Tabla cCLasstrib y Tributo monofásico de la reforma tributaria

01. VISIÓN GENERAL

Este documento tiene como objetivo mostrar las directrices técnicas y operativas relacionadas a la implementación de cClassTrib y del tratamiento del Régimen monofásico en el entorno de la Reforma tributaria. La Reforma promovió cambios estructurales en los modelos de cálculo y clasificación tributaria, exigiendo ajustes en los sistemas para garantizar conformidad con las nuevas reglas y garantizar la correcta identificación de las operaciones sujetas a regímenes específicos de tributación.

La cClassTrb desempeñará un papel central en la categorización de las operaciones, permitiendo mayor estandarización y precisión en la determinación de los tributos aplicables. El tratamiento del Régimen monofásico requiere adecuaciones que garanticen el correcto encuadramiento de las operaciones en los que la tributación se concentra en un único eslabón de la cadena.

Este documento describe los conceptos involucrados, los requisitos funcionales, las adaptaciones implementadas en el sistema y las reglas necesarias para garantizar que los cálculos y clasificaciones tributarias atiendan plenamente a la legislación vigente.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

2. Tabla cClassTrib IBS/CBS 

Se desarrolló la funcionalidad que permite el registro de la Tabla de clasificación del IBS y CBS en el sistema. Es posible incluir los códigos manualmente o importarlos por medio del archivo puesto a disposición por el Gobierno.

2.1.1 Inclusión manual 

 Acceda a Libros fiscales > Actualizaciones > Facilitadores > Configurador de tributos > Reglas fiscales > Registros > Tabla cClassTrib-IBS/CBS > Incluir  

2.1.2 Importación de la tabla

 Acceda a Libros fiscales > Actualizaciones > Facilitadores > Configurador de tributos > Reglas fiscales > Registros > Tabla cClassTrib-IBS/CBS > Otras acciones > Importar tabla

2.1.3 Detalle de los campos Tabla cClassTrib

Clas Trib (CKB_CSTCCT): Campo obligatorio. En este debe informarse el Código de clasificación tributaria complementaria para IBS y CBS.

Fecha inicial (CKB_DTINI): Campo obligatorio. En este debe informarse el inicio de la vigencia del código de clasificación tributaria.

Fecha final (CKB_DTFIM): Campo no obligatorio. Debe completarse solamente si la regla exigiera la indicación de una fecha de vigencia final.

CST IBS/CBS (CKB_CST): Campo obligatorio. Se completa automáticamente por el sistema de acuerdo con la Clasificación tributaria informada.

CCT IBS/CBS (CKB_CCT): Campo obligatorio. Se completa automáticamente por el sistema de acuerdo con la Clasificación tributaria informada.

Desc CST (CKB_DESCST): Campo obligatorio. En este debe informarse la descripción de la CST. Ejemplo: Tributación integral.

Desc. CTT (CKB_DESCRI): Campo no obligatorio. En este debe informarse la descripción detalla de la Clasificación tributaria de IBS/CBS. Ejemplo: Situaciones tributadas integralmente por IBS e CBS.

Enmienda Const. (CKB_EC): Campo no obligatorio. En este deben informarse los datos de la Enmienda constitucional.

Ley Compl (CKB_LCREF): Campo no obligatorio. En este debe informarse la Referencia de la ley complementaria. Ejemplo: Art. 110  

Texto de la LC (CKB_LCTXT): Campo no obligatorio. En este debe informarse el Texto de la ley complementaria de la cual trata esta Clasificación tributaria.

Nombre reducido (CKB_NOMECC): Campo no obligatorio. En este debe informarse un nombre reducido para describir la Clasificación tributaria.

Tipo de Alíc (CKB_TPALIQ): Campo no obligatorio. En este debe informarse una descripción resumida del tipo de la alícuota aplicada.

Porc. Red IBS (CKB_PREDIB): Campo no obligatorio. En este debe informarse el porcentaje de Reducción del IBS si hubiera. 

Porc. Red CBS (CKB_PREDCB): Campo no obligatorio. En este debe informarse el porcentaje de Reducción del IBS si hubiera. 

Reduce BC (CKBINDREB): Campo no obligatorio. ComboBox con las opciones 0 - No (no reduce de la Base de cálculo)  y 1 - Sí (reduce de la Base de cálculo).

Tiene GTR (CKB_INDGTR): Campo no obligatorio. ComboBox con las opciones 0 - No (no tiene Grupo de tributación regular ) y 1 - Sí ( tiene Grupo de tributación regular).

Tiene Cr Pr (CKB_INDCRP): Campo no obligatorio. ComboBox con las opciones 0 - No (no tiene Crédito previsto) y 1 - Sí (tiene Crédito previsto).

Trib Monofás (CKB_INDMON): Campo no obligatorio. ComboBox con las opciones 0 - No (no tiene indicación de Tributo monofásico) y 1 - Sí (tiene indicación de Tributo monofásico).

Monofás Ret. (CKB_INDMRE): Campo no obligatorio. ComboBox con las opciones 0 - No (no tiene indicador que exige Tributación monofásica de Combustible con retención) y 1 - Sí (tiene indicador que exige Tributación monofásica de Combustible con retención)

Dest Créd (CKB_CREDPA): Campo no obligatorio. Debe informarse el destinatario del crédito.

03. VÍNCULOS EN LAS TABLAS DEL CONFIGURADOR

3.1 Tabla CJ2 - Regla de registro 

Conforme se estableció por la Ley complementaria nº 214/2025 y se normalizó por la Nota técnica 2025.002 – IBS/CBS/IS y por el Informe técnico RT 2024.001, los documentos fiscales electrónicos serán obligados a informar el Código de clasificación tributaria (cClassTrib) y el Código de situación tributaria (CST) del IBS, CBS e IS.

Ante ello, se puso a disposición en el Configurador de tributos la cumplimentación de estos códigos por medio de la Regla de registro.

Se crearon los campos Clas Trib (CJ2_CSTCCT), Fecha inicial (CJ2_CCTVIG), CCT IBS/CBS (CJ2_CCT) y Desc CCT (CJ2_DESCCT) para permitir el vínculo de los códigos provenientes de la tabla Clasificación tributaria IBS/CBS (CKB).

 Acceda a los Libros fiscales > Actualizaciones > Facilitadores > Configurador de tributos > Reglas fiscales > Reglas de cálculo documento fiscal > Regla de registro

3.1.2 Detalle de los nuevos campos Regla de registro  

Clas Trib (CJ2_CSTCCT): Campo no obligatorio. Debe completarse con el Código de la clasificación tributaria completo para el IBS y CBS previamente registrado en la Tabla cClass Trib-IBS/CBS

CCT IBS/CBS (CJ2_CCT): Campo no obligatorio. Se completa automáticamente, de acuerdo con el Código de la clasificación tributaria informado.

Vigencia Clas Trib (CJ2_CCTVIG): Campo no obligatorio. Se completa automáticamente, de acuerdo con el Código de la clasificación tributaria informado.

Desc. CCT: Campo no obligatorio. Se completa automáticamente, de acuerdo con el Código de la clasificación tributaria informado.

3.2 Tabla CJ3 - Grabación de los campos de registro

Los códigos cClassTrib se integraron a la estructura del Configurador de tributos por medio de la rutina Regla de registro, permitiendo el registro del Código de clasificación tributaria (cClassTrib) y del Código de situación tributaria (CST) del IBS, CBS e IS.

Después del vínculo de los códigos en la Regla de registro, y posteriormente, el vínculo de esta en la Regla de cálculo, el registro de los tributos se realizará en la tabla CJ3. Para eso se creó el campo CJ3_CCT, destinado a almacenar el Código de clasificación tributaria.

De esta manera, al registrar el documento fiscal, los campos CJ3_CST y CJ3_CCT se completarán automáticamente, componiendo el código del cClassTrib.