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Compra de mercaderías para industrialización con base de ICMS reducida. En este caso, la empresa tiene derecho al crédito del impuesto.
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Aplicación práctica
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Compra de insumos agropecuarios con base reducida en un 60% (sesenta por ciento) en las salidas interestatales.
I - insecticida, fungicida, hormiguicida, herbicida, parasiticida, germicida, acaricida, nematicida, raticida, etc.
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Registro del TES utilizado en la entrada (compra) de ácido nítrico para producción con base de ICMS reducida en un 60%:
Configuración TES | |
Campo | Contenido |
Código | 330 |
Tipo de TES | Entrada |
¿Acredita ICMS? | Sí |
¿Acredita IPI? | No |
¿Genera título de crédito? | Sí |
¿Actualiza stock? | Sí |
¿Poder de terceros? | No |
¿Calcula ICMS? | Sí |
¿Calcula IPI? | No |
% Red. ICMS | 60,00 |
% Red. IPI | 00,00 |
L. Fiscales ICMS | Exento |
L. Fiscales IPI | Tributado |
¿Separa IPI? | No |
¿IPI en la base? | No |
Calc. Dif. ICM | No |
Mat. Consumo | No |
Registro del documento de entrada referente a la compra de insumos para producción:
Documento | 000008/UNI |
Fecha | 01/06/03 |
Cantidad | 1000 |
Valor de la mercadería | R$ 50,00 |
Total de las mercaderías | R$ 50.000,00 |
Total documento | R$ 50.000,00 |
TES | 330 |
Alícuota IPI | 0% |
Base de cálculo del IPI | 0 |
Valor del IPI | 0 |
Alícuota ICMS | 12% |
Base de cálculo del ICMS | R$ 30.000,00 |
Valor ICMS | R$ 3.600,00 |
Clasificación del documento de entrada en los libros fiscales. Informe de registro de entradas:
Fecha de Entrada | Número | Valor contable | Código Fiscal | Código | Base de cálculo del valor de la operación (ICMS) | Alícuota | Impuesto acreditado (ICMS) | Base de cálculo Valor de la operación (IPI) | Alícuota | Impuesto acreditado (IPI) |
01/06/03 | 000008/UNI | 50.000,00 | 191 | 1 | 30.000,00 | 12,00 | 3.600,00 | 00,00 |
| 00,00 |
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| 2 | 20.000,00 |
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| 3 | 00,00 |
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Códigos:
1 - Operaciones con crédito del impuesto.
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3 - Operaciones sin crédito del impuesto - otras.
Observación Para emitir el informe Registros de entrada y Registros de salida, consulte el Régimen proc. Datos. |