01. VISIÓN GENERAL
El ICMS sobre flete es un impuesto Estatal brasileño que incide sobre el servicio de transporte de mercaderías realizado dentro del territorio de un mismo estado/prov/reg o entre estados/prov/reg diferentes. Este es una parte del Impuesto sobre circulación de mercaderías y servicios y se aplica sobre el valor del frete contratado para el transporte de productos.
En este documento se mostrará el proceso para que los valores de ICMS referente al flete se consideren en el cálculo y en los registros C195 y C197 del Sped Fiscal.
02. CONFIGURACIÓN
Importante!
En este ejemplo utilizaremos un tributo sin ID, solamente para generación del valor en registros de Obligaciones accesorias con el propósito de atender la legislación específica del Estado/Prov/Reg.
2.1 Registros
2.1.1 Registro de tributo
En la carpeta Reglas fiscales, haga clic en la carpeta Registros.
El primer registro que se verá es el registro de Tributo. Este registro viene con una carga inicial que contiene los tributos calculados por el legado, habiendo necesidad de incluir algún tributo que no conste en la lista, basta registrarlo completando los siguientes campos:
Tributo: En este campo debe informarse el nombre o sigla para identificar el tributo
Descripción: Campo para describir el nombre del tributo facilitando la identificación
Esfera: Determina la esfera tributaria del tributo, en que las opciones 1 - Federal 2 - Estatal 3 - Municipal
Clase: Identifica la clase tributaria, es decir, si es 1 - Impuesto 2 - Aporte 3 - Fondo 4 - Tasa
Id. Tributo: Este campo tiene como objetivo vincular el tributo genérico con el tributo conocido.
Para este escenario se registró un tributo con el nombre de ICMS Fete
2.1.2 Perfiles
El registro de perfiles determina cuando se debe calcular el tributo, teniendo como base los perfiles de Producto, Operación, Participante y Origen/Destino.
El sistema no trae una carga inicial de los perfiles, de esta manera, es necesario realizar el registro de cada perfil para que el proceso se realice con éxito.
Los perfiles registrados se vincularán a las reglas de cálculo de cada tributo.
Para más información sobre los perfiles, consulte el documento de referencia del configurador de tributos:
Para este escenario se creó un Perfil de producto y se vinculó un producto registrado como ICMS Flete
2.2 Reglas de cálculo documento fiscal
El registro de reglas de cálculo de documento fiscal determina los cálculos que se realizarán a través de la Regla de Base de Cálculo, Regla de Alícuota, Regla de Registro y Regla de Cálculo - Documentos Fiscales.
El sistema no trae una carga inicial de estas reglas, por ello, es necesario realizar el registro de cada una para se realice el proceso con éxit
2.2.1 Regla de base de cálculo
En esta regla debe registrarse cómo será la base utilizada para el cálculo del impuesto. Si la base tendrá reducción, si el cálculo será por el valor contable, incidirá alguna adición o deducción. En resumen, todo que se utilizará como base para el cálculo.
Al igual que los otros registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede realizar el registro de acuerdo con la organización de la empresa.
Para acceder haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de base de cálculo después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, informe los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:
2.2.2 Alícuota
En este registro se definirán las reglas de alícuotas que se utilizarán en el cálculo.
Al igual que los registros, no existe una regla a seguir, el cliente puede registrar con la descripción que desee.
Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:
Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de alícuota que se utilizará en las operaciones.
Descripción: Informe una descripción para identificar la regla de alícuota.
Valor origen: Campo con cumplimentación obligatoria, se debe informar el origen de la alícuota a través de las opciones 1-Alícuota del ICMS. 2 - Alícuota del crédito - 3- Alícuota del ICMS ST. 4 - Alícuota informada manualmente; 5- Unidad de Referencia Fiscal(URF). 6 - Fórmula Manual. 7 - Tabla progresiva
Código URF: Se habilitará solamente si el campo Valor Origen estuviera informado con la opción 5 - Unidad de Referencia Fiscal(URF).
Descr. URF: Informado automáticamente después de completar el campo Código URF.
Porc. URF: Informe el porcentaje de la URF que se utilizará.
2.2.3 Regla de registro
En este registro se definirá la forma en que se registrará la factura.
Así como en los registros, no existe una regla para seguir, el cliente puede registrar con la descripción que desee.
Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de registro, después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.
Código de la regla: Informe un código que identifique la Regla de registro que se utilizará en las operaciones.
Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de registro.
Incidencia: Informe cómo será la incidencia de la operación, opciones 1 - Tributado 2 - Exento 3 - Otros.
Total de la factura: Informe cómo será el comportamiento del impuesto en el total de la factura, opciones 1 - Sin acción; 2 - Resta solamente del total de la factura; 3 - Resta del total de la factura y de la factura de crédito; 4 - Sustrae solamente del total de la factura de crédito; 5 - Suma solamente del total de la factura; 6 - Suma del total de la factura y de la factura de crédito; 7 - Suma solamente en el total de la factura de crédito.
Porcentaje de aplazamiento: Informe el porcentaje de aplazamiento
Incidencia cuota reducida: Informe en el caso de la cuota reducida de la base opciones 1 - Exento 2 - Otros.
Tabla CST: Informe la CST de qué tributo debe registrarse.
Descripción: Completado automáticamente después de completar el campo Tabla CST.
CST: Informe la CST del impuesto.
CST Devol.: Informe la CST que se utilizará en caso de devolución.
En este ejemplo no registramos CST, pues no es una información necesaria para el proceso. Ya que el valor solamente debe constar en el cálculo.
2.2. 4 Regla de cálculo - Documentos
El último registro que se realizará es el de la Regla de cálculo.
En el registro de esta regla vincularemos los perfiles y las otras reglas registradas anteriormente. Por medio de las definiciones de este registro, el sistema realizará el cálculo por el Configurador de tributos.
Así como en los otros documentos registrados, no existen reglas para descripción, o forma de registro. Sin embargo, debe realizarse un registro por impuesto, pues será necesario vincular el tributo.
Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de cálculo - Documentos fiscales después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:
Código de la regla: Informe un código que identifique la Regla de cálculo - Documentos fiscales.
Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de cálculo - Documentos fiscales.
Tributo: Informe el tributo que se definirá para cálculo en esta regla. Ej: ICMS.
Descripción: Se completa automáticamente después de completar el campo Tributo.
Fecha inicial: Informe la fecha inicial de la regla. Ej: 01/01/2022. La regla pasará a tener validez a partir de la fecha informada.
Fecha final: Informe la fecha final de la regla si no la tuviera. La regla tendrá validez hasta la fecha informada en este campo. Si después de realizar el registro, la regla tuviera una fecha final, podrá modificarse e informarse este campo.
Base de cálculo: Informe la regla de base de cálculo que se utilizará en el cálculo.
Alícuota: Informe la regla de alícuota que se utilizará en el cálculo.
Regla financiera: Informe la regla financiera que se utilizará, este campo no es obligatorio. Si utiliza el financiero, cumplimente esta regla.
Configuración de redondeo: Informe el comportamiento que el sistema debe seguir en caso de redondeo, opciones 1 - Redondea 2 - Trunca
Oper. Mín. de Limitación del tributo: Si existiera un valor mínimo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo.
Valor Mín. Manual: Informe el valor mínimo para el cálculo del tributo. Campo habilitado después de la cumplimentación de Oper. Mín. de Limitación del tributo.
Oper. Máx. de Limitación del tributo: Si existiera un valor máximo de tributo que el sistema debe calcular, informe en este campo.
Regla de cálculo: Informe la Regla de cálculo que debe seguirse.
Registro: Informe la Regla de registro que debe seguirse.
Tributo para aumento: Informe el código del tributo para aumento, si tuviera. Ej: ICMS.
Deducción por dependientes: Informe la regla de deducción por dependientes en caso de impuestos que inciden. Ej: IRPF.
Tabla progresiva: Informe el código de la regla de Tabla progresiva, si el impuesto tiene incidencia. Ej: IRPF.
Reg. Gen. Formulario: Informe la regla que se utilizará para la generación del formulario.
Base de cálculo auxiliar: Informe el código de la regla de base de cálculo secundaria, para escenarios con el cálculo de la tarifa, para los cuales es necesario efectuar el cálculo de dos bases de cálculo, y
adoptar la que tenga el mayor valor.
Valor mayor o menor entre bases: Campo habilitado después de cumplimentar el campo Base de cálculo auxiliar, opciones 1 - Mayor 2 - Menor.
Origen/Destino: Informe el código de perfil de Origen/Destino que se utilizará en la regla.
Participante: Informe el código de perfil de Participante que se utilizará en la regla.
Operación: Informe el código de perfil de Operación que se utilizará en la regla.
Producto: Informe el código de perfil de Producto que se utilizará en la regla.
2.3 Regla de ajuste de registro
Por medio de esta rutina efectuaremos el registro de los mensajes.
En esta primera etapa preste atención para que este registro se utilice en los mensajes de EFD ICMS IPI en los registros 0460 (Tabla de observaciones del registro fiscal), C195( Observaciones del registro fiscal (Códigos 01, 1B, 04 y 55)) y C197( Otras obligaciones tributarias, ajustes e informaciones de valores provenientes de documento fiscal).
2.3.1 Registro de mensaje
En este registro debemos completar la siguiente información:
Código de la regla: Informe el código de la regla.
Descripción: Informe el nombre de la regla del mensaje.
Campo de filtro: Los campos CJ8_TPREGR (Tipo de regla) al seleccionar Tributos - se habilitará en el campo CJ8_TRIFIL (Regla por consultar) las 3 esferas ( Estatal/Prov/Reg, Federal y Municipal), seleccionando una de las opciones, el campo CJ8_REGTRA (Tributo) para la consulta se filtrará por tipo de regla.
Acceda a: Regla de ajuste de registro > Registro de mensaje
2.3.2 Regla de ajuste de registro
Por medio de esta rutina efectuaremos un registro de regla de Códigos de ajuste de registro, vinculando a una Regla de documentos fiscales que será creada por el usuario, de acuerdo con su registro, mostrando la información de los códigos de registro en el momento de la generación del documento.
De esta manera, con este registro estamos unificando:
- Vínculo del código de registro informado en la TES.
- Vínculo del código de reflejo para reglas de cálculo realizado en el FISA072
- Vínculo de mensajes, realizados en la tabla CCE (Información complementaria) o en el registro de la TES (Tabla SF4) campo F4_CODOBSE (Cód Observ)
- C197
- C195
- 0460
Con relación a los códigos de registros vinculados al IPI, habrá un vínculo con el bloque E531 de EFD ICMS/IPI.
Acceda a: Regla de ajuste de registro > Regla de ajuste de registro
2.4 Cálculo
2.4.1 Regla de título del cálculo
Este registro define los títulos financieros de cálculo de los tributos calculados por el Configurador de tributos. Es necesario vincular una regla financiera que debe registrarse en la carpeta Reglas financieras > Regla de título. Este documento contiene informaciones detalladas de este registro Configurador de tributos - Reglas financieras.
Importante
En el registro de Reglas financieras se definirá si el título se generará como Cuentas por pagar o Cuentas por cobrar. El usuario debe preocuparse con el campo destacado en la siguiente imagen, pues es donde se define cómo se generará el título.
Deverá ser cadastrado uma regra por imposto, pois é necessário vincular o tributo.
Para acessar, clique em Apuração > Regra de Título da Apuração após clicar em Incluir e selecionar a filial que será utilizada, basta preencher os campos de acordo com as orientações abaixo
Tributo: Informe o código do tributo que irá ser vinculado a regra.
Desc. Tributo: Preenchido automaticamente após o preenchimento do campo Tributo.
Regra Título: Informe a regra de título que será utilizada na apuração.
Reg. Ger. Guia: Informe a regra que será utilizada na geração da Guia.
2.4.2 Regla de cálculo
En este registro se definirán las reglas para cálculo de los impuestos.
El informe será por impuesto, sin embargo no es obligatorio crear uno por tributo. Pudiendo registrarse de acuerdo con la organización de la empresa.
Para acceder, haga clic en Perfiles > Perfil de operacióndespués de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, complete los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones.
Código: Debe informarse un código que identifique la Regla de cálculo.
Descripción: Debe informarse una descripción para identificar la Regla de cálculo.
Salida: Debe informarse la forma en la cual el valor del tributo de las Facturas de salida se procesará en el cálculo opciones 1 - Sin acción 2 - Debita 3 - Acredita.
Entrada: Debe informarse la forma en la cual el valor del tributo de las Facturas de entrada se procesará en el cálculo opciones 1 - Sin acción 2 - Debita 3 - Acredita.
Devoluciones: Debe informarse la forma en la cual el valor del tributo de las Facturas de devolución se procesará en el cálculo opciones 1 - Sin acción 2 - Debita 3 - Acredita.
Cabe recordar que esta regla debe vincularse al registro de la Regla de cálculo del documento fiscal.
2.4.3 Procesamiento de cálculo
2.5 Inclusión de documento
Como este proceso no genera documento y solamente debe constar en el cálculo como Débito, generando los registros del documento, entonces se incluirá en la entrada:
2.6 Archivo Sped
03. TABLAS UTILIZADAS
Campo | Descripción |
|---|---|
F28 | Regla de alícuota |
F27 | Regla de base de cálculo |
F26 | Perfil tipo de operación |
F25 | Perfil Producto vs. Origen |
F24 | Perfil tributario de producto |
F23 | Perfil tributario de operación |
F22 | Perfil Trib. Participantes |
F21 | Perfil tributario Orig./Dest. |
F20 | Perfiles tributarios |
F2E | Registro de tributo |
F2D | Tributos genéricos calculados |
F2C | De/A Tributos |
04. ENLACES RELACIONADOS
CFGTRIB - Configurador de tributos - 12.1.33
CFGTRIB - Configuración de tributos - 12.1.22.10
Visão Geral
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