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CONTEÚDOÍNDICE
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01. VISIÓN GENERAL
Está disponible el tratamiento para cumplir la resolución CAT Nº 158 DEL 28/12/2015 para EFD SPED FISCAL
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Registro de ajuste en el cálculo del ICMS.
Factura de resarcimiento del impuesto.
Pedido de resarcimiento presentado a la SEFAZ del Estado/Prov/Reg. que tendrá como respuesta el rechazo o aceptación de la solicitud, en que este último caso es el procedimiento que ejecutará el contribuyente para dicho resarcimiento.
EFD ICMS / IPI
Al realizar una operación de salida de mercadería que garantiza al contribuyente del ICMS, el resarcimiento del impuesto retenido por sustitución tributaria (hipótesis listada anteriormente), se debe presentar en el documento que cubra esta operación, en informaciones complementarias y copiadas en el registro C176 de la obligación adicional EFD ICMS / IPI las informaciones referentes a la última factura de entrada de esta mercadería en el establecimiento, como:
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También se deben declarar las informaciones en los registros C195 y C197 siguiendo los códigos de registros para esta operación determinados por la legislación del Estado/Prov/Reg, en este caso el código de registro SP10090719.
Para utilizar el saldo acreedor de resarcimiento del ICMS/ST, el valor también se debe incluir en el registro 1200:
En el campo 04: valor calculado correspondiente al resarcimiento total, utilizando el código de ajuste SP099719, en el campo 02
En el campo 06: Crédito utilizado en el período, utilizando el código de ajuste SP099719, en el campo 02.
Y en el registro E111 contendrá el mismo valor utilizando el código de ajuste SP029719.
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Manual: FIS0077_Control_de_Créditos_Fiscales
Crédito de la operación de adquisición
La legislación paulista también prevé en el artículo 271 del RICMS-SP el aprovechamiento del crédito del ICMS de la operación de adquisición de la mercadería, que se realizará con base en los valores de la operación de entrada, indicada en el documento de salida, por la cantidad de la operación de venta que generó el derecho al resarcimiento del ICMS.
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Estos valores se deben indicar en el EFD ICMS / IPI en el registro C197 bajo el código SP10090721, solamente para las operaciones que tengan el derecho al crédito.
Cálculo del ICMS
El valor del impuesto que se resarcirá se incluirá en el Libro de Registro de Cálculo del ICMS, así como en el registro del BLOQUE E de la EFD ICMS IPI en el campo referente a ajustes al crédito que resultan del documento fiscal, en el mismo período en que se emitieron las facturas de salida, siguiendo la posición indicada en el código de registro, según la tabla 5.3 del SPED disponible en el portal del SPED.
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N | Campo | Descripción | Tipo | Tam | Dec | Entr. | Salida |
01 | REG | Texto fijo que contiene "C176” | C | 004 | - | No | O |
02 | COD_MOD_ULT_E | Código del modelo del documento fiscal referente a la última entrada | C | 002* | - | presentar | O |
03 | NUM_DOC_ULT_E | Número del documento fiscal referente a la última entrada | N | 009 | - | O | |
04 | SER_ULT_E | Serie del documento fiscal referente a la última entrada | C | 003 | - | OC | |
05 | DT ULT E | Fecha referente a la última entrada de la mercadería | N | 008* | - | O | |
06 | COD_PART_ULT_E | Código del participante (del emisor del documento referente a la última entrada) | C | 060 | - | O | |
07 | QUANT ULT E | Cantidad del ítem referente a la última entrada | N | - | 03 | O | |
08 | VL_UNIT_ULT_E | Valor unitario de la mercadería que consta en el factura, referente a la última entrada, incluso gastos adicionales. | N | 03 | O | ||
09 | VL_UNIT_BC_ST | Valor unitario de la base de cálculo del impuesto pagado por sustitución. | N | - | 03 | O | |
10 | CHAVE NFE ULT E | Número completo de la clave de la e-Fact referente a la última entrada | N | 044* | - | OC | |
11 | NUM ITEM ULT E | Número de secuencia de ítem en la factura de entrada que corresponde a la mercadería objeto del pedido de resarcimiento | N | 003 | OC | ||
12 | VL UNIT BC ICM S_ULT_E | Valor unitario de la base de cálculo de la operación propia del remitente bajo el régimen común de tributación | N | 02 | OC | ||
13 | ALIQ ICMS ULT E | Alícuota del ICMS aplicable a la última entrada de la mercadería | N | - | 02 | OC | |
14 | VL UNIT LIMITE BC_ICMS_ULT_E | Valor unitario de la base de cálculo del ICMS referente a la última entrada de la mercadería, limitado al valor de la BC de retención (corresponde al menor valor entre los campos VL UNIT BC ST y VL UNIT BC ICMS ULT E ) | N | 02 | OC | ||
15 | VL UNIT ICMS U LT_E | Valor unitario del crédito de ICMS sobre operaciones propias del remitente, referente a la última entrada de la mercadería, que resulta de la división de la ST - equivalente a la multiplicación entre los campos 13 y 14 | N | 03 | OC | ||
16 | ALIQ_ST_ULT_E | Alícuota del ICMS ST referente a la última entrada de la mercadería | N | - | 02 | OC | |
17 | VL_UNIT_RES | Valor unitario del resarcimiento (parcial o completo) del ICMS que resulta de la división de la ST | N | - | 03 | OC | |
18 | COD_RESP_RET | Código que indica el responsable por la retención del ICMS-ST: 1- Remitente Directo 2- Remitente Indirecto 3- Propio declarante | N | 001* | OC | ||
19 | COD_MOT_RES | Código del motivo de resarcimiento 1 - Venta a otro Estado/Prov/Reg 2 - Salida amparada por exención o no incidencia; 3 - Pérdida o deterioración; 4 - Hurto o robo 9 - Otros | N | 001* | OC | ||
20 | CHAVE_NFE_RET | Número completo de la clave de la e-Fact emitida por el sustituto, en el que consta el valor del ICMS-ST. | N | 044* | OC | ||
21 | COD PART NFE R ET | Código del participante del emisor de la e-Fact en que hubo la retención del ICMS-ST - campo 02 del registro 0150 | C | 060 | OC | ||
22 | SER_NFE_RET | Serie de la e-Fact en que hubo la retención del ICMS-ST | C | 003 | - | OC | |
23 | NUM_NFE_RET | Número de la e-Fact en que hubo la retención del ICMS-ST | N | 009 | - | OC | |
24 | ITEM_NFE_RET | Número de secuencia del ítem en la e-Fact en que hubo la retención del ICMS-ST, que corresponde a la mercadería objeto del pedido de resarcimiento | N | 003 | OC | ||
25 | COD_DA | Código del modelo de documento de recaudación: 0 - documento estatal/provincial/regional de recaudación 1 - GNRE | C | 001* | OC | ||
26 | NUM_DA | Número del documento de recaudación estatal/provincial/regional, si hubiera | C | - | - | OC |
Crédito de la operación de adquisición
La legislación paulista también prevé en el artículo 271 del RICMS-SP el aprovechamiento del crédito del ICMS de la operación de adquisición de la mercadería, que se realizará con base en los valores de la operación de entrada, indicada en el documento de salida, por la cantidad de la operación de venta que generó el derecho al resarcimiento del ICMS.
Estos valores se deben indicar en el EFD ICMS / IPI en el registro C197 bajo los códigos SP10090721.
Cálculo del ICMS
El valor del impuesto que se resarcirá se incluirá en el Libro de Registro de Cálculo del ICMS, así como en el registro del BLOQUE E de la EFD ICMS IPI en el mismo período en que se emitieron las facturas de salida, siguiendo la posición indicada en el código de registro, según la tabla 5.3 del SPED disponible en el portal del SPED.
Composición de los campos registro C176
Siguiendo la solicitud del departamento de desarrollo presentamos un detalle de las informaciones que se deben presentar en el registro C176.
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Campo 24 (ITEM_NFE_RET) - Informe en el ítem de la mercadería objeto de resarcimiento de la e-Fact en que hubo la retención del ICMS-ST. En este caso se debe presentar la serie de la factura electrónica en que hubo el pago del ICMS ST. Este campo se debe informar cuando el campo 18 tenga contenido igual a Remitente indirecto y debe presentar las informaciones del remitente indirecto.
02. PROCEDIMIENTOS DE IMPLANTACIÓN
Para que los próximos campos y parámetros necesarios al procesamiento sean creados automáticamente, se puso a disposición el compatibilizador UPDFIS.
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En Microsiga Protheus TOTVS Smart Client, digite U_UPDSIGAFIS en el campo Programa Inicial.
Haga clic en OK para continuar.
Después de confirmar, aparece una pantalla para seleccionar la empresa en que el diccionario de datos se modificará, o aparecerá la ventana para seleccionar el compatibilizador. Seleccione el programa U_UPDSIGAFIS.
Al confirmar aparece una mensaje de advertencia sobre el backup y la necesidad de su ejecución en modo exclusivo.
Haga clic en Procesar para iniciar el procesamiento. El primer paso de la ejecución es la preparación de los archivos.
Aparece un mensaje explicativo en la pantalla.
En seguida, aparece la ventana Actualización finalizada con el historial (log) de todas las actualizaciones procesadas. En este log de actualización se presentan solamente los campos actualizados por el programa. El compatibilizador crea los campos que aún no existen en el diccionario de datos.
Haga clic en Grabar para guardar el historial (log) presentado.
Haga clic en OK para finalizar el procesamiento.
Configuraciones del Menú
En la Configuración (SIGACFG) acceda al Entorno/Registros/Menús e incluya en el menú del módulo Libros Fiscales (SIGAFIS) la opción para ejecutar el registro, según la siguiente especificación:
Menú | Actualizaciones |
Submenú | SPED |
Nombre de la rutina | Resarcimiento ICMS-ST |
Programa | FISA132 |
Módulo | 09 |
Tipo | 01 |
Tablas | CD0 |
Actualizaciones del compatibilizador
SIX - Índices
CD0 - Compl. de la factura de resarcimiento
Orden | Clave | Descrição |
|---|---|---|
| 1 | CD0_FILIAL+CD0_TPMOV+CD0_SERIE+CD0_DOC+CD0_CLIFOR+CD0_LOJA+CD0_ITEM+CD0_COD+CD0_DOCENT+CD0_SERENT+CD0_ESPECI+CD0_FORNE+CD0_LOJENT+CD0_ID | Tipo Movimiento + Serie Fact + Numero NF + Cli/Prov + Tienda + Item + Cod + Doc ent + Serie Ent + Clase + Proveedor + Tienda Proveedor + ID |
| 2 | CD0_FILIAL+CD0_TPMOV+CD0_SERIE+CD0_DOC+CD0_CLIFOR+CD0_LOJA+CD0_ITEM+CD0_COD+CD0_DOCENT+CD0_SERENT+CD0_ESPECI+CD0_FORNE+CD0_LOJENT+CD0_ITENFE | Tipo Movimiento + Serie Fact + Numero Fact + Cli/Prov + Tienda + Item + Cod + Doc ent + Serie Ent + Clase + Proveedor + Tienda Proveedor + Item Fact Entrada |
SX2 – Tablas
| Tabla | Descripción | Clave |
| CD0 | Compl. de la Fact de Resarcimiento | CD0_FILIAL+CD0_TPMOV+CD0_SERIE+CD0_DOC+CD0_CLIFOR+CD0_LOJA+CD0_ITEM+CD0_COD+CD0_DOCENT+CD0_SERENT+CD0_ESPECI+CD0_FORNE+CD0_LOJENT+CD0_ID |
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SX3 – Campos
Tabla CD0 - Compl. de la Fact de Resarcimiento:
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Campo | CD0_FCPST |
Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
Decimal | 3 |
Formato | @E 9,999,999,999.999 |
Título | Val. FCP ST |
Descripción | Valor unitario FCP ST |
Utilizado | Sí |
Obligatorio | No |
Browse | Sí |
Validación | Positivo() |
Help: | Valor unitario del resarcimiento (parcial o completo) del FCP que resulta de la división de la ST |
SX6 - Parámetros
Nombre de la variable | MV_CODRESS |
Tipo | Carácter |
Descripción | Informe los Códigos de registro referente al Valor del resarcimiento y Valor del crédito |
Valor estándar | {"SP10090719","SP10090721"} |
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Cuando el parámetro esté desactivado no procesará el cálculo del crédito de ICMS para facturas de entrada que no tiene base ni valor del ICMS.
03. PROCEDIMIENTO PARA UTILIZACIÓN
Factura con derecho a resarcimiento.
Registro de TES
Para que el sistema identifique la situación CAT 158 se incluyó en el registro de reflejo la opción I - Resarcimiento.
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El campo Obs. Reg Fis (CC7_IFCOMP) se podrá informar en el registro de TES o en el complemento de la factura en la rutina MATA910/MATA920 – Opción – Informaciones complementarias, campo Inf Compl. (CDT_IFCOMP)
Configuración de parámetros para resarcimiento:
Para definir códigos de resarcimiento utilice el parámetro: MV_CODRESS
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Cuando se informa el mismo código de ajuste para el crédito del ICMS y resarcimiento del ICMS ST, los valores se sumarán para componer el código de ajuste.
Devolución de venta
Registro de TES
Para facturas de devolución, configure el TES con reflejo la opción I - Resarcimiento según las facturas de salida.
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El campo Obs. Reg Fis (CC7_IFCOMP) se podrá informar en el registro de TES o en el complemento de la factura en la rutina MATA910/MATA920 – Opción – Informaciones complementarias, campo Inf Compl. (CDT_IFCOMP)
Configuración de parámetros para reducir el resarcimiento:
Para definir los códigos de la deducción del resarcimiento utilice el parámetro: MV_DEVRESS
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| Dica | ||
|---|---|---|
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El sistema no considera facturas de entrada con CFOP finalizados en "102" - Compra de mercaderías tributadas porque no tienen derecho al resarcimiento ni al crédito. La excepción a esta regla es para facturas de entrada con el CFOP 3102 y CST igual a 10, 30, 60 y 70, en este caso se considerarán. No se consideran facturas de salida internas de transferencia entre sucursales. No se consideran facturas de salida internas de venta para consumidor final. |
Motivo do resarcimiento
Sistema considera motivo de resarcimiento con base en la siguiente regla
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En 2017 no existe opción 5 – exportación, se utilizará la opción 9 - otros.
Facturas de entrada con ICMS pagadas anteriormente
Para factura de entrada donde ya se pagó el ICMS ST anteriormente, la base y Valor pagado debe estar en informaciones complementarias de la factura de entrada emitida por el proveedor.
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La rutina de cálculo de resarcimiento del ICMS ST (FISA132) utiliza estos campos en las operaciones en que no se calculó el ICMS ST en la factura de entrada.
Facturas de entrada con ICMS pagado anteriormente con FECP
Para factura de entrada donde ya se pagó el ICMS ST anteriormente, la base y Valor pagado debe estar en informaciones complementarias de la factura de entrada emitida por el proveedor.
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La rutina de cálculo de resarcimiento del ICMS ST (FISA132) utiliza este campo para componer el valor del FECP e informar el campo CD0_FCPST (Valor Unitario FCP ST)
Factura de entrada sin cálculo del ICMS Propio
Cuando la factura de entrada no tiene base de cálculo del ICMS propio, en el momento de calcular el resarcimiento del ICMS ST y crédito del ICMS, se utiliza el valor de la operación para calcular el ICMS propio para tomar crédito.
Es posible no considerar el crédito del ICMS propio utilizando el parámetro MV_CALCRED.
Complemento del resarcimiento por factura
Se puede complementar la factura en el momento del registro, utilizando punto de entrada ATUCOMP.
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FIS0006_Códigos_de_Lançamento_e_Reflexos_da_Apuração
04. INFORME
Informe Resarcimiento (FISR132)
En este informe se muestra las facturas de salida y sus respectivos complementos de resarcimiento correspondiente a la tabla CD0.
En el informe se imprimirán los valores de crédito y resarcimiento del ICMS por factura, ya utilizando el método de promedio ponderado, cuando exista más de una factura de entrada para componer la cantidad vendida.
Informe de registros fiscales
Informe de registros fiscales (FISR025), para mostrar los registros fiscales del cálculo del ICMS para documentos de entrada y salida
05. INFORMACIONES TÉCNICAS
Tablas | CD0-Compl. De la factura de resarcimiento |
Rutinas involucradas | SPEDFISCAL - EFD SPED fiscal MATA926 - Complemento Facturas |
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