ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

Contexto legal

El impuesto fue creado por la Ley 2277 de 2022, como parte de la reforma tributaria, y está regulado principalmente en sus artículos 50 a 53. También se complementa con el Decreto 1625 de 2016 y conceptos técnicos de la DIAN como el Concepto 641 de 2023.

Características

• Dicho impuesto grava la transacción (venta, retiro o importación) y no la renta o propiedad, solo una vez: en la venta del productor, el retiro para consumo propio o la importación.
• Aplicado para el productor o importador del producto que utiliza plástico de un solo uso para empacar, embalar o envasar bienes.

Excepciones:
No aplica en casos como:

• Cuando se tiene el Certificado de Economía Circular (CEC)
• Uso médico o farmacéutico sin alternativas.
• Contención de productos químicos peligrosos.
• Conservación de alimentos frescos sin sustitutos viables.
• Productos fabricados con 100% de plástico reciclado posconsumo nacional.

Certificado de Economía Circular (CEC)

El Certificado de Economía Circular (CEC) en Colombia es un instrumento clave relacionado con el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso, establecido por la Ley 2277 de 2022. Este certificado tiene varios propósitos importantes:

¿Para qué sirve el Certificado de Economía Circular?

Evitar el pago del impuesto al plástico: Si una empresa presenta el CEC, puede quedar exenta de pagar el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso. Esto aplica cuando se demuestra que el producto cumple con ciertos criterios de economía circular, como:

• Contenido mínimo de material reciclado.
• Aprovechamiento de residuos.
• Participación en planes colectivos de gestión ambiental
• Incentivar el reciclaje y la sostenibilidad.
• Acceder a beneficios tributarios: Además de la exención del impuesto, el CEC puede permitir correcciones en declaraciones tributarias previas, solicitar devoluciones por pagos en exceso o acumular beneficios en declaraciones futuras.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

¿Cómo se calcula el impuesto plástico en el sistema?

• Base :

  La base se calcula sobre el peso en gramos del plástico utilizado en el envase, empaque o embalaje, por la cantidad vendida, donde se define:

Base = Peso en gramos * cantidad vendida.

• Alícuota:

Está compuesta por dos elementos:

Tasa del impuesto: valor estándar: 0,00005.

UVT (Unidad de Valor Tributario):es una medida creada por el gobierno colombiano para simplificar y estandarizar los cálculos tributarios, donde su valor es expresado en pesos, ajustable anualmente.

Alícuota = Tasa * UVT.

• Valor del impuesto:

Impuesto plástico=Alícuota * Base

Configuraciones previas 

Configurar impuesto

Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995), se debe configurar el impuesto de Sobretasa Bomberil (BMI), teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:

Tipos de Entrada y Salida

Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES), donde:

En la ventana de configuración del Tipo de Entrada/Salida (TES), en la sección Impuestos Variables configurar conforme al. ejemplo:

Informas campos en producto para el impuesto plástico. 

Nota: para mayor información consultar apartado "04.  DICCIONARIO DE DATOS"

Parámetros 

Nota: para mayor información consultar apartado "04.  DICCIONARIO DE DATOS"

Ejemplo generación de documentos

En este caso se realizará por pedido de venta; previamente se necesita tener creado:

• Un cliente.
• Productos con los campos: Peso gramos (B1_PEGR) y Campo Art. 5 Exento (B1_EXAR5). 
• Impuesto plástico configurado conforme a las configuracioes descritas.
• Una tes con el impuesto plástico conforme a las configuraciones descritas.
• Parámetros informados.

Datos parámetros ejemplo.

Datos del producto ejemplo

1. En la rutina Pedidos de Venta - MATA410 (SIGAFAT >> Actualizaciones | Pedidos), incluir un pedido de venta.
   • Encabezado Pedido:
     • Tipo Pedido (C5_TIPO): Normal
     • Cliente (C5_CLIENTE): 022594
     • Tienda (C5_LOJACLI): 01
     • Cond. Pago (C5_CONDPAG): 001
     • Tipo Remisión (C5_TIPOREM): 0-Venta
     • Doc. Gener (C5_DOCGER): 1-Factura
   • Ítems
     • Producto (C6_PRODUTO): BOLSA-EMBALAJE
     • Cantidad (C6_QTDVEN): 100.00
     • Prc Unitario (C6_PRCVEN): 1,000.00
     • Vlr Total (C6_VALOR): 100,000.00
     • Tipo Salida (C6_TES): 624
     • Código Fiscal (C6_CF): 612
   • En el menú Otras Acciones >> Planilla, verificar el cálculo de los impuestos.
   • Grabar el pedido de venta.
2. Ingresar a la rutina Generación de Notas - MATA468N (SIGAFAT >> Actualizaciones | Facturación). 
   1. Configurar el grupo de preguntas para la selección del pedido de venta.
   2. Seleccionar el pedido de venta a facturar.
   3. Dar clic en Otras Acciones >> Genera Fact.
   4. Confirmar la generación de la factura.
3. Ingresar a la rutina Facturaciones - MATA467N (SIGAFAT >> Actualizaciones | Facturación).
   1. Visualizar el documento generado a partir del pedido de venta.
   2. En la pestaña de Impuestos, confirmar el cálculo correcto del impuesto para plásticos.

03.  DICCIONARIO DE DATOS

Campos para la tabla productos

Peso gramos(B1_PEGR)

Campo Art.5 Exento(B1_EXAR5)

Parámetro MV_TARIMPP

Parámetro MV_CERIMPP

Parámetro MV_VALUVT 

04. TABLAS UTILIZADAS

• SA1- Clientes.

• SB1 - Productos.

• SFB - Impuestos variables.

• SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida.

• SFF - Configuración adicional de impuesto.

• SF2 - Documento de salida.

• SD2 - Ítems de la Fact. de salida.