El impuesto fue creado por la Ley 2277 de 2022, como parte de la reforma tributaria, y está regulado principalmente en sus artículos 50 a 53. También se complementa con el Decreto 1625 de 2016 y conceptos técnicos de la DIAN como el Concepto 641 de 2023.
Características
El Certificado de Economía Circular (CEC) en Colombia es un instrumento clave relacionado con el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso, establecido por la Ley 2277 de 2022. Este certificado tiene varios propósitos importantes.
Evitar el pago del impuesto al plástico: Si una empresa presenta el CEC, puede quedar exenta de pagar el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso. Esto aplica cuando se demuestra que el producto cumple con ciertos criterios de economía circular, como:
Base = Peso en gramos * cantidad vendida.
Está compuesta por dos elementos:
Tasa del impuesto: valor estándar: 0,00005.
UVT (Unidad de Valor Tributario): es una medida creada por el gobierno colombiano para simplificar y estandarizar los cálculos tributarios, donde su valor es expresado en pesos, ajustable anualmente.
Alícuota = Tasa * UVT.
Impuesto plástico=Alícuota * Base.
Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995), se debe configurar el impuesto para plásticos, teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:
| Impuesto (FB_CODIGO) | Descripción (FB_DESCR) | Fórmula Entrada (FB_FORMENT) | Fórmula Salida (FB_FORSAI) | % Alícuota (FB_ALIQ) | Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) | Clase Impuesto (FB_CLASSE) | Impuesto FE (FB_IMPSAT) |
| PLA | IMPUESTO PLASTICO ITEM | M460IMPPI | 0 | B | Impuesto | 25 |
Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES), donde:
En la ventana de configuración del Tipo de Entrada/Salida (TES), en la sección Impuestos Variables configurar conforme al. ejemplo:
| Secuencia (FC_SEQ) | Impuesto (FC_IMPOSTO) | Suma en Título (FC_INCDUPL) | Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA) | ¿Suma Costo? (FC_CREDITA) | Incl. Impuesto (FC_INCIMP) | Calcula Sobre (FC_CALCULO) | Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) | Integra EIC (FC_INTEIC) |
| 01 | PLA | Indiferente | Indiferente | Indiferente | Ítem Factura | Sí | No |
El impuesto plástico solo calcula con la configuración "Ítem Factura" del campo "Calcula Sobre (FC_CALCULO)"; en caso de tener otra configuración, no se realizará el cálculo. |
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Peso gramos(B1_PEGR) | Indica peso en gramos por unidad, utilizado en el cálculo del impuesto a plásticos. Art. 5 (B1_EXAR5). |
| Art. 5(B1_EXAR5) | Indica si el producto está exento del impuesto a plásticos de acuerdo al artículo 5. Este campo cuenta con dos opciones: 1- Sí: Indica que el producto está exento del impuesto. 2-No: Indica que el producto no está exento y debe calcularse el impuesto. |
Nota: para mayor información consultar apartado "04. DICCIONARIO DE DATOS"
El impuesto plástico para su base necesita la configuración de los campos "Peso gramos(B1_PEGR)" y "Art. 5(B1_EXAR5)" si no se informan no se realizara el calculo del impuesto. |
Parámetro | Valor de ejemplo | Valor default |
| MV_VALUVT | 49799 | 0 |
| MV_TARIMPP | 0.00005 | 0.00005 |
| MV_CERIMPP | .F. | .F. |
Nota: para mayor información consultar apartado "04. DICCIONARIO DE DATOS"
El impuesto plástico requiere informar los parámetros descritos anteriormente; de lo contrario, no se podrá realizar el cálculo. |
En este caso se realizará por pedido de venta; previamente se necesita tener creado:
Datos parámetros ejemplo.
Parámetro | Valor de ejemplo |
| MV_VALUVT | 49799 |
| MV_TARIMPP | 0.00005 |
| MV_CERIMPP | .F. |
Datos del producto ejemplo
| Campo | Valor |
|---|---|
| Producto (B1_COD) | BOLSA-EMBALAJE |
| Peso (B1_PEGR) | 5.56 |
| Art.5 Exento(B1_EXAR5) | 2-No |
Cálculo ejemplo
Alícuota = 0.00005 * 49799 (MV_VALUVT*MV_TARIMPP) = 2.48995 = 2.49
Base = 5.56*100 (Peso (B1_PEGR) * Cantidad vendida) = 556
Impuesto plástico = 556 * 2.49 (Alícuota * Base) = 1,384.44
Consideraciones Al tener informado el parámetro MV_CERIMPP como ".F.", se realiza el cálculo, pero antes de informar el resultado en el sistema, verifica el campo Art. 5 Exento (B1_EXAR5). Como el campo "Art. 5 Exento (B1_EXAR5)" del producto está configurado como "NO" no se debe informa el cálculo del impuesto; en caso contrario, solo la base y la alícuota. Si el parámetro MV_CERIMPP está como ".T.", automáticamente solo se informan la base y la alícuota, ya no se valida el campo "Art. 5 Exento (B1_EXAR5)" del producto. |
Proceso
| Campo | B1_PEGR |
| Tipo | N - Numérico |
| Tamaño | 12 |
| Decimal | 2 |
| Formato | @E 999,999,999.00 |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Lista de opciones | |
| Inicializador | |
| Validación | |
| Tit. Español | Peso gramos |
| Desc. Español | Indica peso en gramos por unidad. |
| Obligatorio | No |
| Usado | Si |
| Exhibe en Browse | |
| Help | Indica peso en gramos por unidad, utilizado en el cálculo del impuesto a plásticos. |
| Campo | B1_EXAR5 |
| Tipo | C - Carácter |
| Tamaño | 1 |
| Decimal | 0 |
| Formato | @! |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Lista de opciones | 1=Si;2=No |
| Inicializador | |
| Validación | Vazio .Or. Pertence("12") |
| Tit. Español | Art.5 Exento |
| Desc. Español | Art.5 Exento |
| Obligatorio | No |
| Usado | Si |
| Exhibe en Browse | Si |
| Help | Indica si el producto está exento del impuesto a plásticos de acuerdo al artículo 5. |
| Sucursal | |
| Nombre | MV_TARIMPP |
| Tipo | Numérico |
| En Uso | Si |
| Contenido | 0.00005 |
| Descripción | Tasa del impuesto |
| Sucursal | |
| Nombre | MV_CERIMPP |
| Tipo | Lógico |
| En Uso | Si |
| Contenido | .T. Indica que se tiene el certificado de economía circular. .F. Indica que no se tiene el certificado de economía circular. |
| Descripción | Indica si se tiene certificado de economía circular. |
| Sucursal | |
| Nombre | MV_VALUVT |
| Tipo | Numérico |
| En Uso | Si |
| Contenido | 49.72 |
| Descripción | Tasa del UVT |
SA1- Clientes.
SB1 - Productos.
SFB - Impuestos variables.
SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida.
SFF - Configuración adicional de impuesto.
SF2 - Documento de salida.
SD2 - Ítems de la Fact. de salida.