El impuesto fue creado por la Ley 2277 de 2022, como parte de la reforma tributaria, y está regulado principalmente en sus artículos 50 a 53. También se complementa con el Decreto 1625 de 2016 y conceptos técnicos de la DIAN como el Concepto 641 de 2023.
Características
El Certificado de Economía Circular (CEC) en Colombia es un instrumento clave relacionado con el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso, establecido por la Ley 2277 de 2022. Este certificado tiene varios propósitos importantes:
Evitar el pago del impuesto al plástico: Si una empresa presenta el CEC, puede quedar exenta de pagar el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso. Esto aplica cuando se demuestra que el producto cumple con ciertos criterios de economía circular, como:
Base = Peso en gramos * cantidad vendida.
Está compuesta por dos elementos:
Tasa del impuesto: valor estándar: 0,00005.
UVT (Unidad de Valor Tributario):es una medida creada por el gobierno colombiano para simplificar y estandarizar los cálculos tributarios, donde su valor es expresado en pesos, ajustable anualmente.
Alícuota = Tasa * UVT.
Impuesto plástico=Alícuota * Base
Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995), se debe configurar el impuesto de Sobretasa Bomberil (BMI), teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:
| Impuesto (FB_CODIGO) | Descripción (FB_DESCR) | Fórmula Entrada (FB_FORMENT) | Fórmula Salida (FB_FORSAI) | % Alícuota (FB_ALIQ) | Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) | Clase Impuesto (FB_CLASSE) | Impuesto FE (FB_IMPSAT) |
| PLA | IMPUESTO PLASTICO ITEM | M460IMPPI | 0 | B | Impuesto | 25 |
Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES), donde:
En la ventana de configuración del Tipo de Entrada/Salida (TES), en la sección Impuestos Variables configurar conforme al. ejemplo:
| Secuencia (FC_SEQ) | Impuesto (FC_IMPOSTO) | Suma en Título (FC_INCDUPL) | Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA) | ¿Suma Costo? (FC_CREDITA) | Incl. Impuesto (FC_INCIMP) | Calcula Sobre (FC_CALCULO) | Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) | Integra EIC (FC_INTEIC) |
| 01 | PLA | Indiferente | Indiferente | Indiferente | Ítem Factura | Sí | No |
El impuesto plástico solo calcula con la configuración "Ítem Factura" del campo "Calcula Sobre (FC_CALCULO)"; en caso de tener otra configuración, no se realizará el cálculo. |
Otras acciones / Acciones relacionadas
| Acción | Descripción |
|---|---|
| Incluya la acción | Incluya la descripción relacionada |
| Incluya la acción | Incluya la descripción relacionada |
| Incluya la acción | Incluya la descripción relacionada |
| Campo | B1_PEGR |
| Tipo | N - Numérico |
| Tamaño | 12 |
| Decimal | 2 |
| Formato | @E 999,999,999.00 |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Lista de opciones | |
| Inicializador | |
| Validación | |
| Tit. Español | Peso gramos |
| Desc. Español | Indica peso en gramos por unidad. |
| Obligatorio | No |
| Usado | Si |
| Exhibe en Browse | |
| Help | Indica peso en gramos por unidad, utilizado en el cálculo del impuesto a plásticos. |
| Campo | B1_EXAR5 |
| Tipo | C - Carácter |
| Tamaño | 1 |
| Decimal | 0 |
| Formato | @! |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Lista de opciones | 1=Si;2=No |
| Inicializador | |
| Validación | Vazio .Or. Pertence("12") |
| Tit. Español | Art.5 Exento |
| Desc. Español | Tipo fact. "AutoFactura" |
| Obligatorio | No |
| Usado | Si |
| Exhibe en Browse | Si |
| Help | Indica si el producto está exento del impuesto a plásticos de acuerdo al artículo 5. |
SA1- Clientes.
SB1 - Productos.
SFB - Impuestos variables.
SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida.
SFF - Configuración adicional de impuesto.
SF2 - Documento de salida.
SD2 - Ítems de la Fact. de salida.