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Produto | : | RM TOTVS Gestão Contábil 11.52/11.82 |
Processo | : | Demonstração Contábil |
Subprocesso | : | Geração de Demonstração de Lucros/Prej. Acumulados – DLPA para o SPED Contábil |
Data da publicação | : | 12/06/2014 |
Para a entrega do SPED Contábil em 2014 (ano base 2013) o A partir do layout 2.0 do SPED Contábil passa a ter existir dois novos registros que correspondem a DLPA - Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados e DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. Se a empresa for uma S/A ou de grande porte poderá pode enviar no arquivo do SPED Contábil a DMPLDMPL. Caso contrário, se a empresa não for S/A ou de grande porte, poderá enviar no arquivo do SPED SPED Contábil a DLPA.
O envio destas demonstrações é facultativo. Portanto, caso as empresas não queiram enviar estas demonstrações, o validador do SPED não Contábil não acusará erros na validação do arquivo, apenas advertência. Se a empresa deseja enviar as demonstrações, disponibilizamos no TOTVS Gestão Contábil uma ferramenta bem prática e flexível, que permite a criação de qualquer demonstração ou relatório contábil/gerencial, e que viabilizará o envio da DLPA ou DMPL DMPL para o SPED Contábil. Também foram desenvolvidos foram disponibilizados no sistema, templates padrões de DPLA e DMPL para auxiliar os usuários na criação das demonstrações e posterior envio para o SPED Contábil.
O objetivo deste roteiro é explicar como importar e ajustar estes templates, para a criação da DLPA da empresa. Iremos explicar as opções existentes na ferramenta para que a montagem funcione de forma fácil e prática.
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1.1 – Na parte direita da tela existe a opção chamada "TOTVS By you" - acesse este recurso e digite no campo de pesquisa a palavra "DLPA". Feito isto clique no ícone localizado abaixo do nome "By you". O sistema irá localizar o template de DLPA atualizado. Então baixe o template para sua máquina para posterior importação no sistema. O objetivo do template é auxiliar as empresas na elaboração de seus relatórios. Mas cada empresa tem sua movimentação da conta e isto faz com que alguns fatos contábeis sugeridos não necessitem ser utilizados para a demonstração. Portanto, os fatos contábeis que não forem utilizados podem continuar no template e não serão configurados. Os fatos existentes que não são configurados não são processados para geração da demonstração. Caso a empresa não deseje visualizar os fatos contábeis zerados que não foram configurados, a opção de enviar para o SPED Contábil poderá ser desmarcada ou se desejado podem ser excluídos para que não mais faça parte da estrutura da demonstração. |
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1 - Saldo em 31.12.XO (início do período) Conforme já informado, caso a empresa não possua algum fato contábil descrito acima, basta não configurar o fato contábil (veremos posteriormente como configurar), se não desejar que o fato seja apresentado zerado, a opção de envio para o SPED Contábil deverá ficar desmarcada, caso não deseje que o fato faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído . No caso da DPLA na aba "Colunas da Demonstração" existe somente uma coluna denominada "R$". |
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Grau – Sintético ou Analítico – podemos totalizar os valores que estão abaixo de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "sintético" - ou podemos totalizar os valores que estão acima de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "analítico", ou simplesmente teremos um fato contábil que irá apresentar um valor, onde ele será considerado "analítico". Mostrar no SPED Contábil – Significa que o fato contábil será apresentado na estrutura que será enviada para o SPED Contábil.
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1 - Saldo em 31.12.XO (início do período) 2- (+/-) Ajuste de Exercícios Anteriores
3 -3 - Lucro líquido do exercício 4 - Lucro total disponível 5 - Transferências para reservas de lucros 6 - Lucros ou Dividendos a distribuir 7 - Saldo Final do Período Conforme citamos anteriormente, aqui Conforme citamos anteriormente, aqui mostramos todas as opções disponíveis em nossa sugestão de template de DLPA, mas dependerá de como foi a movimentação da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados de cada empresa. O importante é lembrar que quando utilizamos fatos contábeis de uma mesma conta, a partir do segundo fato a opção que deve ser utilizada é Em nosso template padrão de DLPA só utilizamos a opção de "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215"do registro J215" no início da DLPA (saldo inicial da conta), pois os demais fatos em nosso exemplo utilizaram filtros genéricos para buscar os valores, neste caso utilizamos a opção de "Fato Contábil". No saldo final da DLPA utilizamos a opção de "totalizador analítico", por este motivo também não foi necessário utilizar a opção de saldo final. Importante: O validador do SPED Contábil realiza a seguinte validação: Saldo inicial da DLPA (Registro J210) + fatos contábeis (Registro J215) = Saldo final da DLPA Se esta regra não respeitada ocorre erro na validação. Outra validação que será feita pelo validador é verificar se o saldo inicial e final da DLPA (Registro J210) estão de acordo com o saldo inicial e final da conta contábil no registro de saldos Periódicos (Registro I155). Por este motivo, em nosso exemplo a configuração dos fatos contábeis é feita via filtros genéricos para buscar os valores, assim utilizamos somente a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados. Caso contrário, se em algum fato contábil for configurado utilizando outra conta contábil como uma conta de reservas por exemplo, o saldo final da DLPA será da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, mas na geração do arquivopara o SPED Contábil, como existem 2 contas contábeis amarradas aos fatos serão gerados 2 registros I052 (Códigos de aglutinação), e desta maneira o validador vai confrontar os saldos iniciais/finais das 2 contas contábeis (Registro I155) com o saldo inicial/final da DPLA e consequentemente não irá fechar. |
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Conforme já citado, Em nosso exemplo utilizamos a lógica de emitir um razão analítico da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados antes da montagem da demonstração e cada fato contábil corresponde a uma partida/lançamento contábil da movimentação da conta. Podemos por exemplo realizar um filtro com o campo "Referência" de cada valor de movimentação da conta, buscando a respectiva partida contábil. Por este motivo, a sugestão foi utilizar a opção de configuração de filtros genéricos.Nada impede da empresa optar por buscar valores de movimentação das contas que estão recebendo os valores da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados. Ficará a cargo de cada empresa a montagem da DLPA e a definição da configuraçãoutilizar a opção de configuração de filtros genéricos. Se por algum motivo o fato não existir na realidade da empresa, o mesmo pode ficar sem configuração (com o símbolo de exclamação) que não será processado pelo sistema. Se a empresa não quiser que o fato contábil que não foi configurado não seja apresentado, a opção de envio para o SPED Contábil pode ser desmarcada, se desejar que o fato não faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído. Nota: é muito importante que a configuração dos fatos seja feita conforme a movimentação da conta, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA.Ex.: No registro da DLPA o validador irá verificar se o saldo inicial da conta somado aos fatos contábeis existentes, coincidem com o saldo final da DLPA. Além desta validação, o validador do SPED também irá confrontar se o saldo inicial/final da conta na DLPA é o mesmo existente nos registros de saldos periódicosConforme já citado, é muito importante que a configuração dos fatos seja feita conforme a movimentação da conta, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA. Dentro das opções de Configuração, existe a opção para definição do sinal do saldo. Vamos dar um exemplo de como funciona esta opção para melhor entendimento: Na definição do saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados, se informamos a opção de saldo inicial e sinal = original, caso o saldo da conta for credor, o sistema irá apresentar um sinal de negativo à frente do valor na geração da demonstração. Internamente para o sistema, todos os saldos credores possuem o sinal de menos antes dos valores. Portanto, se desejamos apresentar o saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados sem o sinal de menos, a opção a ser escolhida será "Efeito Negativo – Diminui" - Vamos explicar: Se internamente o saldo credor possui o sinal de menos à frente dos valores quando escolheremos a opção acima, o sistema irá somar com resultando em . Com isso, se a conta de Lucros está credora, o valor apresentado não possuirá mais sinal. Se for o inverso, uma conta com saldo devedor e pedimos o saldo original, será apresentado o valor sem nenhum sinal. Então, se o usuário desejar que o valor seja apresentado com o sinal de menos à frente, deverá escolher a opção "Efeito Negativo – Diminui". Desta forma o sistema irá somar com resultando em . Portanto, devemos lembrar que por trás da opção "Efeito Negativo – Diminui" existe o sinal de e por trás da opção "Efeito Positivo – Aumenta" existe o sinal de , e de acordo com o saldo de cada conta o sistema fará a soma e trará o resultado. Se a opção foi "original" sempre que o saldo de uma conta for credor, o sinal de será apresentado à frente do valor. Nota: Em nosso exemplo utilizamos a opção de Buscar Saldo Inicial para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados e para os fatos contábeis, utilizamos a opção de "filtro genérico". Entretanto, existem várias opções disponíveis na configuração dos valores - inclusive o usuário pode criar expressões para buscar valores conforme necessidade - a ferramenta é bastante flexível e a busca dos valores poderá ser feita de várias formas, sempre lembrando que para geração do SPED Contábil conforme já informado, o validador irá confrontar os valores de saldos das contas. Por este motivo é importante definir os valores dos fatos contábeis de acordo com a movimentação correta da conta. Informações Importantes: Este roteiro apresentou os passos para geração e ajuste do template de DLPA. Para o template padrão de DMPL, os procedimentos para importação são os mesmos e as opções dos fatos contábeis também. A diferença da DMPL é que esta demonstração irá apresentar as mutações das contas do patrimônio líquido, portanto existirão mais de uma coluna nesta demonstração. Mas a lógica para a montagem será a mesma da DLPA - se existir mais de um fato contábil que esteja configurado com informações de uma mesma conta contábil na mesma coluna, o segundo fato contábil deverá possuir a opção "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215" - caso contrário ocorrerá erros na validação do arquivo. Para a DMPL o SPED Contábil gera automaticamente o saldo inicial e final das contas, portanto estes fatos contábeis não precisam ser enviados para o arquivo, pois o validador do SPED Contábil já cria automaticamente. |
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