Ejemplo 2 (MATA080 - SIGAFIS)

Compra de mercaderías para industrialización con base de ICMS reducida. En este caso, la empresa tiene derecho al crédito del impuesto.

Aplicación práctica

 Compra de insumos agropecuarios con base reducida en un 60% (sesenta por ciento) en las salidas interestatales.

I - insecticida, fungicida, hormiguicida, herbicida, parasiticida, germicida, acaricida, nematicida, raticida, etc.

II - ácido nítrico, ácido sulfúrico, ácido fosfórico, fosfato natural bruto o azufre proveniente de establecimiento extractor, etc.

1. Registro del TES utilizado en la entrada (compra) de ácido nítrico para producción con base de ICMS reducida en un 60%:
   

   Configuración TES
   Campo	Contenido
   Código	330
   Tipo de TES	Entrada
   ¿Acredita ICMS?	Sí
   ¿Acredita IPI?	No
   ¿Genera título de crédito?	Sí
   ¿Actualiza stock?	Sí
   ¿Poder de terceros?	No
   ¿Calcula ICMS?	Sí
   ¿Calcula IPI?	No
   % Red. ICMS	60,00
   % Red. IPI	00,00
   L. Fiscales ICMS	Exento
   L. Fiscales IPI	Tributado
   ¿Separa IPI?	No
   ¿IPI en la base?	No
   Calc. Dif. ICM	No
   Mat. Consumo	No

2. Registro del documento de entrada referente a la compra de insumos para producción:
   
   

   Documento	000008/UNI
   Fecha	01/06/03
   Cantidad	1000
   Valor de la mercadería	R$ 50,00
   Total de las mercaderías	R$ 50.000,00
   Total documento	R$ 50.000,00
   TES	330
   Alícuota IPI	0%
   Base de cálculo del IPI	0
   Valor del IPI	0
   Alícuota ICMS	12%
   Base de cálculo del ICMS	R$ 30.000,00
   Valor ICMS	R$ 3.600,00

   
   

3. Clasificación del documento de entrada en los libros fiscales. Informe de registro de entradas:
   
   

   Fecha de Entrada	Número	Valor contable	Código Fiscal	Código	Base de cálculo del valor de la operación (ICMS)	Alícuota	Impuesto acreditado (ICMS)	Base de cálculo Valor de la operación (IPI)	Alícuota	Impuesto acreditado (IPI)
   01/06/03	000008/UNI	50.000,00	191	1	30.000,00	12,00	3.600,00	00,00		00,00
   				2	20.000,00
   				3	00,00

Códigos:

1 - Operaciones con crédito del impuesto.

2 - Operaciones sin crédito del impuesto, exentas o no tributadas.

3 - Operaciones sin crédito del impuesto - otras.