Histórico da Página
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01.
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VISIÓN GENERAL
De acuerdo con la Resolución
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Conforme a Instrução normativa RFB Nº 2121, DE DEL 15 DE DEZEMBRO DICIEMBRE DE 2022 - CAPÍTULO II - DAS EXCLUSÕES DA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE DE CÁLCULO, a exclusão do valor do ICMS destacado sobre a el borrado del valor del ICMS especificado sobre la base de cálculo das contribuições somente deve acontecer se as receitas de vendas efetuadas não sejam com suspenção, isenção, alíquota zero ou não sujeitas à incidência das contribuições. Ou seja, somente quando o PIS e a COFINS for tributado e a alíquota não for reduzida a zero o valor do ICMS destacado pode ser excluído da base de cálculo das contribuições.
Assim, os exemplos a seguir demonstram como o Configurador de Tributos pode ser configurado para que os cálculos de PIS e da COFINS sobre os serviços ou produtos com incidência das contribuições tenham ou não a exclusão do ICMS destacado sobre a base de cálculo.
Especificamente a este cenário com CT-e :
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de los aportes, solamente debe ocurrir si los ingresos por ventas realizadas no tengan suspensión, exención, alícuota cero o no estén sujetos a la incidencia de los aportes. Es decir, solamente cuando el PIS y el COFINS sea tributado y la alícuota no sea reducida a cero, el valor del ICMS destacado puede excluirse de la base de cálculo de los aportes.
De esta manera, los siguientes ejemplos muestran cómo el Configurador de tributos puede configurarse para que los cálculos de PIS y COFINS sobre los servicios o productos con incidencia de los aportes tengan o no el borrado del ICMS especificado sobre la base de cálculo.
Específicamente a este escenario con e-CT:
El juzgado del STF que establece la TESIS "el ICMS no forma parte de la Base de cálculo del Pis ni del Cofins" trajo varias discusiones relacionadas al cálculo de los tributos, y una de estas es justamente cómo componer el valor de la base de cálculo, su hubiera incidencia de tributos indirectos que forman parte del costo de la mercadería o prestación de servicios, y que usualmente se denomina "cálculo por dentro".
Por tributos
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indirectos,
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tenemos aquellos que
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inciden sobre los productos y servicios, y por este motivo,
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su monto forma parte de la base de cálculo
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del valor por pagar. Esto ocurre con el ICMS, con el Pis y Cofins, con el ISS, etc.
| Aviso | ||
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É importante ressaltar que estes são apenas exemplos de como utilizar o Configurador de Tributos. |
02. CONFIGURAÇÕES
As configurações a seguir serão baseadas no seguinte contexto:
Cabe resaltar que estos son solamente ejemplos sobre cómo utilizar el Configurador de tributos. |
02. CONFIGURACIONES
Las siguientes configuraciones se basarán en el siguiente contexto:
Prestación de servicio de transporte interestatal, intermunicipal y de comunicación, el valor de la base de ICMS debe ser igual al valor cobrado por el servicio, e-CT emitido a clientes, sumando los valores de tributos al total de la factura y factura de créditoPrestação de serviço de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, o valor da base de ICMS deve ser igual ao valor cobrado pelo serviço, CT-e emitido a clientes, somando os valores de tributos ao total da nota e duplicata.
2.1.
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Registro de
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A primeira coisa que é preciso fazer é efetuar o cadastros dos perfis que irão caracterizar nossa operação e assim fazer com que o calculo dos tributos sejam enquadrados corretamente.
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PERFILES
La primera cosa que es necesario hacer es realizar el registro de los perfiles que caracterizarán nuestra operación y de esta manera, hacer con que el cálculo de los tributos se encuadre correctamente.
El registro de perfiles determina cuando se debe calcular el tributo, teniendo como base los perfiles de Producto, Operación, Participante y Origen
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/Destino.
2.1.1. Perfil de
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productos
Cadastrarei um Registré un perfil simples, contudo podem ser ajustados e incluídos produtos de acordo com a necessidade do cenário especifico simple, sin embargo pueden ajustarse e incluirse productos de acuerdo con la necesidad del escenario específico de cada Cliente.
2.1.2 Perfil de
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operación
O perfil abaixo contém todas os CFOPs que designam operações de revendaEl siguiente perfil contiene todos los CFOP que asignan operaciones de reventa.
2.1.3. Perfil de
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participante
Como nossa operação é interna e nuestra operación es interna y se trata de uma revenda, defini apenas um una reventa, definí solamente un cliente dentro deste de este perfil, porém poderia ter vários pero podría tener varios clientes.
2.1.4. Perfil de
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origen y destino
Neste caso apenas defini uma origem com um destino nesse perfil deixando ele bem En este caso, solamente definí un origen con un destino en este perfil, dejando bien específico para UF SP, mas poderia ter vários outros nesse mesmo pero podría tener muchos otros en este mismo perfil.
2.2.
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Registro de
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reglas de cálculo documento fiscal
El registro de Reglas de cálculo de documento fiscal determina los cálculos que se realizarán por medio de la Regla de base de cálculo, Regla de alícuota, Regla de registro y Regla de cálculo - Documentos fiscales.
Aquí realizaré los registros para que se calculen ICMS, PIS/COFINS alícuota factor conversión y PIS/COFINS alícuota
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O cadastro de Regras de Cálculo Documento Fiscal determina os cálculos que serão realizados através da Regra de Base de Cálculo, Regra de Alíquota, Regra de Escrituração e Regra de Cálculo - Documentos Fiscais.
Aqui farei os cadastros para que sejam calculados ICMS, PIS/COFINS alíquota fator conversão e PIS/COFINS alíquota normal.
| Aviso | ||
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Para definição la definición de valores coerentes ou sejam não arredondados, utilizar a definição coherentes es decir no redondeados, utilice la definición falso (.F.) para o parâmetro el parámetro MV_RNDSOBR, e seus y sus conjuntos, referentes a cada impostoimpuesto. |
2.2.1.
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Regla de base de cálculo
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general
Para a la base de calculo do ICMS será definido o cálculo del ICMS se definirá el valor de origem origen 01 - Valor da mercadoria. Poderia ser usada qualquer das opções existentes no campo Valor Origem. Como este é apenas um exemplo, optei por usar apenas o valor da mercadoria. Essa é uma base geral que além de ser usada para calcular o ICMS será usada para calcular o PIS e a COFINS alíquota de la mercadería. Podría utilizarse cualquiera de las opciones existentes en el campo Valor origen. Como este solamente es un ejemplo, opté por utilizar solamente el valor de la mercadería. Esta es una base general, que además de utilizarse para calcular el ICMS se utilizará para calcular el PIS y la COFINS alícuota normal.
2.2.2.
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Reglas de
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alícuotas ICMS/PIS/COFINS
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estándar
Aqui farei inicialmente estes cadastros pois serão utilizados Aquí realizaré inicialmente estos registros, pues se utilizarán como base para composição de alíquotas fator conversão nos próximos passosla composición de alícuotas factor conversión en los próximos pasos.
ICMS | PIS | COFINS - Alíquota Alícuota informada manualmente de tipo percentual;porcentaje.
2.2.3.
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Regla de base de cálculo PIS/COFINS
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alícuota factor conversión
Para la
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Para a base de calculo cálculo de PIS/COFINS alíquota fator conversão defini o calculo por formula manual. Assim, eu posso editar a formula do calculo conforme;
Detalhamento da formula de Calculo:
alícuota factor conversión define el cálculo por fórmula manual. De esta manera, puedo editar la fórmula de cálculo de acuerdo con:
Detalle de la fórmula de cálculo:
Ejemplo fórmula de cálculo PIS | Aplicación en el configurador de tributos |
|---|---|
Alícuota estándar del | |
Exemplo formula de cálculo PIS | Aplicação no Configurador de Tributos |
| Alíquota padrão do PIS * ( 1 - AliqAlíc. ICMS / 100) | A:AL065P * ( ( 1 - ( A:AL12IC / 100 ) ) ) |
Exemplo formula Ejemplo fórmula de cálculo COFINS | Aplicação no Configurador de Tributos | Aplicación en el configurador de tributos |
|---|---|---|
Alícuota estándar del Alíquota padrão doCOFINS * ( 1 - AliqAlíc. ICMS / 100) | A:AL3COF * ( 1 - A:AL12IC / 100 ) |
2.3.
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Cálculo de ICMS
2.3.1.
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Regla de
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alícuota de ICMS
Para a alíquota la alícuota de ICMS usarei o utilizaré el valor definido manualmente, mas a utilização do pero la utilización del Valor de Origem origen 01 - Alíquota do Alícuota de ICMS que assim así como a la base do ICMS já prevê as possibilidades comuns de alíquota em operações interestaduais del ICMS prevé las posibilidades comunes de alícuota en operaciones interestatales e internas. ContudoSin embargo, como a tela pressupõem é possível configurar da maneira mais adequada conforme o la pantalla presupone, es posible configurar de manera más adecuada de acuerdo con el contexto.
2.3.2.
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Regla de
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registro de ICMS
Para este caso o ICMS será calculado e escriturado como tributado, somando ao total da nota e duplicata, se aplica também ao Pis e Cofins neste cenário.
2.3.3.
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Regla de la base de cálculo de ICMS
Aqui a base de calculo será definida em Formula Manual, assim conseguiremos definir conforme a formula, que neste caso é o valor da mercadoria pelas alíquotas e fatores de conversão somados.
Regra de Alíquota Fator Conversão
Aquí la base de cálculo se definirá de Formula manual, así conseguiremos definir de acuerdo con la fórmula, que en este caso es el valor de la mercadería por las alícuotas y factores de conversión sumados.
Regla de alícuota factor conversión
Aquí en esta Regla de alícuota debe ser de Fórmula manual, así conseguiremos definir de acuerdo con la fórmula, que en este caso es la sustracción de la suma de las alícuotas (ICMS, Alícuotas PIS/COFINS Factor de conversión Aqui nesta Regra de Alíquota deverá ser em Formula Manual, assim conseguiremos definir conforme a formula, que neste caso é a subtração da soma das alíquotas (ICMS, Alíquotas PIS/COFINS Fator conversão) de 1.
Ejemplo fórmula de Alícuota factor conversión | Aplicación en el configurador de tributos | Exemplo formula de Alíquota Fator Conversão | Aplicação no Configurador de Tributos |
|---|---|---|---|
1 - (ICMS, AlíquotasAlícuotas PIS/COFINS Fator conversãoFactor conversión) | 1 - ( ( A:AL12IC + A:00264A + A:00057P ) / 100 ) |
Detalhamento da formula da Detalle de la fórmula de la Base de Calculo cálculo ICMS
Exemplo formula Ejemplo fórmula de Base de cálculo ICMS | Aplicação no Configurador de Tributos | Aplicación en el configurador de tributos |
|---|---|---|
Valor de la mercadería dividido por la Alícuota factor conversión Valor da Mercadoria dividido pela Alíquota Fator Conversão | ( O:VAL_MERCADORIA / A:ALLFAT ) |
2.3.4.
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Regla de cálculo - Documentos
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fiscales ICMS
Aqui amarramos os cadastros do Aquí vinculamos los registros de ICMS que fizemos hicimos anteriormente; Definição do Definición del tributo, base de calculocálculo, alíquota do alícuota de ICMS, "Configuração Configuración de arredondamento redondeo (TruncandoInterrumpiendo)", escrituração e perfisregistro y perfiles.
2.4.
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Regla de cálculo - Documentos
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fiscales PIS
Aqui amarramos os cadastros do Aquí vinculamos los registros de PIS que fizemos hicimos anteriormente; Definição do Definición del tributo, base de calculocálculo, alíquota do alícuota de PIS, "Configuração Configuración de arredondamento redondeo (arredondandoredondeando)", escrituração e perfisregistro y perfiles.
2.4.1.
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Regla de Base de
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cálculo PIS
Aqui nesta Regra Aquí en esta Regla de Base de Cálculo deverá ser em Formula Manual, assim conseguiremos definir conforme a formula, que neste caso é a mesma Base do ICMS que foi dividida pelo fator, subtraindo o valor de tributo calculado pela regra do ICMS. cálculo debe ser de Fórmula manual, así conseguiremos definir de acuerdo con la fórmula, que en este caso es la misma Base de ICMS que se dividió por el factor, sustrayendo el valor del tributo calculado por la regla de ICMS.
Ejemplo fórmula Exemplo formula de Base de cálculo PIS | Aplicação no Configurador de Tributos | Aplicación en el configurador de tributos |
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Valor de la mercadería dividido por la Alícuota factor conversiónValor da Mercadoria dividido pela Alíquota Fator Conversão, menos o el valor de del tributo calculado no en el ICMS | B:BICDFT - VAL:ICMFAT |
2.5.
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Regla de cálculo - Documentos
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fiscales COFINS
Aqui amarramos os cadastros do Aquí vinculamos los registros de Cofins que fizemos hicimos anteriormente; Definição do Definición del tributo, base de calculocálculo, alíquota do alícuota de Cofins, "Configuração Configuración de arredondamento redondeo (arredondandoredondeando)", escrituração e perfisregistro y perfiles.
2.5.1.
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Regla de Base de
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cálculo COFINS
Aqui nesta Regra Aquí en esta Regla de Base de Cálculo deverá ser em Formula Manual, assim conseguiremos definir conforme a formula, que neste caso é a mesma Base do ICMS que foi dividida pelo fator, subtraindo o valor de tributo calculado pela regra do ICMS. cálculo debe ser de Fórmula manual, así conseguiremos definir de acuerdo con la fórmula, que en este caso es la misma Base de ICMS que se dividió por el factor, sustrayendo el valor del tributo calculado por la regla de ICMS.
Ejemplo fórmula Exemplo formula de Base de cálculo PIS | Aplicação no Configurador de Tributos | Aplicación en el configurador de tributos |
|---|---|---|
Valor de la mercadería dividido por la Alícuota factor conversión Valor da Mercadoria dividido pela Alíquota Fator Conversão, menos oel valor dedel tributo calculado noen el ICMS | B:BICDFT - VAL:ICMFAT |
03.
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CÁLCULOS EN LA FACTURA
3.1. Pedido de
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venta
3.2.
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Memoria de cálculo
Valor da mercadoria = 1.000Valor de la mercadería = 1000,00
Alíquota Alícuota PIS = 0,65%65 %
Alíquota Alícuota COFINS = 3,00%00 %
Alíquota Alícuota ICMS = 12%12 %
Factor conversión Fator Conversão PIS = Alíquota Alícuota Pis (0,03*(1-0,12) = 0,0264
Fator Conversão Factor conversión COFINS = Alíquota Alícuota Cofins (0,0065*(1-0,12) = 0,0057
Fator Conversão Ajustado Factor conversión ajustado = (1- (AliqAlíc.ICMS + FatFact.Conv.Pis + FatFact.Conv.Cof) ) = 0,8479
Base ajustada ICMS = Valor da mercadoria de la mercadería (1.000,00) / Fator Conversão Ajustado Factor conversión ajustado ( 0,8479) = 1.179,41,00
Valor do de ICMS = 1.179,41,00 * 0,12 = 141,52
Base Ajustada ajustada PIS = Base ajustada ICMS ( 1.179,41,00 ) - Valor do de ICMS ( 141,52 ) = 1.037,88
Valor do del PIS = 1.037,88 * 0,03 = 31,14
Base Ajustada ajustada COFINS = Base ajustada ICMS ( 1.179,41,00 ) - Valor do de ICMS ( 141,52 ) = 1.037,88
Valor da de COFINS = 1.037,88 * 0,065 = 6,75
3.3. ICMS
No En el ICMS o el valor da de la base deve debe ser igual ao al valor cobrado pelo serviço, CT-e por el servicio, e-CT emitido a clientes, somando os sumando los valores de tributos ao total da nota e duplicata.
A Base do ICMS e do Pis/Cofins com a decisão do STF que exclui o ICMS da Base de Cálculo do Pis e da Cofins.
al total de la factura y factura de crédito.
La Base de ICMS y de Pis/Cofins con la decisión del STF que excluye el ICMS de la Base de cálculo de Pis y de Cofins.
Ejemplo Exemplo de valores:
3.4. ICMS | PIS/COFINS
Calculo sugerido pela consultoria “com ressalva por la consultoría “con salvedad de consulta ao fisco” é o seguinte;al fisco” es el siguiente:
Multiplicar las alícuotas (PIS y Multiplicar as alíquotas (PIS e COFINS) por (1 - Alíquota do Alícuota de ICMS) = Fator Factor de Conversãoconversión
Sumar la Alícuota de ICMS con Factor de conversión y sustraer Somar a Alíquota do ICMS com Fator de conversão e subtrair de 1 (Alíquota do Alícuota de ICMS + Fator Factor de Conversão conversión Pis + Fator Factor de Conversão conversión Cofins) = Fator do Conversão Ajustado Factor de conversión ajustado
Dividir o valor da mercadoria pelo Fator de Conversão el valor de la mercadería por el Factor de conversión ajustado para definir a la base do de ICMS
Para definição da definición de la Base de Pis e y Cofins utilizar o valor da mercadoria dividido pelo Fator de Conversão ajustado, subtraindo o valor calculado no el valor de la mercadería dividido por el Factor de conversión ajustado, sustrayendo el valor calculado en el tributo de ICMS.
3.5.
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Factura
Después de facturar este pedido generando su factura
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Após faturamos esse pedido gerando a sua nota fiscal, podemos ver os los cálculos dos de los tributos de cada um dos itensuno de los ítems:
Assim, conforme as configurações que fizemos obtivemos o De esta manera, de acuerdo con las configuraciones que hicimos obtuvimos el resultado esperado.
| Aviso | ||
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Mais uma vez ressaltamos que estes são apenas exemplos de como utilizar o Configurador de Tributos. |
04. LINKS RELACIONADOS
Más de una vez resaltamos que estos son solamente ejemplos sobre cómo utilizar el Configurador de tributos. |
04.ENLACES RELACIONADOS
- e-CT - Borrado del ICMS de la BC del Pis y CT-e - Exclusão do ICMS da BC do Pis e da Cofins
- CFGTRIB - Configurador de Tributos tributos - 12.1.33
- CFGTRIB - Configurador Configuración de tributos - 12.1.22.10
- Cálculos no Configurador de Tributosen el configurador de tributos
- ARRIMP - Arredondamento Redondeo de impostosimpuestos
Visão Geral
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