - contiene la descripción y la unidad de medida, la unidad de la TIGIE se vincula a la unidad de medida del ítem a través del Mantenimiento de la Unidad de Medida - CD0203).
  • Actualización de ítems de la facturación – CD0903 (campo Clasificación Fiscal – fracción arancelaria).
• La distinción entre lo que es material y lo que es producto se puede verificar de varias formas:
  • A través del tipo de ítem, si es comprado o fabricado. Comprado: material. Fabricado: producto.
  • La indicación de producto comprado o fabricado se actualiza automáticamente a través de la Estructura de Ingeniería - EN0105.
  • A través del programa Acto de Concesión - DK2000. En la pestaña Ítems Entrada consideramos que están los Materiales. En la pestaña Ítems Salida son los Productos que se venderán.

II) Módulo de Aduanas

a) Información de entradas (importaciones temporales)

Información mínima exigida:

1. Número de Pedimento (incluyendo clave de la aduana/sección de despacho, patente y número de documento).
2. Clave del Pedimento.
3. Fecha de entrada declarada en el Pedimento.

Para realizar las importaciones temporales se utilizarán los módulos de Importación en conjunto con el módulo de Drawback y será necesario utilizar la funcionalidad de Pedimentos.

Para utilizar los Pedimentos, es necesario activar la función control-aduana-internac en el programa Función Liberación Especial - CD7070.

Principales programas relacionados:

• DK2000 – Registro del acto de concesión, indicando los materiales que se importarán bajo régimen temporal y los productos que se exportarán.
• IM3100 – Nacionalización de importación 
• RE3001 – Alteración/Inclusión manual de documentos para emisores extranjeros, con la posibilidad de informar el Pedimento.
• Documentación sobre Pedimentos: https://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=419530319

b) Información sobre materiales utilizados
La utilización de materiales se registrará por medio de los reportes de producción, utilizando reservas de la orden y datos de la estructura de productos.

Programas relacionados:

• EN0105 – Estructura de productos.
• CP0301– Registro de orden de producción.
• CP0311 – Reporte de producción por orden.

Flujo en el drawback:

• La baja de materiales relacionados con la importación temporal, registrados en el programa Acto de Concesión - DK2000, se realiza a través de la venta de productos a clientes extranjeros (exportación), utilizando los módulos de pedidos y facturación en conjunto con la estructura de productos informada en el módulo de Ingeniería.
  • PD4000 – Pedido de venta.
  • EQ0506 – Embarque.
  • FT4030 / FT4040 / FT4060 – Facturadores.

c) Información aduanera de salidas (retornos, donaciones, destrucciones, cambio de régimen, etc.)

Cuando haya materiales perdidos, rechazados o destinados a la venta interna, es necesario ejecutar el proceso de Transferencia de Embarque (división de embarques) en el módulo de Importación, generando un documento específico para el pago de impuestos.

Este proceso genera un movimiento de Transferencia en el Acto de Concesión - DK2000 del módulo de Drawback, dando de baja la cantidad nacionalizada.

Flujo y programas involucrados:

1. IM0099 – División/separación del embarque.
2. IM0055 – Inclusión de gastos.
3. IM3100 – Nacionalización del embarque con naturaleza de transferencia de drawback.
4. RE3001 – Actualización del documento.

Los procesos anteriores (importación, facturación y división del embarque) generan automáticamente movimientos en el módulo de drawback, dando de baja la cantidad nacionalizada por la importación temporal.

III) Módulo de Reportes

Para visualizar los movimientos de Entrada, Salida o Baja de los materiales en importación temporal, se debe utilizar el reporte Movimientos de Importación Temporal - rpDrawbackMovements. En este informe se pueden imprimir todos los movimientos o especificar por tipo: Entrada, Salida o Transferencia (Baja). 

Para consultar los movimientos de los Pedimentos, se pueden utilizar los programas Listado de Control de Aduanas - CE0854 y Listado de Trazabilidad de Aduana - CE0855.

Prerrequisito:

Para cumplir con la legislación del Libro Fiscal Anexo 24 México, es necesario activar la función control-aduana-internac mediante la ejecución del programa Función Liberación Especial (CD7070).

El programa Mantenimiento de Empresas (CD0104) se actualizó para incluir el nuevo campo "Código IMMEX".

• El llenado del campo es opcional, y se puede salvar en blanco.
• No se aplicará la validación de formato en el momento del registro.

Estándar de composición del Código IMMEX (informativo):

IMMEX-AAAA-XXXXX

• "IMMEX"– literal fijo al inicio, indicando el programa;
• "AAAA"– año en que el programa se autorizó (ejem.: 2023).
• "XXXXX"– número de secuencia de cinco dígitos, único por empresa para el año informado.

Ejemplo: IMMEX-2023-01234

Se alteró el programa de Mantenimiento de Unidades de Medidas (CD0203) para que pase a solicitar un nuevo campo denominado Unidad Medida TIGIE, manteniendo el formato alfanumérico de 3 caracteres.

Según la documentación en la Plataforma del Servicio Nacional de Información de Comercio Exterior (SNICE), se observa que cada fracción arancelaria puede tener unidades como:

Ejemplo citado en el sitio:

• • Código 6106.10.03 (camisas deportivas para mujeres) tiene unidad Pza

El programa IM3100B, ejecutado durante la confirmación del proceso de Nacionalización a través del programa Nacionalización/Generación Documento de Entrada (IM3100), se ajustó para incluir el nuevo campo "Clave de Operación" (relacionado a la Clave de Pedimento).

• • El llenado de este campo es obligatorio, el proceso solo podrá continuar después de que se proporcione un valor válido.

• • Si no se informa el valor, el procesamiento se interrumpirá y aparecerá un mensaje de validación indicando la falta de llenado.

El programa Mantenimiento de Documentos (RE3001) tuvo una modificación al incluir una nueva ocurrencia. Como parte de esta modificación, el programa Inclusión de Documentos de Recepción (RE3001A) pasó a solicitar, en la pestaña Importación, el llenado del campo "Clave de Operación" (clave del Pedimento).

• • El llenado de este campo es obligatorio, el proceso solo podrá continuar después de que se proporcione un valor válido.

• • Si no se informa el valor, el procesamiento se interrumpirá y aparecerá un mensaje de validación indicando la falta de llenado.

Para visualizar correctamente los reportes, es necesario seguir el tutorial de importación: Integración con el Smart View..

Después de importar el reporte al Datasul, este podrá accederse directamente por medio del menú:

Reporte Movimientos de Importación Temporal (Drawback) - rpDrawbackMovements:

Se ha elaborado un nuevo reporte utilizando la herramienta Smart View, que presenta el control de entrada y baja de los ítems con incentivo de importación temporal (Drawback), de acuerdo con los parámetros especificados en la pantalla.
Este reporte permite la personalización y creación de nuevos reportes con base en el modelo existente.

Visión de Datos Movimientos de Importación Temporal (Drawback) - vdDrawbackMovements:

Se puso a disposición la Visión de Datos del objeto de negocio Movimientos de Importación Temporal Drawback (svDrawbackMovements), que lista todos los movimientos de los ítems de drawback, según los parámetros definidos en la pantalla.