Impuesto de timbre (MATA995 - SIGAFAT)

El Impuesto de timbre incide sobre todos los documentos, libros, papeles, actos y productos designados en la tabla que consta en el reglamento o en leyes especiales, gravadas las exenciones declaradas en estos. Cuando hay incidencia de este impuesto, ningún otro se cobra sobre el mismo producto.

Rutinas previas

Para el cálculo del Impuesto de timbres, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:

En Impuestos variables:

Información importante en la creación del impuesto
Descripción	Contenido	Observaciones importantes
Registro del impuesto - SEL
Código del impuesto	SEL
Descripción	Impuesto de Timbre
Campo en el libro fiscal	1	El Impuesto de Timbre siempre se gravará en los campos 1: BASIMP1, ALQIMP1 y VALIMP1)
Fórmula cálculo entrada	M100Timbre	Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de Timbre en la entrada.
Fórmula cálculo salida	M460Timbre	Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de Timbre en la salida
% Tasa	1	Estándar del 1%, ya que en la mayoría de los casos, ésta es la tasa aplicada.

2. En Tipos de entrada y salida:

Información importante en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de salida)
Descripción	Campo de la tabla	Contenido	Observaciones importantes
Registro del TES de salida 501
Código de entrada o salida	F4_CODIGO	501	Tipo de salida para el cálculo del Impuesto de Timbre en las ventas.
Tipo de TES	F4_TIPO	S	TES de salida.
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito.
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	511	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Venta con Impuesto de Timbre
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	F4_TESDEV	101	Vincula el TES de devolución.
Registro del TES de entrada 101 – Devolución de venta
Código de entrada o salida	F4_CODIGO	101	Tipo de entrada para devolución de venta.
Tipo de TES	F4_TIPO	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito.
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	192	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Devolución de compra (Impuesto de Timbre)
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.

Información importante en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de entrada)
Descripción	Campo de la tabla	Contenido	Observaciones importantes
Registro de TES de entrada 107
Código da entrada ou saída	F4_CODIGO	107	Tipo de entrada con cálculo del Imposto de Timbre.
Tipo do TES	F4_TIPO	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito.
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	107	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Compra con Impuesto de Timbre
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.
TES de devolución	F4_TESDEV	507	Vincula el TES de devolución.
Registro del TES de entrada 507 – Devolución de compra
Código de entrada o salida	F4_CODIGO	101	TES para devolución de compras.
Tipo de TES	F4_TIPO	S	TES de salida.
Genera factura de crédito	F4_DUPLIC	S	TES que genera factura de crédito.
Actualiza stock	F4_ESTOQUE	S	TES que actualiza el stock.
Código fiscal de la operación	F4_CF	507	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	F4_TEXTO	Devolução de compra (Imposto de Selo)
¿Genera libro?	F4_GERALF	S	Genera libro fiscal.

3. Nuevamente en impuestos variables:

Información importante en la creación de los vínculos
Descripción	Campo de la tabla	Contenido	Observaciones importantes
Registro de los vínculos del TES 501
Código del TES	FC_TES	501	Informar a qué TES se refiere el vínculo.
Secuencia de cálculo	FC_SEQ	01
Código del imposto que se calculará	FC_IMPOSTO	SEL
Suma en la factura de crédito	FC_INCDUPL	3	El valor del Impuesto de timbre no se sumará al total de la factura de crédito, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente.
Suma en el total de la factura	FC_INCNOTA	3	El valor del Impuesto de timbre no se sumará al total del documento, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente.
Suma en el costo	FC_CREDITA	1	Como el emisor del documento fiscal paga el impuesto, debe componer su costo.
Qué impuesto incide en el cálculo	FC_INCIMP	No informar	El Impuesto de timbre no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 107
Código del TES	FC_TES	107	Informar a qué TES se refiere el vínculo.
Secuencia de cálculo	FC_SEQ	01
Código del imposto que se calculará	FC_IMPOSTO	SEL
Suma en la factura de crédito	FC_INCDUPL	3	El valor del Impuesto de timbre no se sumará al total de la factura de crédito, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente.
Suma en el total de la factura	FC_INCNOTA	3	El valor del Impuesto de Timbre no se sumará al total del documento, pues la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, no repasándose al cliente.
Suma en el costo	FC_CREDITA	1	Como el emisor del documento fiscal paga el impuesto, debe componer su costo.
Qué impuesto incide en el cálculo	FC_INCIMP	No informar	El Impuesto de timbre no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

Observación importante: a principio no será necesario crear información en la tabla SFF (excepciones fiscales). La alícuota del impuesto siempre será la informada en el producto o en la tabla SFB, como estándar.

¿Cómo debe realizarse el cálculo del Impuesto de timbre en el documento de salida?

En el momento en el que se efectúa una facturación o una entrada, el sistema debe calcular el Impuesto de timbre (SEL) de acuerdo con el vínculo SFBvs.SF4vs.SFC. La regla para el cálculo es la siguiente:

Forma de cálculo

Impuesto de timbre = Base de cálculo * Tasa

Donde:

Base de cálculo = Valor total cobrado de la prestación de servicios/venta de producto.

Tasa = Alícuota del impuesto

Ejemplo:

Base de cálculo: 1.000,00

Tasa: 1%

Valor: 10,00

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