Exibir origem

ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

Contexto legal

El impuesto fue creado por la Ley 2277 de 2022, como parte de la reforma tributaria, y está regulado principalmente en sus artículos 50 a 53. También se complementa con el Decreto 1625 de 2016 y conceptos técnicos de la DIAN como el Concepto 641 de 2023.

Características:

Dicho impuesto grava la transacción (venta, retiro o importación) y no la renta o propiedad, solo una vez: en la venta del productor, el retiro para consumo propio o la importación.
Aplicado para el productor o importador del producto que utiliza plástico de un solo uso para empacar, embalar o envasar bienes.

Excepciones:
No aplica en casos como:

Cuando se tiene el Certificado de Economía Circular (CEC).
Uso médico o farmacéutico sin alternativas.
Contención de productos químicos peligrosos.
Conservación de alimentos frescos sin sustitutos viables.
Productos fabricados con 100% de plástico reciclado posconsumo nacional.

Certificado de Economía Circular (CEC)

El Certificado de Economía Circular (CEC) en Colombia es un instrumento clave relacionado con el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso, establecido por la Ley 2277 de 2022.

¿Para qué sirve el Certificado de Economía Circular?

Evitar el pago del impuesto al plástico: Si una empresa presenta el CEC, puede quedar exenta de pagar el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso. Esto aplica cuando se demuestra que el producto cumple con ciertos criterios de economía circular, como:

Contenido mínimo de material reciclado.
Aprovechamiento de residuos.
Participación en planes colectivos de gestión ambiental
Incentivar el reciclaje y la sostenibilidad.
Acceder a beneficios tributarios: Además de la exención del impuesto, el CEC puede permitir correcciones en declaraciones tributarias previas, solicitar devoluciones por pagos en exceso o acumular beneficios en declaraciones futuras.

Artículo 5

Este artículo enumera los productos plásticos de un solo uso que están permitidos por razones de salubridad, seguridad o necesidad, y por lo tanto no están sujetos al impuesto cuando se usan para empacar, envasar o embalar bienes.

Ejemplos de productos excluidos según el artículo 5:

Productos médicos y hospitalarios.
Empaques de alimentos incluidos en la canasta familiar certificada por el DANE (numeral 7).
Productos que requieren condiciones especiales de conservación o transporte.

Importante:

La exclusión es específica: solo aplica a los productos expresamente listados en el artículo 5.
No se puede extender la exclusión a otros productos no mencionados, aunque se vendan juntos en promociones.
- Ejemplo: Si un paquete incluye arroz (excluido) y un juguete (no excluido), solo el empaque del arroz está exento del impuesto.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

¿Cómo se calcula el impuesto plástico en el sistema?

Base :
La base se calcula sobre el peso en gramos del plástico utilizado en el envase, empaque o embalaje, por la cantidad vendida, donde se define:

Base = Peso en gramos * cantidad vendida.

Alícuota:

Está compuesta por dos elementos:

Tasa del impuesto: valor estándar: 0,00005.

UVT (Unidad de Valor Tributario): es una medida creada por el gobierno colombiano para simplificar y estandarizar los cálculos tributarios, donde su valor es expresado en pesos, ajustable anualmente.

Alícuota = Tasa * UVT.

Valor del impuesto:

Impuesto plástico=Alícuota * Base.

Configuraciones previas

Configurar impuesto

Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995), se debe configurar el impuesto para plásticos, teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:

Impuesto (FB_CODIGO)	Descripción (FB_DESCR)	Fórmula Entrada (FB_FORMENT)	Fórmula Salida (FB_FORSAI)	% Alícuota (FB_ALIQ)	Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO)	Clase Impuesto (FB_CLASSE)	Impuesto FE (FB_IMPSAT)
PLA	IMPUESTO PLASTICO ITEM		M460IMPPI	0	B	Impuesto	25

Tipos de Entrada y Salida

Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES), donde:

En la ventana de configuración del Tipo de Entrada/Salida (TES), en la sección "Impuestos Variables" configurar conforme al ejemplo:

Secuencia (FC_SEQ)	Impuesto (FC_IMPOSTO)	Suma en Título (FC_INCDUPL)	Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA)	¿Suma Costo? (FC_CREDITA)	Incl. Impuesto (FC_INCIMP)	Calcula Sobre (FC_CALCULO)	Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO)	Integra EIC (FC_INTEIC)
01	PLA	Indiferente	Indiferente	Indiferente		Ítem Factura	Sí	No

El impuesto plástico solo calcula con la configuración "Ítem Factura" del campo "Calcula Sobre (FC_CALCULO)"; en caso de tener otra configuración, no se realizará el cálculo.

Informar campos en producto para el impuesto plástico.

Campo

Descripción

Peso gramos(B1_PEGR)

Indica peso en gramos por unidad, utilizado en el cálculo del impuesto a plásticos.

Art. 5(B1_EXAR5)

Indica si el producto está exento del impuesto a plásticos de acuerdo al artículo 5.

Este campo cuenta con dos opciones:

"1- Sí:" Indica que el producto está exento del impuesto.

"2-No:" Indica que el producto no está exento y debe calcularse el impuesto.

Nota: para mayor información consultar apartado "04. DICCIONARIO DE DATOS"

El impuesto plástico para su base necesita la configuración de los campos "Peso gramos (B1_PEGR)" y "Art. 5 (B1_EXAR5)"; si no se informan, no se realizará el cálculo del impuesto.

Parámetros

Parámetro	Valor de ejemplo	Valor default
MV_VALUVT	49799	0
MV_TARIMPP	0.00005	0.00005
MV_CERIMPP	.F.	.F.

Nota: para mayor información consultar apartado "04. DICCIONARIO DE DATOS"

El impuesto plástico requiere informar los parámetros descritos anteriormente; de lo contrario, no se podrá realizar el cálculo.

Ejemplo generación de documentos

En este caso se realizará por pedido de venta; previamente se necesita tener creado:

Un cliente.
Productos con los campos: "Peso gramos (B1_PEGR)" y "Campo Art. 5 Exento (B1_EXAR5)".
Impuesto plástico configurado conforme a las configuraciones descritas.
Una "TES" con el impuesto plástico conforme a las configuraciones descritas.
Parámetros informados.

Datos parámetros ejemplo:

Parámetro	Valor de ejemplo
MV_VALUVT	49799
MV_TARIMPP	0.00005
MV_CERIMPP	.F.

Datos del producto ejemplo:

Campo	Valor
Producto (B1_COD)	BOLSA-EMBALAJE
Peso (B1_PEGR)	5.56
Art.5 Exento(B1_EXAR5)	2-No

Campo	Valor
Producto(C5_COD)	BOLSA-EMBALAJE
Cantidad	100
Liberados	100

Cálculo ejemplo

Concepto	Valor	Resultado	Origen
Alícuota	0.00005 * 49799	2.48995 = 2.49	MV_VALUVT*MV_TARIMPP
Base	5.56*100	556	Peso (B1_PEGR) * Cantidad vendida
Impuesto plástico	556 * 2.49	1,384.44	Alícuota * Base

Consideraciones

Al tener informado el parámetro MV_CERIMPP como ".F.", se realiza el cálculo, pero antes de informar el resultado en el sistema, verifica el campo "Art. 5 Exento (B1_EXAR5)".

Cuando el campo "Art. 5 Exento (B1_EXAR5)" del producto está configurado como "NO", se debe informar el cálculo del impuesto, base y alícuota; en caso contrario, solo la base y la alícuota.

Si el parámetro MV_CERIMPP está como ".T.", automáticamente solo se informan la base y la alícuota; no se realiza el cálculo del impuesto; y yaa no se valida el campo "Art. 5 Exento (B1_EXAR5)" del producto.

Proceso

En la rutina Pedidos de Venta - MATA410 (SIGAFAT >> Actualizaciones | Pedidos), incluir un pedido de venta.
- Encabezado Pedido:
  - Tipo Pedido (C5_TIPO): Normal
  - Cliente (C5_CLIENTE): 022594
  - Tienda (C5_LOJACLI): 01
  - Cond. Pago (C5_CONDPAG): 001
  - Tipo Remisión (C5_TIPOREM): 0-Venta
  - Doc. Gener (C5_DOCGER): 1-Factura
- Ítems
  - Producto (C6_PRODUTO): BOLSA-EMBALAJE
  - Cantidad (C6_QTDVEN): 100.00
  - Prc Unitario (C6_PRCVEN): 1,000.00
  - Vlr Total (C6_VALOR): 100,000.00
  - Tipo Salida (C6_TES): 624
  - Código Fiscal (C6_CF): 612
- En el menú Otras Acciones >> Planilla, verificar el cálculo de los impuestos.
- Grabar el pedido de venta.
Ingresar a la rutina Generación de Notas - MATA468N (SIGAFAT >> Actualizaciones | Facturación).
1. Configurar el grupo de preguntas para la selección del pedido de venta.
2. Seleccionar el pedido de venta a facturar.
3. Dar clic en Otras Acciones >> Genera Fact.
4. Confirmar la generación de la factura.
Ingresar a la rutina Facturaciones - MATA467N (SIGAFAT >> Actualizaciones | Facturación).
1. Visualizar el documento generado a partir del pedido de venta.
2. En la pestaña de Impuestos, confirmar el cálculo correcto del impuesto para plásticos.

03. DICCIONARIO DE DATOS

Campos para la tabla productos

Peso gramos(B1_PEGR)

Campo	B1_PEGR
Tipo	N - Numérico
Tamaño	12
Decimal	2
Formato	@E 999,999,999.00
Contexto	Real
Propiedad	Modificar
Lista de opciones
Inicializador
Validación
Tit. Español	Peso gramos
Desc. Español	Indica peso en gramos por unidad.
Obligatorio	No
Usado	Si
Exhibe en Browse	No
Help	Indica peso en gramos por unidad, utilizado en el cálculo del impuesto a plásticos.

Campo Art.5 Exento(B1_EXAR5)

Campo	B1_EXAR5
Tipo	C - Carácter
Tamaño	1
Decimal	0
Formato	@!
Contexto	Real
Propiedad	Modificar
Lista de opciones	1=Si;2=No
Inicializador
Validación	Vazio .Or. Pertence("12")
Tit. Español	Art.5 Exento
Desc. Español	Art.5 Exento
Obligatorio	No
Usado	Si
Exhibe en Browse	No
Help	Indica si el producto está exento del impuesto a plásticos de acuerdo al artículo 5.

Parámetro MV_TARIMPP

Sucursal
Nombre	MV_TARIMPP
Tipo	Numérico
En Uso	Si
Contenido	0.00005
Descripción	Tasa del impuesto

Parámetro MV_CERIMPP

Sucursal
Nombre	MV_CERIMPP
Tipo	Lógico
En Uso	Si
Contenido	.T. Indica que se tiene el certificado de economía circular. .F. Indica que no se tiene el certificado de economía circular.
Descripción	Indica si se tiene certificado de economía circular.

Parámetro MV_VALUVT

Sucursal
Nombre	MV_VALUVT
Tipo	Numérico
En Uso	Si
Contenido	0
Descripción	Tasa del UVT

04. TABLAS UTILIZADAS

SA1- Clientes.
SB1 - Productos.
SFB - Impuestos variables.
SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida.
SFF - Configuración adicional de impuesto.
SF2 - Documento de salida.
SD2 - Ítems de la Fact. de salida.

ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

Contexto legal

Excepciones:
No aplica en casos como:

Certificado de Economía Circular (CEC)

¿Para qué sirve el Certificado de Economía Circular?

Artículo 5

Ejemplos de productos excluidos según el artículo 5:

Importante:

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

¿Cómo se calcula el impuesto plástico en el sistema?

Base :

Alícuota:

Valor del impuesto:

Configuraciones previas

Configurar impuesto

Tipos de Entrada y Salida

Informar campos en producto para el impuesto plástico.

Parámetros

Ejemplo generación de documentos

03. DICCIONARIO DE DATOS

Campos para la tabla productos

Peso gramos(B1_PEGR)

Campo Art.5 Exento(B1_EXAR5)

Parámetro MV_TARIMPP

Parámetro MV_CERIMPP

Parámetro MV_VALUVT

04. TABLAS UTILIZADAS

ÍNDICE

01. VISIÓN GENERAL

Contexto legal

Excepciones:No aplica en casos como:

Certificado de Economía Circular (CEC)

¿Para qué sirve el Certificado de Economía Circular?

Artículo 5

Ejemplos de productos excluidos según el artículo 5:

Importante:

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

¿Cómo se calcula el impuesto plástico en el sistema?

Base :

Alícuota:

Valor del impuesto:

Configuraciones previas

Configurar impuesto

Tipos de Entrada y Salida

Informar campos en producto para el impuesto plástico.

Parámetros

Ejemplo generación de documentos

03. DICCIONARIO DE DATOS

Campos para la tabla productos

Peso gramos(B1_PEGR)

Campo Art.5 Exento(B1_EXAR5)

Parámetro MV_TARIMPP

Parámetro MV_CERIMPP

Parámetro MV_VALUVT

04. TABLAS UTILIZADAS

Excepciones:
No aplica en casos como: