ÍNDICE
- Visión general
- Ejemplo de utilización
- Bloques de origen - Módulo Contabilidad de gestión
- Bloques de origem - Módulo TAF
- Registros extemporáneos en la ECD y sus reflejos en la ECF
- Bloques de origen - Informaciones recuperadas en la ECF( Validador)
- Documentación técnica para Creación/Ajustes de campos
- Bloques de origen - Módulo Contabilidad de gestión
01. VISIÓN GENERAL
Adecuación del Manual descriptivo de las modificaciones del Registro contable fiscal (SPED ECF) para el layout 5.0, que dispone sobre el Registro contable fiscal del Resolución declaratoria ejecutiva Cofis nº 84, del 17 de diciembre de 2018 y Resolución declaratoria ejecutiva Cofis nº 9 del 20 de febrero de 2019.
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
A continuación, resaltamos las principales modificaciones que constan en la referida norma:
1) Plan de cuentas referencial y mapeo (Modificación de las tablas dinámicas).
2) Nuevas líneas específicas en los registros M300 y M350 (Parte A del LALUR y LACS) para registros extemporáneos. Ejemplo: M300A – LÍNEA 91.40 - Ajustes de ejercicios anteriores - Registros extemporáneos.
En el caso de registros extemporáneos en ECD que modifiquen la base de cálculo de IRPJ o de CSLL de ECF del año calendario anterior, la persona jurídica debe efectuar el ajuste por medio de la presentación de ECF rectificadora.
3) Registro K156 – Inclusión de nuevos campos en el mapeo de las cuentas contables para las cuentas referenciales – saldo inicial y su indicador de saldo, total de débitos y total de créditos (antes, solamente se mapeaba el saldo final).
4) Nuevos registros K915 e K935 - Justificación para divergencia de saldos contables de las cuentas patrimoniales recuperados de la ECD, la necesidad de justificación si hubiera mantenimiento en el Bloque K, que debe ser la copia fiel de los datos contenidos en la ECD. Estos registros serán borrados e incluidos automáticamente por el PGE de la ECF durante el proceso de verificación de asuntos pendientes.
5) Inclusión de campos y modificación de la tabla dinámica para los Registros L100 Balance general; L300: Estado de resultado neto en el Período fiscal; P100: Balance general; P150: Estado de resultado neto en el Período fiscal y U100: Balance general; Inclusión de nuevos campos (total de débitos y total de créditos) y los registros L100, P100 y U100 – No más serán editables. La edición, si fuera necesaria, debe ocurrir en el Bloque K.
6) Registro M010: Nueva tabla de códigos “Cuentas de la parte B”
7) Nuevo registro X357: Inversionistas directas – Informar inversionistas directas de las participaciones informadas en el registro X340 (Participación en el exterior) si el campo indicador de control fuera diferente de “5 – Filial o Sucursal”
8) Registro Y800: Otras informaciones- Actualización de texto
Definición de la regla de negocio
Las modificaciones involucran mejoras en las reglas de validación e inclusiones de campos que detallan mejor las informaciones efectuadas.
a - Bloques de origen - Módulo Contabilidad de gestión
Registro K156: Mapeo referencial del saldo final
Inclusão dos campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
03 | VL_SLD_INI | Valor del saldo inicial del período | N | 19 | 2 | - | Sí | - |
04 | IND_VL_SLD_INI | Indicador de la situación del saldo inicial D - Deudor C - Acreedor | C | 1 | - | [ D ; C ] | Sí | - |
05 | VL_DEB | Valor total de los débitos en el período | N | 19 | 2 | - | Sí | - |
06 | VL_CRED | Valor total de los créditos en el período | N | 19 | 2 | - | Sí | - |
Nuevos registros K915 e K935 – Obligatoriedad de justificaciones de las modificaciones del bloque K (cuentas y saldo de las cuentas) con relación a los saldos y cuentas recuperados de la ECD (Bloque E)
Registro K915: Justificación para divergencia de saldos contables de las cuentas patrimoniales recuperadas de la ECD
Inclusión de registro
Registro donde debe mostrarse la justificación del error ocurrido en K155 (cuentas de resultado), en el incumplimiento de sus reglas REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155 o REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155. Con la debida cumplimentación de la justificación de la diferencia, el error se transforma en aviso, permitiendo la entrega de la ECF.
Observación: Este registro será borrado e incluido automáticamente por el PGE de la ECF durante el proceso de verificación de asuntos pendientes. Los campos de valores se calculan automáticamente.
Registro K935: Justificación para divergencia de saldos contables de las cuentas de resultado recuperadas de la ECD
Inclusión de registro
Registro donde debe mostrarse la justificación del error ocurrido en K355 (cuentas de resultado), en el incumplimiento de sus reglas REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355 o REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355. Con la debida cumplimentación de la justificación de la diferencia, el error se transforma en aviso, permitiendo la entrega de la ECF.
Observación: Este registro será borrado e incluido automáticamente por el PGE de la ECF durante el proceso de verificación de asuntos pendientes. Los campos de valores se calculan automáticamente.
Registro L100: Balance general
Muestra el balance general con base en las cuentas referenciales para el período de cálculo. El saldo inicial puede copiarse del registro E010/E015 o completarse. El saldo final se recuperará del registro K155/K156. Los saldos finales del registro L100 no son editables.
Inclusión de campos, inclusión de reglas y creación de cuentas en la Tabla dinámica L100A
Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
10 | VAL_CTA_REF_DEB | Valor total de los débitos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | Sí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica si el valor total de los débitos – L100.VAL_CTA_REF_DEB – es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | Valor total de los créditos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | Sí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica si el valor total de los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED – es igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED |
El registro mostrará las columnas débito y crédito (en la versión anterior solamente traía los saldos de los balances / balances parciales.)
Actualización de regla de validación:
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
08 | VAL_CTA_REF_INI | REGRA_BAL_SI_IGUAL_ANT: Verifica, en el caso de forma de cálculo trimestral – 0010.FORMA_APUR = “T” – si el valor del saldo inicial – L100.VAL_CTA_REF_INI – del período actual es igual al valor del saldo final – L100.VAL_CTA_REF_FIN – del período anterior. | Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica si el valor total de los débitos – L100.VAL_CTA_REF_DEB – es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. | Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica si el valor total de los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED – es igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. | Error |
12 | VAL_CTA_REF_FIN | REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL_BAL: Verifica si el valor del saldo final – L100.VAL_CTA_REF_FIN – es igual al valor del saldo inicial – L100.VAL_CTA_REF_INI – sumado al valor total de los débitos – L100.VAL_CTA_REF_DEB – y sustraído del valor total de los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED. | Error |
Creación de cuentas en la tabla dinámica L100A:
NO CIRCULANTE:
- ACTIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
- PASIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
EN EL NO CIRCULANTE:
- ACTIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
- PASIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
Registro L300: Estado de resultado neto en el período fiscal
Muestra el estado de resultado del ejercicio para el período de cálculo. Los saldos finales del registro L300 no son editables.
Modificación en la Tabla dinámica L300A y L300B
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro P100: Balance general
Muestra el balance general con base en las cuentas referenciales para el período de cálculo. El saldo inicial puede copiarse del registro E010/E015 o completarse. El saldo final se recuperará del registro K155/K156.
Inclusión de campos, inclusión de reglas y creación de cuentas en la Tabla dinámica P100A
Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
10 | VAL_CTA_REF_DEB | Valor total de los débitos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | Sí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica si el valor total de los débitos – P100.VAL_CTA_REF_DEB – es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | Valor total de los créditos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | Sí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica si el valor total de los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED – es igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. |
Actualización de regla de validación:
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
08 | VAL_CTA_REF_INI | REGRA_BAL_SI_IGUAL_ANT: Verifica, en el caso de forma de cálculo trimestral – 0010.FORMA_APUR = “T” – si el valor del saldo inicial – P100.VAL_CTA_REF_INI – del período actual es igual al valor del saldo final – P100.VAL_CTA_REF_FIN – del período anterior. | Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica si el valor total de los débitos – P100.VAL_CTA_REF_DEB – es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. | Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica si el valor total de los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED – es igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. | Error |
12 | VAL_CTA_REF_FIN | REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL_BAL: Verifica si el valor del saldo final – P100.VAL_CTA_REF_FIN – es igual al valor del saldo inicial – P100.VAL_CTA_REF_INI – sumado al valor total de los débitos – P100.VAL_CTA_REF_DEB – y sustraído del valor total de los créditos – P100.VAL_CTA_REF_CRED. | Error |
Creación de cuentas en la tabla dinámica P100A:
NO CIRCULANTE:
- ACTIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
- PASIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
EN EL NO CIRCULANTE:
- ACTIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
- PASIVOS CONTRACTUALES – ADOPCIÓN CPC 47
Registro P150: Estado de resultado neto en el período fiscal
Muestra el cálculo del estado de resultado del ejercicio. Los valores se recuperarán con base en los registros J051, K355 y K356 si 0010. TIP_ESC_PRE fuera igual a “C” (contable) y calculados por la propia ECF.
Modificaciones en la Tabla dinámica P150A y P150B
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro U100: Balance general
Muestra el balance general con base en las cuentas referenciales para el período de cálculo. El saldo inicial puede copiarse del registro E010/E015 o completarse. El saldo final se recuperará del registro K155/K156. Si el bloque K no tuviera datos y fuera SCP (0000.TIP_ECF = 2), el saldo final podrá completarse.
Inclusión de campos e inclusión de reglas
Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
10 | VAL_CTA_REF_DEB | Valor total de los débitos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | Sí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica si el valor total de los débitos – U100.VAL_CTA_REF_DEB – es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | Valor total de los créditos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | Sí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica si el valor total de los créditos – U100.VAL_CTA_REF_CRED – es igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. |
Actualización de regla de validación:
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
08 | VAL_CTA_REF_INI | REGRA_BAL_SI_IGUAL_ANT: Verifica, en el caso de forma de cálculo trimestral – 0010.FORMA_APUR = “T” – si el valor del saldo inicial – U100.VAL_CTA_REF_INI – del período actual es igual al valor del saldo final – U100.VAL_CTA_REF_FIN – del período anterior. | Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica si el valor total de los débitos – U100.VAL_CTA_REF_DEB – es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. | Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica si el valor total de los créditos – U100.VAL_CTA_REF_CRED – es igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. | Error |
12 | VAL_CTA_REF_FIN | REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL_BAL: Verifica si el valor del saldo final – U100.VAL_CTA_REF_FIN – es igual al valor del saldo inicial – U100.VAL_CTA_REF_INI – sumado al valor total de los débitos – U100.VAL_CTA_REF_DEB – y sustraído del valor total de los créditos – U100.VAL_CTA_REF_CRED. | Error |
Registro U150: Estado de resultado
Muestra el estado de resultado de las empresas inmunes y exentas
Modificaciones en la Tabla dinámica U150B
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
b - Bloques de origen - Módulo TAF
Registro M010: Identificación de la cuenta en la parte B del e-Lalur y del e-Lacs
Inclusión de campo, borrado de campo e inclusión de reglas
Inclusión de campo:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
05 | COD_PB_RFB | Código de la tabla estándar de la Parte B | C | 6 | - | - | Sí | REGRA_M010_COD_PB_RFB_TRIBUTO: Verifica si el código estándar de la Parte B completado – M010.COD_PB_RFB – existe en la tabla estándar para el tributo informado en el campo M010.COD_TRIBUTO. |
Borrado de campo:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
06 | DESC_LAN_ORIG | Descripción del tipo de registro en la parte A del e-Lalur y/o del e-Lacs que dio origen a la cuenta | C | - | - | No | - |
Reglas incluidas: REGRA_M010_COD_PB_RFB_TRIBUTO;REGRA_CONTA_PADRAO_E020_M010
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
05 | COD_PB_RFB | REGRA_M010_COD_PB_RFB_TRIBUTO: Verifica si el código estándar de la Parte B completado – M010.COD_PB_RFB – existe en la tabla estándar para el tributo informado en el campo M010.COD_TRIBUTO. | Error |
05 | COD_PB_RFB | REGRA_CONTA_PADRAO_E020_M010: Verifica, si M010.COD_CTA_B es igual a E020.COD_CTA_B, M010.COD_TRIBUTO es igual a E020.TRIBUTO y E020.COD_PB_RFB es diferente de vacío, si E020.COD_PB_RFB es igual a M010.COD_PB_RFB. | Error |
Al crear una cuenta de la Parte B, debe informarse un vínculo específico. Es decir, además de las tablas de códigos de la Parte A (inclusiones y borrados), existe otra tabla específica para vincular las cuentas de la Parte B. Ejemplos: 1.000 - Perjuicio fiscal operativo - Actividad general, 1.003 - Base de cálculo negativa de la CSLL - Actividad general, 1.005 - Provisiones o Pérdidas estimadas no deducibles.
c - Registros extemporáneos en ECD y sus reflejos en la ECF
A partir del layout 7 de la ECD (año calendario 2018 y situaciones especiales de 2019), en el registro I200 se crearon los registros del tipo “X” (registros extemporáneos), que abarcan, entre otros, los registros previstos en los ítems 31 a 36 de la Interpretación técnica general (ITG) 2000 (R1) - Registro contable, del Colegio Federal de Contabilidad, publicada el 12 de diciembre de 2014.
De acuerdo con el Art. 6º-C de la Resolución normativa RFB nº 1.422/2013, en el caso de registros extemporáneos en ECD que modifiquen la base de cálculo del IRPJ o de la CSLL de la ECF de año calendario anterior, la persona jurídica debe efectuar el ajuste por medio de la presentación de ECF Rectificadora referente al respectivo año calendario, mediante inclusiones o borrados a la ganancia neta. Para eso se crearon líneas específicas en los registros M300 y M350.
También cabe resaltar, que la persona jurídica que entregue ECF rectificadora que modifique valores de cálculo del IRPJ o de la CSLL que se habían informado en la Declaración de Débitos y Créditos de Tributos Federales (DCTF) debe presentar DCTF rectificadora elaborada observando las normas específicas referentes a esta declaración (Art 6º-D de la IN RFB 1.422/2013).
Registro M300: Estado de resultado de la ganancia real – Registros de la Parte A del e-Lalur
Modificaciones de la tabla dinámica M300A y M300B.
Modificaciones de la tabla dinámica M300A (creación de líneas):
INCLUSIÓN:
- AJUSTES DE INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE COSTOS/GASTOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE OTROS INGRESOS / OTROS RESULTADOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
BORRADO:
- (-) AJUSTES DE INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE COSTOS/GASTOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE OTROS INGRESOS / OTROS RESULTADOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
Modificaciones de la tabla dinámica M300A (borrado de líneas):
123 (-) Depreciación acelerada incentivada - actividad de hotelería
124 (-) Depreciación acelerada - fabricante de vehículos y de autopartes
125 (-) Depreciación acelerada - fabricante de bienes de capital
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro M350: Estado de resultado de la base de cálculo de la CSLL – Registros de la Parte A del e-Lacs
Modificaciones de la tabla dinámica M350A y M350B.
Modificaciones de la tabla dinámica M350A (creación de líneas):
INCLUSIÓN:
- AJUSTES DE INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE COSTOS/GASTOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE OTROS INGRESOS / OTROS RESULTADOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
BORRADO:
- (-) AJUSTES DE INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE COSTOS/GASTOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE OTROS INGRESOS / OTROS RESULTADOS – ADOPCIÓN DEL CPC 47
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro N600: Estado de ganancia de la explotación
Creación de líneas en la tabla dinámica.
35.10 - Ajuste positivo en los términos del Art. 58 de la Ley nº 12.973/2014
46.10 - Ajuste negativo en los términos del Art. 58 de la Ley nº 12.973/2014
Registro N620: Cálculo del IRPJ mensual por estimativa
Borrado de línea de la tabla dinámica.
8 (-) Operaciones de Adquisición de Vale-Cultura (Ley nº 12.761/2012, Art. 10)
Registro N630: Cálculo del IRPJ con base en la ganancia real:
Borrado de línea de la tabla dinámica (N630A, N630B y N630C).
7 (-) Operaciones de Adquisición de Vale-Cultura (Ley nº 12.761/2012, Art. 10)
Registro X300: Operaciones con el exterior – Exportaciones (Entradas de divisas)- Actualización de texto
Inclusión de reglas:
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
05 | TOT_OPER | REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X300: Verifica si X300.TOT_OPER está completado si X300.TIP_EXP igual a “1” (bienes) o “2” (servicios) o “3” (derechos) o “5” (no especificadas). | Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica si X300.VL_PAR está completado si X300.TIP_EXP igual a “1” (bienes) o “2” (servicios) o “3” (derechos) y X300.IND_OPER igual a “S” (operación sujeta a arbitrio). | Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica si X300.VL_PRAT está completado si X300.TIP_EXP igual a “1” (bienes) o “2” (servicios) o “3” (derechos) y X300.IND_OPER igual a “S” (operación sujeta a arbitro). | Error |
Registro X310: Operaciones con el exterior – Contratantes de las exportaciones
Inclusión de reglas:
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
04 | VL_OPER | REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica si el valor completado en X310.VL_OPER es mayor que cero. | Error |
Registro X320: Operaciones con el exterior – Importaciones (Salida de divisas)- Actualización de texto
Inclusión de reglas:
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
05 | TOT_OPER | REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X320: Verifica si X320.TOT_OPER está completado si X320.TIP_IMP igual a “1” (bienes) o “2” (servicios) o “3” (derechos) o “5” (no especificadas). | Error |
10 | VL_PAR | REGRA_VL_PAR_OBRIGATORIO: Verifica si X320.VL_PAR está completado si X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a “1” (bienes) o “2” (servicios) o “3” (derechos). | Error |
11 | VL_PRAT | REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica si X320.VL_PRAT está completado si X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a “1” (bienes) o “2” (servicios) o “3” (derechos). . | Error |
Registro X330: Operaciones con el exterior – Contratantes de las importaciones
Inclusión de reglas:
N° | Campo | Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|---|---|
04 | VL_OPER | REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica si el valor completado en X330.VL_OPER es mayor que cero. | Error |
Registro X353: Estado de consolidación
Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
06 | RES_PROP | Resultado (positivo o negativo) propio de la controlada en el período en la moneda del país de domicilio. | N | 19 | 2 | - | No | - |
07 | RES_REAL | Resultado (positivo o negativo) propio de la controlada en el período en reales. | N | 19 | 2 | - | No | - |
Registro X357: Inversionistas directas
Inclusión de registro:
Este registro se completará para informar a las inversionistas directas de las participaciones informadas en el registro X340 si el campo indicador de control del registro X340 (X340.IND_CONTROLE) fuera diferente de “5 – Filial o Sucursal”
Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
01 | REG | Texto fijo con identificación del registro (X357) | C | 4 | - | [ X357 ] | Sí | - |
02 | PAIS | País de cada inversionistas directa. Código del país, de acuerdo con la tabla del Sped(Puesta a disposición en el Programa de la ECF en el directorio Archivos de Programa/Programas Sped/ ECF/SpedECF/Recursos/Tablas) | N | 3 | - | - | Sí | - |
03 | NIF/CNPJ | NIF: Número de identificación fiscal de cada inversionista directa (“RCPJ” de la invertida en el exterior) o RCPJ. Observación: 1 – Si la inversionista directa no tuviera NIF, utilice “0000” 2 – Para inversionistas directas de un mismo país diferente de Brasil que no tengan NIF, utilice “0000”, “0001”, “0002”, y así por delante, de acuerdo con la cantidad de inversionistas directas. | C | - | - | - | Sí | - |
04 | RAZAO_SOCIAL | Razón social de cada controlada, directa o indirecta, equiparada o coligada en régimen de competencia. | C | - | - | - | Sí | - |
05 | PORCENTAJE | Valor del porcentaje de participación de la inversionista directa en la invertida informada no registro X340. | N | 8 | 4 | - | Sí | - |
Registro Y580: Donaciones a campañas electorales- Actualización de texto
Registro Y612: Identificación e ingresos de dirigentes y consejeros – Inmunes o exentas- Actualización de texto
Registro Y672: Otras informaciones (Ganancia prevista o Ganancia arbitrada)
Borrado de campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
18 | VL_FOLHA | Valor total de la planilla sujeta a la alícuota reducida de la que trata la Ley nº 11.774/2008: Valor total de la Planilla de haberes, con relación a los asegurados empleados, trabajadores por separado y contribuyentes individuales, sujeta a la alícuota reducida de la que trata el Art. 14 de la Ley nº 11.774/2008 | N | 19 | 2 | - | Sí | - |
Registro Y800: Otras informaciones: Actualización de texto
Esta es para quien adoptó el CPC 47 y otras empresas con Ingreso contable diferente del Fisco. El registro Y800 en la ECF sirve, así como el equivalente J800 en la ECD, para incluir documentos adjuntos al SPED. De acuerdo con el Ítem 15 del anexo IV de la IN 1.753/17, si la persona jurídica no apunta, de manera analítica por subcuenta y tipo de ajuste, el ajuste del Ingreso bruto (vinculado, por ejemplo, con el CPC 47), debe presentar estado de cuenta auxiliar en la ECF. Vale para Ganancia Real y Prevista
Registro 9100: Avisos del registro
Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
08 | PER_APUR | Período de cálculo fiscal | C | 3 | - | - | No | - |
09 | COD_CTA | Código de la cuenta | C | - | - | - | No | - |
10 | COD_CCUS | Centro de costo | C | - | - | - | No | - |
11 | COD_CTA_REF | Código de la cuenta referencial | C | - | - | - | No | - |
12 | CÓDIGO | Código de la línea en la tabla dinámica | C | - | - | - | No | - |
13 | NUM_ORDEM | Número de orden (X300) | C | - | - | - | No | - |
14 | RCPJ_ESTAB | RCPJ del Establecimiento (Y540) | C | 14 | - | - | No | - |
15 | CNAE | CNAE (Y540) | N | 7 | - | - | No | - |
16 | COD_CTA_B | Código de la cuenta de la Parte B | C | - | - | - | No | - |
17 | COD_TRIBUTO | Tributo vinculado a la cuenta de la Parte B | C | - | - | - | No | - |
d - Bloques de origen - Informaciones recuperadas en la ECF( Validador)
Registro C157: Transferencia de saldos del plan de cuentas anterior
Inclusión de regla:
Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|
REGRA_CONTA_SUBSTITUTA_SALDO_ZERO: Si en la ECD existe más de una ocurrencia del registro I157 para la misma cuenta/centro de costos y su suma, considerando los indicadores de saldo (D = Deudor; C = Acreedor), fuera igual a cero, las cuentas/centros de costo existentes en el registro C155 vinculadas al registro C157 (oriundo del registro I157) se apuntarán, en el informe de validación de las ECD recuperadas, con error y no se calcularán en el proceso de recuperación. | Error |
Registro E020: Saldos finales de las cuentas en la parte B del e-Lalur de la ECF inmediatamente anterior
Inclusión de campo:
Nº | Campo | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Valores válidos | Obligatorio | Reglas de validación de campo |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
11 | COD_PB_RFB | Código de la tabla estándar de la Parte B | C | 6 | - | - | Sí | - |
Registro E155: Detalles de los saldos contables calculados con base en las ECD
Inclusión de reglas:
Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|
REGRA_CONTA_FORA_ULTIMO_PLANO_DE_CONTAS: El error ocurre si la cuenta calculada en el registro E155 no existiera en el plan de cuentas de la ECD con C040.DT_FIN igual a 0000.DT_FIN. En esta situación, la cuenta no constará en el registro E155. | Error |
Registro E355: Detalles de los saldos de las cuentas de resultado antes del cierre
Inclusión de reglas:
Reglas de validación del campo | Tipo |
|---|---|
REGRA_CONTA_FORA_ULTIMO_PLANO_DE_CONTAS: El error ocurre si la cuenta calculada en el registro E355 no existiera en el plan de cuentas de la ECD con C040.DT_FIN igual a 0000.DT_FIN. En esta situación, la cuenta no constará en el registro E355. | Error |
e - Documentación técnica para Creación/Ajustes de campos
Layout | Período | Manual |
|---|---|---|
Layout 1 | Año calendario 2014 y Situaciones especiales de 2015 | Resolución declaratoria Cofis no 60/2015 |
Layout 2 | Año calendario 2015 y Situaciones especiales de 2016 | Resolución declaratoria Cofis no 46/2016 |
Layout 3 | Año calendario 2016 y Situaciones especiales de 2017 | Resolución declaratoria Cofis no 30/2017 |
Layout 4 | Año calendario 2017 y Situaciones especiales de 2018 | Resolución declaratoria Cofis no 84/2017 |
Layout 5 | Año calendario 2018 y Situaciones especiales de 2019 | Resolución declaratoria Cofis en 84/2018 |
Acción desarrollo:
- Ajustar wizard para seleccionar layout 5.0 (estándar)
- Ajustar los archivos. CVE para considerar las nuevas cuentas y nomenclaturas de acuerdo con el manual ECF (Planes referenciales para el año calendario 2019)
Observación: Pondremos a disposición en el paquete de la ECF ejemplos de plan de cuentas referenciales que pueden importarse, pero advertimos que si por ventura el Fisco modifica alguna información del plan, la actualización de las tablas en el Protheus – Contabilidad de gestión será de responsabilidad de la persona jurídica, es decir, el archivo texto puesto a disposición solamente sirve como carga inicial del registro.
Actualización del diccionario de datos
Campos creados:
Tabla | Campo | Título | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Lista de opciones | Validación |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
CSE | CSE_VALDEB | Valor Déb. | Valor Débito | N | 16 | 2 | - | - |
CSE | CSE_VALCRE | Val. Crédito | Valor Crédito | N | 16 | 2 | - | - |
CSQ | CSQ_NATLCT | Mod. Regist. | Modalidad del registro | C | 1 | - | 1=Registro en cuentas de patrimonio 2=Registro en cuentas de resultado | Pertence("12") |
- Para las versiones 11 y 12 del Protheus será necesario ejecutar el UPDDISTR con el paquete del diccionario especial (archivo sdfbra.txt) siguiendo los procedimientos necesarios para ejecutar esta rutina, de acuerdo con el siguiente enlace:
Enlace TDN: http://tdn.totvs.com.br/pages/viewpage.action?pageId=181965468
Fuentes:
- Manual de orientación Sped Contable –
Enlace: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2908
- Más información sobre el layout 5.00 sobre las Tablas dinámicas y Planes de cuentas referenciales, vea el manual_de_Orientación_ECF.pdf puesto a disposición por el Fisco en el enlace:
Enlace:http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1644
- Orientaciones para cálculo del Lalur:
Enlace: http://tdn.totvs.com/x/i5thE
Para la versión 11.80, solamente clientes con Garantía extendida.
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