Histórico da Página
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01.
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VISIÓN GENERAL
De acuerdo con la Resolución normativa
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Conforme a Instrução Normativa RFB Nº 2121, DE DEL 15 DE DEZEMBRO DICIEMBRE DE 2022 - CAPÍTULO II - DAS EXCLUSÕES DA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE DE CÁLCULO, a exclusão do valor do ICMS destacado sobre a base de cálculo das contribuições somente deverá acontecer se não houver suspensão, isenção, alíquota zero ou operações não sujeitas à incidência das contribuições, nas receitas de vendas.
Ou seja, somente quando houver tributação de PIS e COFINS e as respectivas alíquotas, não forem reduzidas a zero, que o valor do ICMS destacado poderá ser excluído da base de cálculo das contribuições.
la exclusión del valor de ICMS separado sobre la base de cálculo de los aportes, solamente debe suceder si no hubiera suspensión, exención, alícuota cero u operaciones que no estén sujetas a la incidencia de los aportes, en los ingresos de ventas.
Es decir, solamente si hubiera tributación de PIS y COFINS y las respectivas alícuotas no se reduzcan a cero, que el valor de ICMS separado puede excluirse de la base de cálculo de los aportes.
De esta manera, los siguientes ejemplos muestran cómo el Configurador de tributos puede configurarse para que los cálculos de PIS y COFINS sobre los servicios o productos con incidencia de los aportes, tengan o no la exclusión de ICMS separado sobre la Assim, os exemplos a seguir demonstram como o Configurador de Tributos pode ser configurado para que os cálculos de PIS e COFINS sobre os serviços ou produtos com incidência das contribuições, tenham ou não a exclusão do ICMS destacado sobre a base de cálculo.
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É importante ressaltar que estes são apenas exemplos de como utilizar o Configurador de Tributos. |
02.
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CONFIGURACIONES
Las siguientes configuraciones se basarán en el siguiente
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As configurações a seguir serão baseadas no seguinte contexto:
Revenda de produtos hospitalares em operação interna com Reventa de productos hospitalarios en operación interna con cálculo de ICMS e y PIS/COFINS, onde um dos produtos terá a alíquota das contribuições zerada, conforme a tabela donde uno de los productos tendrá la alícuota de los aportes en cero, de acuerdo con la tabla 4.3.13 do del SPED Contribuições. Enquanto o segundo produto terá a alíquota Aportes. Mientras que el segundo producto, tendrá la alícuota normal.
Desta forma, o produto reduzido a alíquota zero não deverá sofrer a exclusão do ICMS destacado sobre a sua De esta manera, el producto reducido a la alícuota cero no debe tener la exclusión de ICMS separado sobre su base de cálculo, enquanto o que tem alíquota normal, sofrerá essa exclusão. Essa operação ocorrerá na UF mientras el que tiene la alícuota normal tendrá esta exclusión. Esta operación ocurrirá en el Estado de SP.
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Registro de
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PERFILES
En primer lugar es necesario realizar el registro de los perfiles que caracterizarán esta operación y de esta manera, permitir que el cálculo de los tributos se encuadre correctamente.
El registro de Perfil determina cuándo debe calcularse el tributo, teniendo como base los perfiles de Producto, Operación, Participante y Origen
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Primeiramente, é necessário efetuar o cadastros dos perfis que irão caracterizar essa operação e assim, fazer com que o calculo dos tributos seja enquadrado corretamente.
O cadastro de Perfil determina quando o tributo deverá ser calculado, tendo como base os perfis de Produto, Operação, Participante e Origem/Destino.
Perfil de
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producto
Produtos Hospitalares Productos hospitalarios - Ortopédicos NCM 9021.10.10
Neste perfil foram incluídos dois produtos que estão sujeitos à alíquota zero, conforme a tabela En este perfil se incluyeron dos productos que están sujetos a la alícuota cero, de acuerdo con la tabla 4.3.13 do del SPED ContribuiçõesAportes.
Este perfil será utilizado para a regra de calculo se utilizará para la regla de cálculo de PIS/COFINS com alíquota zero, onde não haverá exclusão do ICMS destacado na con alícuota cero, donde no habrá la exclusión de ICMS separado en la base de cálculo.
Produtos Hospitalares Productos hospitalarios - Camas para uso clínico NCM 9402.90.20
Neste perfil há apenas um produto. Este produto não se enquadra para alíquota zero conforme a tabela En este perfil existe solamente un producto. Este producto no se encuadra en la alícuota cero, de acuerdo con la tabla 4.3.13 do del SPED ContribuiçõesAportes.
Esse Este perfil será utilizado para a regra se utilizará para la regla de cálculo de PIS/COFINS com alíquota normal, onde não haverá a exclusão do ICMS destacado da con alícuota normal, en la cual habrá la exclusión de ICMS separado de la base de cálculo.
Produtos Hospitalares Productos hospitalarios - Todos os NCMslos NCM
Há Existen todos os produtos los productos anteriores vinculados nesse en este perfil. Ele será utilizado para a regra Este se utilizará para la regla de cálculo do de ICMS, pois é necessário que o cálculo seja efetuado para todos os produtosporque es necesario que el cálculo se realice para todos los productos.
Perfil de
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operación
O El perfil acima contém todas os CFOPs destinados para operações de revendaanterior contiene todas las CFOP destinados a operaciones de reventa.
Perfil de
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participante
Como essa operação é interna e esta operación es interna y se trata de uma revenda, foi definido apenas um cliente dentro deste perfil. Mas há a possibilidade de incluir vários cadastros una reventa, se definió solamente un cliente dentro de este perfil. Pero existe la posibilidad de incluir varios registros diferentes.
Perfil de
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origen y destino
Neste En este caso, foi definido apenas a origem e destino da operação mencionada acima. Mas há a possibilidade se definió solamente el origen y destino de la operación mencionada anteriormente. Pero existe la posibilidad de incluir diversas operaçõesoperaciones.
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Registro de
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reglas de
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cálculo - Documento
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fiscal
O cadastro El registro de Regras Reglas de Cálculo cálculo determina os los cálculos que serão realizados através das demais regras (Regra de Base de Cálculo, Regra de Alíquota, Regra de Escrituração e Regra de Cálculo - Documentos Fiscais).se realizarán por medio de las otras reglas (Regla de base de cálculo, Regla de alícuota, Regla de registro y Regla de cálculo - Documentos fiscales).
A continuación, tendremos los debidos registros para que las operaciones tengan los Abaixo, teremos os cadastros devidos para que as operações tenham os cálculos de: ICMS, PIS/COFINS Alíquota Zero e Alícuota cero y PIS/COFINS Alíquota Alícuota normal.
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Regla de base de cálculo
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general
Para a la base de calculo do ICMS será definido o cálculo del ICMS se definirá el valor de origemorigen: 01 - Valor da mercadoriade la mercadería..
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Cálculo de ICMS
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Regla de
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alícuota de ICMS
Para a alíquota la alícuota de ICMS será utilizado o se utilizará el Valor de Origemorigen: 04 - Alíquota Informada Manualmente. Que assim como a Base do ICMS, já prevê as possibilidades comuns de alíquotas em operações interestaduais Alícuota informada manualmente Así como la Base de ICMS, prevé las posibilidades comunes de alícuotas en operaciones interestatales e internas.
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Regla de
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registro de ICMS
Para En este caso, o ICMS será calculado e escriturado como; el ICMS se calculará y registrará como Tributado.
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Regla de cálculo de ICMS
AquiAquí, serão vinculados todos os cadastros se vincularán todos los registros realizados anteriormente.
Abaixo, há os perfis em destaqueA continuación, hay los perfiles destacados:
Nota-se Observe que o el perfil de produtos amarrado ao calculo do ICMS, é o que contem todos os produtosproductos vinculado al cálculo de ICMS es el que contiene todos los productos.
Calculo de PIS/COFINS -
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Alícuota normal
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Regla de base de cálculo PIS/COFINS
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alícuota normal
Para a Para la base de calculo cálculo de PIS/COFINS com alíquota con alícuota normal, foi definido o calculo por formula se definió el cálculo por fórmula manual.
Assim, é possível fazer a subtração do valor do ICMS destacado do valor da mercadoria.
Observação: Este é apenas um exemplo e nele, a base de calculo é formada apenas pelo valor da mercadoria, com a subtração do ICMS.
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De esta manera, es posible realizar la sustracción del valor de ICMS separado del valor de la mercadería.
Observación: Esto solamente es un ejemplo, y en este, la base de cálculo está formada solamente por el valor de la mercadería, con la sustracción de ICMS.
Regla de alícuota de PIS/COFINS Alícuota normal
PIS
COFINS
Ambas as alíquotas, foram informadas manualmente.
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alícuotas se informaron manualmente
Regla de registro de PIS/COFINS
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Alícuota normal
PIS
COFINS
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Regla de cálculo PIS
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y COFINS
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Alícuota normal
PIS
COFINS
Abaixo, há um destaque dos perfis amarrados em ambos os A continuación se destacan los perfiles vinculados en ambos cálculos:
Percebe-se Observe que o el perfil de produtos amarrado ao calculo dos tributos, é o perfil que contém apenas a cama hospitalar que não está sujeita a alíquota zero.productos vinculado al cálculo de los tributos es el perfil que solo contiene la cama hospitalaria que no está sujeta a la alícuota cero
Calculo de PIS/COFINS
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Alícuota cero
Regla de alícuota
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de PIS/COFINS
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alícuota cero
PIS
COFINS
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Regla de
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registro de PIS/COFINS
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Alícuota cero
PIS
COFINS
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Regla de cálculo PIS
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y COFINS
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Alícuota cero
PIS
COFINS
Abaixo, há em destaque, os perfis cadastradosA continuación se destacan los perfiles registrados:
Nesse En este caso, há vínculo apenas dos produtos ortopédicos que estão sujeitos à alíquota zero.solamente existe vínculo de los productos ortopédicos que están sujetos a la alícuota cero.
Con la finalización de las configuraciones, se mostrará a continuación cómo se comporta en la facturación de un pedido de ventaCom o fim das configurações, será demonstrado abaixo como os cálculo irão se comportar no faturamento de um pedido de venda.
03. CÁLCULOS
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EN LA FACTURA
Pedido de venta
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Memoria de cálculo
ICMSO
El ICMS será calculado se calculará sobre todos os produtos que foram vinculados no perfil: Produtos hospitalares - todos os NCMs.los productos que se vincularon en el perfil: Productos hospitalarios - todos los NCM.
De esta manera, la base Assim, a base de de cálculo será de R$ 7.000,00 e alíquota y la alícuota de ICMS de del 18%
Valor do del ICMS = 7.000 * 0,18 = 1.260
PIS/COFINS Alíquota ZeroAlícuota cero
EL PIS y COFINS alícuota cero se calculará sobre los productos del perfil: Productos hospitalarios O PIS e a COFINS alíquota zero será calculo sobre os produtos do perfil: Produtos hospitalares - ortopédicos NCM 9021.10.10.
Nesse perfil, há dois produtos cadastradosEn este perfil existen dos productos registrados: PROD001 e yPROD002.
Conforme a imagem acima, cada um desses produtos será revendido De acuerdo con la imagen anterior, cada uno de estos productos se revenderá por R$ 1.000 ,,00, que somados, formaram a y que sumados forman la base de cálculo de PIS/COFINS alíquota zeroalícuota cero.
Para estes produtos, não há a exclusão do ICMS destacadoestos productos no existe la exclusión del ICMS separado:
PIS/COFINS Alíquota NormalAlícuota normal
O El único produto que será revendido pela alíquota normal nesse pedido é o PROD003, no producto que se revenderá por la alícuota normal en este pedido es el PROD003, por el valor de R$ 5.000,00.
Esse produto deve receber a exclusão do ICMS destacado nas Este producto debe recibir la exclusión de ICMS separado en las bases de PIS e y COFINS.
Memória Memoria de Cálculocálculo:
Valor da mercadoria = 5.000de la mercadería = 5000,00
Alíquota Alícuota PIS/COFINS = 0,65% / 3,00%
Alíquota Alícuota ICMS = 18%18 %
Valor do de ICMS = 5.000 * 0,18 = 900,00
Valor do de PIS = (5.000 - 900) * 0,0065 = 26,65
Valor da de COFINS = (5.000 - 900) * 0,03 = 123,00
Nota Fiscal
Factura
Después de facturar el pedido de venta y generar la Factura, es posible verificar los cálculos de cada uno de los ítemsApós faturar o pedido de venda e gerar a NF, é possível verificar os cálculos de cada um dos itens:
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Mais uma vez ressaltamos que estes são apenas exemplos de como utilizar o Configurador de Tributos. |
04. LINKS RELACIONADOS
Más de una vez resaltamos que estos son solamente ejemplos sobre cómo utilizar el Configurador de tributos. |
04.ENLACES RELACIONADOS
- FGTRIB - Configurador de tributos CFGTRIB - Configurador de Tributos - 12.1.33
- CFGTRIB - Configurador de tributos - 12.1.22.10
- Cálculos no Configurador de Tributosen el configurador de tributos
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