Histórico da Página
...
1.Visión general
a) ¿Cuáles son los elementos esenciales del impuesto de timbre?Elementos del AUI
b) ¿Cuál es la tarifa? ¿En qué casos se utiliza el AUI?
c) ¿Quién ¿Cuál es el sujeto activo porcentaje del impuestoAUI?
d) Quiénes son responsables o agentes retenedores del impuesto de timbre nacional?) Tratamiento del IVA
e) Base gravable cuando no se haya expresado la cláusula del AUI
2. Ejemplo de utilización
a) TIM AUI tasa 1.5%19%
3. Pantalla Impuestos Variables TIMAUI
4. Pantalla configuración de TES que calcula TIMAUI
5. Pantalla cálculo de TIM al 1.5%AUI e IVA
6. Tablas
01. VISIÓN GENERAL
...
No obstante, hay casos especiales en los que se establece un porcentaje mínimo sobre el valor del contrato, como se muestra en la siguiente ilustración:
¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto?
Aquel que general que deba pagarse el impuesto. En el caso del impuesto de timbre es el contribuyente y el responsable o el agente retenedor, según el caso.
- Contribuyentes: es quien debe pagar directamente el impuesto por ser: otorgante, girador, aceptante, emisor o suscriptor en los documentos timbrados.
- Responsables o agentes retenedores: Son aquellos que no son contribuyentes, pero que la ley ha dispuesto que deben cumplir con la obligación de retención y pago del tributo.
¿Quiénes son responsables o agentes retenedores del impuesto de timbre nacional?
...
Tratamiento del IVA
AIU fue creada con el propósito de establecer una base gravable especial sobre la cual se aplicaría el IVA en relación con los servicios de aseo, vigilancia y temporales de trabajo.
De acuerdo con el artículo 462-1 del ET, para el caso de los servicios integrales de aseo y cafetería, vigilancia, los servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y por cooperativas y precooperativas de trabajo asociado la base gravable sobre la que se aplicará el IVA será equivalente a la parte correspondiente del AIU, que no podrá ser inferior al 10 % del valor del contrato.
No obstante, es importante tener presente que, si bien el artículo 462-1 del ET señala que la tarifa aplicable por concepto del IVA será del 16 %, el artículo 184 de la Ley 1819 de 2016 modificó el artículo 468 del ET y estableció una nueva tarifa general de dicho impuesto, equivalente al 19 %. Por tanto, el IVA aplicable a este tipo de servicios corresponderá a la tarifa general vigente.
Lo anterior fue ratificado por la Dian a través del Concepto 005215 de marzo 13 de 2017, en el cual se aclara que, al modificarse la tarifa general del IVA, la tarifa prevista en el inciso primero del artículo 462-1 del ET aplicable a la base especial del AIU es del 19 %.
Base gravable cuando no se haya expresado la cláusula del AIU
Cuando en la prestación de los servicios expresamente señalados en el artículo 462-1 y el numeral 4 del artículo 468-3 del ET no se establezca la cláusula del AIU, o esta sea inferior al 10 %, la base gravable sobre la cual deberá liquidarse el IVA será igual al 10 % del valor total del contrato.
...
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
...
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto TIM.
Impuesto (FB_CODIGO): TIMAUI
Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO TIMBREADM. UTIL. IMPR.
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XTIMM100AUI
Formula Salida (FB_FORSAI): M460XTIMM460AUI
% Alícuota (FB_ALIQ): 1,519
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 56
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
Impuesto FE: 21
2. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto ICAAUI.
En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:
Impuesto (FC_IMPOSTO): AUI
Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Impuesto (FC_IMPOSTO): TIMIVA
Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
...
| Informações | ||
|---|---|---|
| ||
Es importante considerar la información de los siguientes campos: AUI
IVA
|
3. Configuración del parámetro MV_PERAUI el cual que calcula el porcentaje del valor de AUI utilizado para calcular el IVA del documento.
El porcentaje se debe informar de acuerdo al elemento que se quiera calcular.
4. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.
...
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto TIMAUI e IVA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto Timbre (TIM)AUI e IVA.
45. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.
...
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto TIMAUI e IVA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto Timbre (TIM)AUI e IVA.
Ejemplos:
| Informações | ||
|---|---|---|
| ||
TIM AUI tasa 1.5%19% Valor Mercadoría: 110,000.00 Alícuota: 1.5%19% Base: 100010,000.00 Fórmula de cálculo: 1000.00 * (19/100) = 1,900.00 Valor AUI: 1,900.00 IVA tasa al 19% MV_PERAUI =10 La base de cálculo de IVA será lo que resulte de multiplicar el valor de AIU por la tarifa de IVA Monto total es de 10,000 donde el valor de IVA al 19% es de 1,900 pero como el parámetro MV_PERAUI tiene informado el 10% entonces: Base IVA: 1900 * (10.5/100) = 10190.00 Valor TIMImpuesto: 15190.00 * (19/100) = 36.10 |
03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES
...
AUI
04. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA
...
AUI E IVA
05. PANTALLA CALCULO DE
...
AUI E IVA AL 19% PARAMETRO MV_PERAUI =10
06. TABLAS UTILIZADAS
- SA1 - Clientes
- SA2 - Proveedores
- SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
- SFB - Impuestos Variables
Visão Geral
Import HTML Content
Conteúdo das Ferramentas
Tarefas