Histórico da Página

CONTEÚDO

1. Base Legal
2. Visão Geral
3. Opção 1
4. Opção 2Emissão de documentos e apuração.
5. Lista de Produtos  Produtos e Beneficiados Afetados  Afetados - PIS E COFINS ISENTO/ALÍQUOTA ZERO
6. Documentos Relacionados
7. Informações Complementares

...

Instrução Normativa  RFB 2.306/2026 

02.  VISÃO GERAL

O objetivo desta atividade é fornecer orientações aos clientes sobre as possibilidades de configurações para cumprir as exigências estabelecidas pela Lei Complementar n° 224/2025 e Instrução Normativa RFB 2.305/2025.

...

Portanto, na comercialização desses produtos nos quais incidem os benefícios listados, a partir de 1º de Abril de 2026, fica determinada a aplicação de alíquota correspondente a 10% da alíquota do sistema padrão de tributação, ou seja:

PIS         - 1,65 * 10% = 0,165%

COFINS  - 7,60 * 10% = 0,760%

03. OPÇÃO 1 - Ajuste EFD Contribuições

Para essa opção, o usuário poderá identificar no Relatório de forma agrupada os benefícios aplicados às operações do período, e então obter o que seria a base de cálculo para aplicação dos 10% da alíquota padrão.

Obtido o valor e o tributo correspondente, o usuário poderá efetuar um lançamento de ajuste na EFD Contribuições do Período, através dos registros M220/M620.

DIRBI - Orientações

03.  Emissão de Documentos e Apuração

Conforme as instruções publicadas em 30/03/2026 por meio da Nota Técnica Nº 012-2026-Orientação para os contribuintes de Pis e Cofins - LC 224, Não deverão ser alteradas as características tributárias dessas mercadorias, ou seja, devem ser mantidas as CST's de Pis/Cofins originais na emissão dos documentos fiscais.

Os valores para fins de apuração poderão ser obtidos por meio do levantamento das operações por meio do Relatório: 26261676 MTRS-13811 DT Lei Complementar nº 224/2025

04. OPÇÃO 2 -  Mudança de Enquadramento Tributário do Produto

Nesta opção, caso o contribuinte decida reclassificar CST's de Pis e Cofins para os produtos contemplados com os benefícios, poderá fazê-lo através da aplicação de cadastro de produtos, alterando a CST de 06 e 07 para a que entender se enquadrar essa nova determinação (Ex: 02-Operação Tributável com Alíquota Diferenciada), bem como inserir a alíquota correspondente aos 10% da alíquota padrão.

https://tdn.totvs.com/display/public/LRMS/Manual+PIS+e+COFINS

...

Posteriormente, deverão ser efetuados os respectivos lançamentos de ajuste na apuração, por meio dos registros M220 e M620 da EFD-Contribuições do período.

Ainda conforme a Nota Técnica, para destacar o texto “Disposto na Lei Complementar 224/2025” nos documentos fiscais que contemplem as operações e mercadorias correspondentes, deverão ser geradas as observações necessárias.

04. Lista de Produtos e Beneficiados Afetados

...

- PIS E COFINS ISENTO/ALÍQUOTA ZERO

...

*Categorias que podem contem produtos dos anexos I e XV da LC 214, e, portanto, NÃO devem ser consideradas.

...

05. Documentos Relacionados

 26261676 MTRS-13811 DT Lei Complementar nº 224/2025

...

Orientações Consultoria de Segmentos - PSCONSEG-20611 - Impactos da Lei Complementar 224/25

...

06. Informações Complementares

...

Consulta realizada no Fale Conosco da Receita Federal.

...

Aviso

"O conteúdo deste documento não acarreta a assunção de nenhuma obrigação da Totvs perante o Cliente solicitante e/ou terceiros que porventura tiverem acesso ao material, tampouco representa a interpretação ou recomendação da TOTVS sobre qualquer lei ou norma. O intuito da Totvs é auxiliar o cliente na correta utilização do software no que diz respeito à aderência à legislação objeto da análise. Assim sendo, é de TOTAL RESPONSABILIDADE do Cliente solicitante, a correta interpretação e aplicação da legislação em vigor para a utilização do software contratado, incluindo, mas não se limitando a todas as obrigações tributárias principais e acessórias".

...