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02. Cálculo de Estorno de Crédito de IBS/CBS
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2.1 Fórmula utilizada no Lançamento Padrão (LP 810)
CTBVLTRIB(SN1->N1_IDTRIB,"IBSEST")*N4_QUANTD*(1-((N4_DATA-SN1->N1_AQUISIC)/((100/SN3→N3_TXDEPR1)*365)))
2.2 Descrição dos componentes
| Campo / Função | Descrição |
|---|---|
CTBVLTRIB(SN1->N1_IDTRIB,"IBSEST") | Retorna o valor total do crédito tributário (IBS/CBS) registrado na aquisição do bem. |
N4_QUANTD | Representa o percentual fracionado da quantidade baixada (ex: 0,4 = 40%). |
N4_DATA | Data em que a baixa do ativo foi realizada. |
SN1->N1_AQUISIC | Data da aquisição do bem no sistema. |
SN3->N3_TXDEPR1 | Taxa de depreciação anual cadastrada para o bem (em %). |
365 | Converte a taxa anual em dias para o cálculo proporcional. |
2.3 Lógica do cálculo
O estorno de crédito é composto de duas proporções:
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Assim, quanto mais antigo o bem, menor o crédito remanescente a ser estornado.
2.4 Etapas do cálculo
1 - Determinar o valor total de crédito do bem:
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Calcula o quanto do crédito ainda “resta”, considerando a vida útil.
4 - Resultado final:
2.4 Exemplo prático
| Dado | Valor |
|---|---|
| Valor total do crédito IBS | R$ 1.000,00 |
| Data de aquisição | 01/01/2023 |
| Data da baixa | 01/01/2025 |
| Taxa de depreciação | 25% a.a. |
Percentual baixado (N4_QUANTD) | 0,4 (40%) |
Cálculo:
1 - Vida útil total:
100 ÷ 25 = 4 anos = 1460 dias
2 - Tempo de uso:
01/01/2025 − 01/01/2023 =730 dias
3 - Proporção remanescente:
1 − (730 ÷ 1460) = 0,5
4 - Aplicando a fórmula:
1.000 × 0,4 × 0,5 = 200
Valor de estorno = R$ 200,00
Interpretação prática
Se o bem ainda estava no início da vida útil, o estorno será maior, pois o crédito não foi “consumido” pela depreciação.
Se o bem já estava no fim da vida útil, o estorno será menor, pois o crédito já foi totalmente aproveitado.
Quando o bem é baixado parcialmente, o sistema considera apenas a fração (
N4_QUANTD) correspondente à baixa.
3. Fórmula explicada em partes (na ordem de cálculo)
A ideia é calcular da direita para a esquerda, respeitando a ordem de precedência matemática:
1️⃣ Parênteses mais internos primeiro
2️⃣ Multiplicações e divisões
3️⃣ Subtrações e somas
Passo 1 – Calcular a vida útil total do bem (em anos e depois em dias)
Trecho da fórmula:
(100 / SN3->N3_TXDEPR1) * 365
Substituindo:
(100 / 25) * 365
→ 4 × 365 = 1460 dias de vida útil total
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Passo 2 – Calcular o tempo de uso do bem (em dias)
Trecho:
N4_DATA - SN1->N1_AQUISIC
→ 2025-01-01 - 2023-01-01 = 730 dias
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Passo 3 – Calcular o percentual da vida útil já usada
Trecho:
((N4_DATA - SN1->N1_AQUISIC) / ((100 / SN3->N3_TXDEPR1) * 365))
Substituindo:
730 / 1460 = 0,5
→ O bem já usou 50% da vida útil.
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Passo 4 – Calcular o percentual remanescente do crédito
Trecho:
1 - (resultado anterior)
Substituindo:
1 - 0,5 = 0,5
→ Ainda resta 50% do crédito (proporção remanescente).
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Passo 5 – Aplicar o percentual de baixa (quantidade baixada)
Trecho:
N4_QUANTD * (resultado anterior)
Substituindo:
0,4 * 0,5 = 0,2
→ O total que será estornado equivale a 20% do crédito total.
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Passo 6 – Aplicar ao valor do crédito IBS
Trecho:
CTBVLTRIB(...) * (resultado anterior)
Substituindo:
1.000 * 0,2 = 200
Valor final do estorno = R$ 200,00
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Resumo da sequência com ordem de cálculo
| Ordem | Operação | Resultado |
|---|---|---|
| 1 | (100 ÷ 25) × 365 | 1460 |
| 2 | 2025-01-01 − 2023-01-01 | 730 |
| 3 | 730 ÷ 1460 | 0,5 |
| 4 | 1 − 0,5 | 0,5 |
| 5 | 0,4 × 0,5 | 0,2 |
| 6 | 1.000 × 0,2 | 200,00 |
Interpretação prática
🔹 O bem vale R$ 1.000 em crédito.
🔹 Você está baixando 40% dele.
🔹 O bem já usou metade da sua vida útil (2 de 4 anos).
🔹 Logo, ainda resta 50% do crédito aproveitável.
🔹 40% × 50% = 20% do total → R$ 200 de estorno.
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