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ÍNDICE
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|---|---|---|
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01. VISIÓN GENERAL
La acumulación de valores para formar la A cumulatividade de valores, visando formar a base de cálculo, tem como tiene por objetivo saber sobre qual valor será calculado o IRRF, com base na tabela progressiva do imposto, para pessoas físicas ou pela alíquota do imposto, para pessoas qué valor se calculará el IRRF, basado en la tabla progresiva del impuesto para personas físicas, o por la alícuota del impuesto para personas jurídicas.
Para tanto, devem ser observados os seguintes parâmetrosello, deben configurarse los siguientes parámetros:
- MV_ACMIRPF = define o el período de cumulatividade acumulación que é considerado se considerará para aplicar a tabela progressiva do la tabla progresiva del IRRF-PF, considerando teniendo en cuenta a:
1 = data La fecha de emissão emisión (padrão do estándar del sistema)
2 = data La fecha de vencimento vencimiento (data fecha de previsão previsión de pagamentopago)
3 = data La fecha de contabilizaçãocontabilidad.
- MV_ACMIRPJ = define o el período de cumulatividade acumulación que é considerado se considerará para verificar si se foi alcançado o alcanzó el valor mínimo de retençãoretención, em se tratando tratándose de pessoa persona jurídica, considerando teniendo en cuenta a:
1 = data La fecha de emissão emisión (padrão do estándar del sistema)
2 = data La fecha de vencimento vencimiento (data fecha de previsão previsión de pagamentopago)
3 = data La fecha de contabilizaçãocontabilidad.
...
| Informações | ||
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El sistema |
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también utiliza |
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el parámetro MV_VLRETIR para |
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componer el cálculo de IRRF |
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en el Cuentas por Pagar: |
- MV_VLRETIR - Especifica
...
- el valor mínimo para
...
- dispensar la retención de
...
- IRRF.
...
- En este caso,
...
- el título
...
- con valor inferior a este
...
- parámetro no se generará y el IR E igual a cero.
...
02. EJEMPLOS
Persona física
IRRF – Persona física, con el parámetro
Exemplos:
Pessoa Física
IRRF – Pessoa física, com o parâmetro MV_ACMIRPF = 1 Pela emissão (Padrão do Por la emisión (Estándar del sistema)
Considera para Para formar a la base de cálculo acumulada , a data de emissão do considera la fecha de emisión del título. Todos os los valores devidos adeudados a um fornecedor PF durante o mês, serão somados e sobre este valor será aplicada a tabela progressiva do un proveedor PF durante el mes se sumarán y sobre este valor se aplicará la tabla progresiva del IRPF-PF.
Considerando os títulos abaixo, aplicando-se a tabela progressiva do imposto teremoslos siguientes títulos y aplicándose la tabla progresiva del impuesto, tendremos:
Título 1 | R$ 1000,00 |
...
Emisión | 15/06/06 |
IR |
...
Retenido | 0 |
...
En esta primera situación no hubo retención, pues el valor del título aplicando la tabla progresiva del IRRF-PF, está
...
exento de
...
retención.
Título 2 | R$ 2000,00 |
...
Emisión | 15/06/06 |
IR |
...
Retenido | 322,42 |
...
En esta otra situación, hay retención de impuesto pues el valor de la base de cálculo (acumulado
...
del título 1+ título 2 (
...
igual emisión), aplicando
...
la tabla progresiva del IRRF-PF,
...
genera retención del impuesto.
IRRF – Pessoa Persona física, com o parâmetro con el parámetro MV_ACMIRPF = 2 Pelo VencimentoConsidera para formar a Por el vencimiento
Para formar la base de cálculo acumulada , a data de vencimento real do considera la fecha de emisión real del título. Todos os los valores devidos adeudados a um fornecedor PF durante o mês, serão somados e sobre este valor será aplicada a tabela progressiva do un proveedor PF durante el mes se sumarán y sobre este valor se aplicará la tabla progresiva del IRPF-PF.
Considerando os títulos abaixo, aplicando-se a tabela progressiva do imposto teremoslos siguientes títulos y aplicándose la tabla progresiva del impuesto, tendremos:
Título 1 | R$ 1000,00 |
...
Vencimiento real | 15/07/06 |
IR |
...
Retenido | 0 |
...
En esta primera situación no hubo retención, pues el valor del título aplicando la tabla progresiva del IRRF-PF, está
...
exento de
...
retención.
Título 2 | R$ 2000,00 |
...
Vencimiento real | 28/07/06 |
IR |
...
Retenido | 322,42 |
...
En esta otra situación, hay retención de impuesto pues el valor de la base de cálculo (acumulado
...
del título 1+ título 2 (
...
igual vencimiento), aplicando
...
la tabla progresiva del IRRF-PF,
...
genera retención del impuesto.
IRRF – Pessoa Persona física, com o parâmetro con el parámetro MV_ACMIRPF = 3 Pela contabilizaçãoConsidera para formar a Por la contabilización
Para formar la base de cálculo acumulada , a data da contabilização do considera la fecha de la contabilidad del título. Todos os los valores devidos adeudados a um fornecedor PF durante o mês, serão somados e sobre este valor será aplicada a tabela progressiva do un proveedor PF durante el mes se sumarán y sobre este valor se aplicará la tabla progresiva del IRPF-PF.
Considerando os títulos abaixo, aplicando-se a tabela progressiva do imposto teremoslos siguientes títulos y aplicándose la tabla progresiva del impuesto, tendremos:
Título 1 | R$ 1.000,00 |
...
Emisión | 15/06/06 |
...
Fecha de |
...
contabilidad | 18/06/06 |
IR |
...
Retenido | 0 |
...
En esta situación no hubo retención pues el valor acumulado aplicando la tabla progresiva del IRRF-PF, está
...
exento de
...
retención.
Título 2 | R$ 2000,00 |
...
Emisión | 13/06/06 |
...
Fecha de |
...
contabilidad | 18/06/06 |
IR |
...
Retenido | 322,42 |
...
En esta otra situación, hay retención de impuesto pues el valor de la base de cálculo (acumulado
...
del título 1+ título 2 (
...
igual vencimiento)
...
, aplicando
...
la tabla progresiva del IRRF-PF,
...
genera retención del impuesto.
Pessoa JurídicaPersona jurídica
IRRF – Pessoa Persona jurídica, com o parâmetro con el parámetro MV_ACMIRPJ = 1 Pela emissão (Padrão do Por la emisión (Estándar del sistema)
Considera para Para formar a la base de cálculo acumulada, a data da emissão do considera la fecha de emisión del título. Todos os los valores devidos adeudados a um fornecedor un proveedor PJ e que tenham a mesma data de emissão, serão somados e sobre este valor será aplicado o percentual do y que tengan la misma fecha de emisión se sumarán y sobre este valor se aplicará el porcentaje del IRPF-PJ.
Considerando os títulos abaixo, com los siguientes títulos con el 1,5% de alíquota alícuota para IRRF, teremostendremos:
Título 1 | R$ 500,00 |
...
Emisión | 15/06/06 |
IR |
...
Retenido | 0 |
...
En esta situación no se alcanzó el valor mínimo de
...
retención (R$ 10,00).
Título 2 | R$ 200,00 |
...
Emisión | 15/06/06 |
IR |
...
Retenido | 10,50 |
...
En esta otra situación, hay retención de impuesto pues el valor de la base de cálculo (acumulado
...
del título 1+ título 2 (
...
igual emisión)
...
, aplicando
...
el porcentaje del IRRF-PJ,
...
genera retención del impuesto.
Parâmetro Parámetro MV_ACMIRPJ = 2 - Vencimento Vencimiento real (data fecha de previsão previsión de pagamentopago)
Considera para Para formar a la base de cálculo acumulada , a data de vencimento do considera la fecha de vencimiento del título. Todos os los valores devidos a um fornecedor e que tenham a mesma data de vencimento, serão somados e sobre este valor será aplicado o percentual do adeudados a un proveedor y que tengan la misma fecha de vencimiento se sumarán y sobre este valor se aplicará el porcentaje del IRPF-PJ.
Considerando os títulos abaixo, com los siguientes títulos con el 1,5% de alíquota alícuota para IRRF, teremostendremos:
Título 1 | R$ 500,00 |
...
Vencimiento real | 17/07/06 |
IR |
...
Retenido | 0 |
...
En esta situación no se alcanzó el valor mínimo de
...
retención (R$ 10,00).
Título 2 | R$ 200,00 |
...
Vencimiento real | 17/07/06 |
IR |
...
Retenido | 0 |
...
En esta otra situación, aún no se alcanzó el valor mínimo de
...
retención (R$ 10,00).
Título 3 | R$ 300,00 |
...
Vencimiento real | 17/07/06 |
IR |
...
Retenido | 15,00 |
...
En esta otra situación, sumando el valor de los títulos con la misma fecha de vencimiento real, se alcanzó el valor mínimo de retención (R$ 10,00)
...
y la base de cálculo será R$ 1.000,00 (título 1 + título 2 + título 3),
...
pues el impuesto quedó pendiente en los dos primeros títulos.
IRRF – Pessoa jurídica, com o parâmetro Persona Jurídica, con el parámetro MV_ACMIRPF = 3 Pela contabilizaçãoConsidera para formar a Por la contabilización
Para formar la base de cálculo acumulada , a data de contabilização do considera la fecha de contabilidad del título. Todos os los valores devidos a um fornecedor e que tenham sido contabilizados na mesma data, serão somados e sobre este valor será aplicado o percentual do adeudados a un proveedor y que se hayan contabilizado en la misma fecha, se sumarán y sobre este valor se aplicará el porcentaje del IRPF-PJ.
Considerando os títulos abaixo, com los siguientes títulos con el 1,5% de alíquota alícuota para IRRF, teremostendremos:
Título 1 | R$ 600,00 |
...
Emisión | 17/06/06 |
...
Fecha de |
...
contabilidad | 20/06/06 |
IR |
...
Retenido | 0 |
...
En esta situación no se alcanzó el valor mínimo de
...
retención (R$ 10,00).
Título 2 | R$ 800,00 |
...
Emisión | 15/06/06 |
...
Fecha de |
...
contabilidad | 20/06/06 |
IR |
...
Retenido | 21,00 |
...
En esta otra situación hubo retención, pues el valor acumulado (título 1+ título 2 (títulos
...
con la misma fecha de contabilidad) aplicándose la alícuota del impuesto tendremos el impuesto retenido.
...
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