El Impuesto de timbre incide sobre todos los documentos, libros, papeles, actos y productos designados en la tabla que consta en el reglamento o en leyes especiales, gravadas las exenciones declaradas en estos. Cuando hay incidencia de este impuesto, ningún otro se cobra sobre el mismo producto.
Rutinas previas
Para el cálculo del Impuesto de timbres, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:
Información importante en la creación del impuesto | ||
Descripción | Contenido | Observaciones importantes |
Registro del impuesto - SEL | ||
Código del impuesto | SEL |
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Descripción | Impuesto de Timbre |
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Campo en el libro fiscal | 1 | El Impuesto de Timbre siempre se gravará en los campos 1: BASIMP1, ALQIMP1 y VALIMP1) |
Fórmula cálculo entrada | M100Timbre | Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de Timbre en la entrada. |
Fórmula cálculo salida | M460Timbre | Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de Timbre en la salida |
% Tasa | 1 | Estándar del 1%, ya que en la mayoría de los casos, ésta es la tasa aplicada. |
2. En Tipos de entrada y salida:
Información importante en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de salida) | |||
Descripción | Campo de la tabla | Contenido | Observaciones importantes |
Registro del TES de salida 501 | |||
Código de entrada o salida | F4_CODIGO | 501 | Tipo de salida para el cálculo del Impuesto de Timbre en las ventas. |
Tipo de TES | F4_TIPO | S | TES de salida. |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito. |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 511 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Venta con Impuesto de Timbre |
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¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | F4_TESDEV | 101 | Vincula el TES de devolución. |
Registro del TES de entrada 101 – Devolución de venta | |||
Código de entrada o salida | F4_CODIGO | 101 | Tipo de entrada para devolución de venta. |
Tipo de TES | F4_TIPO | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito. |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 192 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Devolución de compra (Impuesto de Timbre) |
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¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
Información importante en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de entrada) | |||
Descripción | Campo de la tabla | Contenido | Observaciones importantes |
Registro de TES de entrada 107 | |||
Código da entrada ou saída | F4_CODIGO | 107 | Tipo de entrada con cálculo del Imposto de Timbre. |
Tipo do TES | F4_TIPO | E | TES de entrada. |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito. |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 107 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Compra con Impuesto de Timbre |
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¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
TES de devolución | F4_TESDEV | 507 | Vincula el TES de devolución. |
Registro del TES de entrada 507 – Devolución de compra | |||
Código de entrada o salida | F4_CODIGO | 101 | TES para devolución de compras. |
Tipo de TES | F4_TIPO | S | TES de salida. |
Genera factura de crédito | F4_DUPLIC | S | TES que genera factura de crédito. |
Actualiza stock | F4_ESTOQUE | S | TES que actualiza el stock. |
Código fiscal de la operación | F4_CF | 507 | No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información. |
Texto estándar | F4_TEXTO | Devolução de compra (Imposto de Selo) |
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¿Genera libro? | F4_GERALF | S | Genera libro fiscal. |
3. Nuevamente en impuestos variables:
Información importante en la creación de los vínculos | |||
Descripción | Campo de la tabla | Contenido | Observaciones importantes |
Registro de los vínculos del TES 501 | |||
Código del TES | FC_TES | 501 | Informar a qué TES se refiere el vínculo. |
Secuencia de cálculo | FC_SEQ | 01 |
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Código del imposto que se calculará | FC_IMPOSTO | SEL |
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Suma en la factura de crédito | FC_INCDUPL | 3 | El valor del Impuesto de timbre no se sumará al total de la factura de crédito, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente. |
Suma en el total de la factura | FC_INCNOTA | 3 | El valor del Impuesto de timbre no se sumará al total del documento, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente. |
Suma en el costo | FC_CREDITA | 1 | Como el emisor del documento fiscal paga el impuesto, debe componer su costo. |
Qué impuesto incide en el cálculo | FC_INCIMP | No informar | El Impuesto de timbre no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. |
Registro de los vínculos del TES 107 | |||
Código del TES | FC_TES | 107 | Informar a qué TES se refiere el vínculo. |
Secuencia de cálculo | FC_SEQ | 01 |
|
Código del imposto que se calculará | FC_IMPOSTO | SEL |
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Suma en la factura de crédito | FC_INCDUPL | 3 | El valor del Impuesto de timbre no se sumará al total de la factura de crédito, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente. |
Suma en el total de la factura | FC_INCNOTA | 3 | El valor del Impuesto de Timbre no se sumará al total del documento, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente. |
Suma en el costo | FC_CREDITA | 1 | Como el emisor del documento fiscal paga el impuesto, debe componer su costo. |
Qué impuesto incide en el cálculo | FC_INCIMP | No informar | El Impuesto de timbre no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento. |
Observación importante: a principio no será necesario crear información en la tabla SFF (excepciones fiscales). La alícuota del impuesto siempre será la informada en el producto o en la tabla SFB, como estándar.
¿Cómo debe realizarse el cálculo del Impuesto de timbre en el documento de salida?
En el momento en el que se efectúa una facturación o una entrada, el sistema debe calcular el Impuesto de timbre (SEL) de acuerdo con el vínculo SFBvs.SF4vs.SFC. La regla para el cálculo es la siguiente:
Forma de cálculo
Impuesto de timbre = Base de cálculo * Tasa
Donde:
Base de cálculo = Valor total cobrado de la prestación de servicios/venta de producto.
Tasa = Alícuota del impuesto
Ejemplo:
Base de cálculo: 1.000,00
Tasa: 1%
Valor: 10,00