01. VISIÓN GENERAL
Este documento es una guía que muestra parámetros y ejemplos de configuración referentes a las diversas formas de cálculo del descuento de ICMS, PIS y COFINS en operaciones para la Zona Franca/Área de Libre Comercio (SUFRAMA).
02. CONFIGURACIONES
Parámetros
Variable | Descripción |
|---|---|
MV_SUFRAMA | Indica si opera en la Suframa. |
MV_RPCBIZF | Indica si debe retirarse de la base de cálculo del ICMS el descuento de PIS/Cofins para ZF Manaus. |
MV_RPCBIUF | Define las UF (Estado/Provincia/Región) que deben retirarse de la base de cálculo ICMS para el descuento de PIS/Cofins en la ZF de Manaus. |
MV_DESCZF | Indica si la sucursal calcula el descuento Suframa cuando la venta se realice para los estados/provincia/región beneficiados. Contenido .T.- Calcula;.F.- No calcula. |
MV_DESZFPC | Indica si el valor del PIS y COFINS deben considerarse en el cálculo del descuento de la Zona Franca. |
MV_DSZFSOL | Indica si la Base de cálculo del ICMS ST debe contener o no el descuento de la Zona Franca de Manaus |
MV_UFSTZF | Informe las UF (Estados/Provincias/Regiones) que deberán mantener el descuento del PIS y COFINS de la ZF en la base del ICMSST, previamente aplicado mediante MV_RPCBIUF. |
MV_IPIZFM | Indica si el descuento referente al PIS y Cofins de la Zona Franca de Manaus deber aplicarse en la base IPI. |
MV_IMPZFRC | Indica los orígenes del producto que se considerarán como producto extranjero. Esto se considerará en el cálculo para la Zona Franca de Manaus. Si el parámetro estuviera informado, sobrescribirá el campo B1_IMPZFRC del registro de productos |
MV_RPCBICF | Indica si se retirará de la base de cálculo del ICMS el PIS/COFINS exonerado en operación de venta para consumidor final situado en la Zona Franca de Manaus. Este parámetro se utiliza en conjunto con los parámetros MV_RPCBIZF y MV_RPCBIUF, entonces, si estos estuvieran deshabilitados, el descuento sobre la base del ICMS no se aplicará. Solamente las operaciones con productos de origen nacional serán afectadas por este parámetro. |
Registro del cliente
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF): Se debe definir como “S”, para poder aplicar el descuento de ICMS, PIS y Cofins. Si se define como “I” el descuento solamente será del ICMS o si se define como “N” no habrá descuento.
Suframa (A1_SUFRAMA): Debe estar informado con el código Suframa del cliente.
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN): Debe estar informado con el código del municipio del Suframa.
Tipo (A1_TIPO) : Se debe definir diferente de Consumidor Final, porque al utilizar Consumidor Final no hay aplicación del descuento de ICMS, solamente del PIS/COFINS.
Registro de productos
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC): Configure como "N" o en blanco, para ventas de productos nacionales que reciben el beneficio. Para bloqueo del beneficio para todas las operaciones, al utilizar este producto, informe "S" y así no recibe el descuento del valor del ICMS, es decir, el sistema no calculará el ICMS como un tributo exonerado. El PIS/COFINS se descuenta independientemente del contenido de este campo. Este campo no se considerará si el parámetro MV_IMPZFRC estuviera informado.
03. EJEMPLOS DE UTILIZACIÓN
1)Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins (Pis y cofins descontado antes de calcular el ICMS).
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como revendedor
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50
Valor de ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53
Descuento del ICMS : R$ 63,53
Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97
2)Venda para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins con ST
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes(Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como Solidario
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco
Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 30%
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50
Valor de ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53
Descuento del ICMS : R$ 63,53
Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97
Aplicación del MVA: R$ 843,97 * 30% = R$ 253,19
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 843,97 – R$ 253,19 = R$ 1.097,16
Cálculo del impuesto: R$ 1.097,16 * 17% = R$ 186,52
Valor del ICMS ST: R$ 186,52 – R$ 63,53 = R$ 122,99
Valor total de la factura: R$ 843,97 – R$ 122,99 = R$ 966,96
3)Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins con ST Reducido
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes(Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como Solidario
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco
Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.
%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50
Valor de ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53
Descuento del ICMS : R$ 63,53
Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97
Aplicación del MVA: R$ 843,97 * 39% = R$ 329,15
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 843,97 – R$ 329,15 = R$ 1.173,12
Base reducida: R$ 1.173,12 * 58,33% = R$ 684,28
Cálculo del impuesto: R$ 684,28* 17% = R$ 116,33
Valor del ICMS ST: R$ 116,33 – R$ 63,53 = R$ 52,80
Valor total de la factura: R$ 843,97 – R$ 52,80 = R$ 896,77
4)Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins con ST Reducido, utilizando la reducción del ST en el ICMS por deducir del ST.
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes(Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como Solidario
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco
Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.
%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%
Red.Carg.Trb (F4_APLIRED) – Definido como 3
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 – R$ 16,50 – R$ 76,00 = R$ 907,50
Valor de ICMS: R$ 907,50 * 7% = R$ 63,53
Descuento del ICMS : R$ 63,53
Valor de la operación: R$ 907,50 – R$ 63,53 = R$ 843,97
Aplicación del MVA: R$ 843,97 * 39% = R$ 329,15
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 843,97 – R$ 329,15 = R$ 1.173,12
Base reducida: R$ 1.173,12 * 58,33% = R$ 684,28
Cálculo del impuesto: R$ 684,28* 17% = R$ 116,33
Valor del ICMS por deducir: R$ 63,53 * (100-58,33)/100 = R$ 37,06
Valor del ICMS ST: R$ 116,33 – R$ 37,06 = R$ 79,27
Valor total de la factura: R$ 843,97 – R$ 79,27 = R$ 923,24
5) Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes(Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como revendedor
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
** (Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00
Valor de ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00
Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00
6) Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS y cálculo de PIS y COFINS (Tributable a la alícuota cero)
Parámetros
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_IPIZFM definido como .T.
MV_SUFRAMA definido como .T
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como revendedor
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como exento
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como NO CONSIDERA
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como NO CALCULA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00
Valor de ICMS por descontar: R$ 70,00
Valor de la operación: R$ 1000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00
*En la planilla financiera se presentarán las líneas referentes al PIS y COFINS, con sus valores debidamente en cero y solamente se deducirá del total del documento fiscal el valor de ICMS calculado.
7) Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS con ST
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como Solidario
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco
Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Operación sin flete
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
** (Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00
Valor de ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00
Descuento del ICMS : R$ 70,00
Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00
Aplicación del MVA: R$ 930,00 * 39% = R$ 362,70
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 930,00 – R$ 362,70 = R$ 1.292,70
Cálculo del impuesto: R$ R$ 1.292,70* 17% = R$ 219,76
Valor del ICMS ST: R$ 219,76 – R$ 70,00 = R$ 149,76
Valor total de la factura: R$ 930 – R$ 149,76 = R$ 1079,76
Operación con flete
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Flete: R$ 100,00
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
** (Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 + Frete = R$1.100,00
Valor de ICMS: R$ 1.100,00 * 7% = R$ 77,00
Descuento del ICMS: R$ 77,00
Valor de la operación: R$ 1.100,00 – R$ 77,00 = R$ 1.023,00
Aplicación del MVA: R$ 1.023,00 * 39% = R$ 398,97
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 1.023,00+ R$ 398,97 = R$ 1.421,97
Cálculo del impuesto: R$ 1.421,97 * 17% = R$ 241,73
Valor del ICMS ST: R$ 241,73 – R$ 77,00 = R$ 164,73
Valor total de la factura: R$ 1.023,00 + R$ 164,73 = R$ 1.187,73
8) Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS con ST reducido
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como Solidario
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco
Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.
%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
** (Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00
Valor de ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00
Descuento del ICMS: R$ 70,00
Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00
Aplicación del MVA: R$ 930,00 * 39% = R$ 362,70
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 930,00 + R$ 362,70 = R$ 1.292,70
Base reducida: R$ 1.292,70* 58,33% = R$ 754,03
Cálculo del impuesto: R$ 754,03* 17% = R$ 128,18
Valor del ICMS ST: R$ 128,18 – R$ 70,00 = R$ 58,18
Valor total de la factura: R$ 930 + R$ 58,18 = R$ 988,18
9) Venta para Zona Franca de Manaus solamente con descuento de ICMS con ST Reducido, utilizando la reducción del ST en el ICMS por deducir del ST
Parámetros
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como .T. (descuento de ICMS después del descuento del PIS y Cofins)
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como Solidario
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – En blanco
Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como DEBITA.
%Red.ICMS ST (F4_BSICMST) – Definido como 58,33%
Red.Carg.Trb (F4_APLIRED) – Definido como 3
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
** (Valores de Pis y Cofins se calculan, pero no se descuentan)
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00
Valor de ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00
Descuento del ICMS : R$ 70,00
Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00
Aplicación del MVA: R$ 930,00 * 39% = R$ 362,70
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 930,00 + R$ 362,70= R$ 1.292,70
Base reducida: R$ 1.292,70* 58,33% = R$ 754,03
Cálculo del impuesto: R$ 754,03* 17% = R$ 128,18
Valor del ICMS por deducir: R$ 70,00 - R$ 70,00 * (100-58,33)/100 = R$ 40,83
Valor del ICMS ST: R$ 128,18 – R$ 40,83 = R$ 87,35
Valor total de la factura: R$ 930 + R$ 87,35 = R$ 1017,35
10) Venta para Zona Franca de Manaus, de productos importados, sin considerar los descuentos de PIS/COFINS en la base de ICMS y descontando solamente PIS/COFINS del total de la factura.
Parámetros
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como F (el descuento de ICMS se aplicará antes de aplicar el descuento de PIS y Cofins)
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como revendedor
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – SÍ
Origen (B1_ORIGEM) - Diferente de 0 (Ejemplo: 1)
Porc.Pis (B1_PPIS) - Informado
Porc.Cofins (B1_PCOFINS) - Informado
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como exento
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como Calcula.
Desc. Condic (F4_DESCOND) = Sí
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 4%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00
Valor de ICMS: R$ 1.000,00 * 4% = R$ 40,00
Valor de la operación: R$ 1.000,00 - R$ 16,50 - R$ 76,00 = R$ 907,50
11) Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins (Pis y cofins descontado después de calcular el ICMS).
Parámetros
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF Informado
MV_IPIZFM definido como .T.
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como F (el descuento del ICMS se aplicará antes de aplicar el descuento de PIS y Cofins)
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como revendedor
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00
Valor de ICMS por descontar: R$ 70,00
Valor de la operación: R$ 1000,00 – R$ 70,00 - R$ 16,50 - R$ 76,00 = R$ 837,50
12) Venta Zona Franca de Manaus para Consumidor Final con IPI en la base del ICMS y Pis y Cofins Exonerada mercadería importada
Parámetros
MV_RPCBIUF Informado ej: AM
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_IPIZFM definido como .T.
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_DEDBPIS: I
MV_DEDBCOF: I
MV_RPCBIZF:.T.
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Consumidor final
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como Sí o No
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Desc. p/Sufr. (A1_CALCSUF) - S- Sí
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco
Origen (B1_ORIGEM): 1
Solid. Salida (B1_PICMRET) – Definido como 39%
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como tributado
Libros Fiscal IPI (F4_LFIPI)
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) – Definido como Ambos
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como Calcula.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 4%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Alícuota de IPI: 10%
ICMS
Base de cálculo ICMS
R$ 1091,16
R$ 1.000,00 (Valor de la mercadería) + R$ 91,16 (IPI) = R$ 1091,16
Valor de ICMS
R$ 1091,16 x 0,04 = R$ 43,65
IPI
Base de Cálculo IPI
R$ 911,57
R$ 1000,00 - R$ 15,77 (PIS Exonerado) - R$ 72,66 (Cofins Exonerado) = R$ 911,57
Valor de IPI
R$ 911,57 x 0,1 = R$ 91,16
PIS/Cofins Exonerado
Base de cálculo
R$ 1000,00 (Valor de la mercadería) - R$ 43,65 (Valor del ICMS) = R$ 956,35
PIS: R$ 956,35 x 0,0165 = R$ 15,77
Cofins: R$ 956,35 x 0,076 = R$ 72,66
13) Venta para Zona Franca de Manaus con descuento de ICMS, Pis y Cofins (Pis y cofins descontado después de calcular el ICMS).
Parámetros
MV_RPCBIUF Informado
MV_DESCZF definido como .T.
MV_DESZFPC definido como .T.
MV_DSZFSOL definido como .T.
MV_UFSTZF No debe tener el Estado/Provincia/Región del Cliente utilizado en la operación.
MV_IPIZFM definido como .T.
MV_SUFRAMA definido como .T.
MV_RPCBIZF definido como F (el descuento del ICMS se aplicará antes de aplicar el descuento de PIS y Cofins)
MV_TPSOLCF debe tener R – Revendedor ejemplo “S,R”
Registros
Clientes (Mata030)
Tipo (A1_TIPO) - Definido como revendedor
Desc. P/ Suframa (A1_CALCSUF) – Definido como SÍ
Suframa (A1_SUFRAMA) - Informado
Cód. Mun. ZF (A1_CODMUN) - Informado
Productos (Mata010)
Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) – No o En blanco
Tipos de entrada y salida (Mata080)
Calc. ICMS (F4_ICM) – Definido como Sí
Libro Fiscal ICMS (F4_LFICM) - Definido como Otros
Material de consumo (F4_CONSUMO) – Definido como No
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT) - Vacío
PIS Z.Franca (F4_PISDSZF) y COFINS Z.F.( F4_COFDSZF) - Definido como 2
PIS/COFINS (F4_PISCOF) - Definido como AMBOS
CRÉD PIS/COFINS (F4_PISCRED) – Definido como CALCULA.
Mot. Exonerac (F4_MOTICM) - 7 suframa
Valor de mercaderías: R$ 1.000,00
Alícuota de ICMS: 7%
Alícuota de PIS: 1,65%
Alícuota de Cofins: 7,6%
Base de cálculo del Pis/Cofins: R$ 1.000,00
Valor del Pis: R$ 1.000,00 * 1,65% = R$ 16,50
Valor del Cofins: R$ 1.000,00 *7,6% = R$ 76,00
Base de cálculo del ICMS: R$ 1.000,00
Valor de ICMS: R$ 1.000,00 * 7% = R$ 70,00
Descuento del ICMS: R$ 70,00
Valor de la operación: R$ 1.000,00 – R$ 70,00 = R$ 930,00
Aplicación del MVA: R$ 930,00 * 39% = R$ 362,70
Base de cálculo del ICMS ST: R$ 930,00 + R$ 362,70 = R$ 1.292,70
Cálculo del impuesto: R$ R$ 1.292,70* 17% = R$ 219,76
Valor del ICMS ST: R$ 219,76 – R$ 70,00 = R$ 149,76
Valor de la operación: R$ 1000,00 – R$ 70,00 - R$ 16,50 - R$ 76,00 = R$ 837,50 + R$ 149,76 = 987,26
04. OTRAS INFORMACIONES
- El parámetro MV_RPCBIUF solo se considerará para casos en que primero se descuenta el PIS y Cofins, después se calcula el ICMS, donde se utiliza en conjunto con el parámetro MV_RPCBIZF configurado como .T.. Si el parámetro MV_RPCBIZF está configurado como .F. el sistema siempre retirará de la base de ICMS primero el valor del ICMS y después el valor del PIS y COFINS.
- Los parámetros MV_DESCZF y MV_DESZFPC se deben configurar como .T., para que sean realizados los cálculos de los descuentos de ICMS, Pis y Cofins en facturas destinadas a la Zona Franca de Manaus, en caso contrario los descuentos no se calcularán ni se aplicarán en el documento fiscal.
Si el parámetro MV_DSZFSOLno está definido como .T., la base de cálculo del ICMS ST no considerará el valor de los descuentos de la Zona Franca.
El parámetro MV_UFSTZFtiene como objetivo mantener los descuentos del PIS y COFINS de la Zona Franca en la Base de ICMS Retenido aplicados anteriormente a través del parámetro MV_RPCBIUF. Las UF (Est/Prov/Región) que no estén contenidas en el MV_UFSTZF, tendrán el descuento de PIS y COFINS sumados nuevamente a la base del ICMS retenido, es decir, para que el descuento de hecho se aplique a la base del ICMS Retenido, es necesario incluir la UF (Est/Prov/Reg) en el MV_UFSTZF, ejemplo de cómo informar: AC/AP
- En el registro del producto (MATA030), hay el campo Imp. Z. Franca (B1_IMPZFRC) que se debe informar como N o dejar en blanco, para las ventas de productos nacionales que reciben el beneficio. Para bloquear el beneficio a todas las operaciones, al utilizar este producto, informe S y así se aplicará el descuento del valor del ICMS, es decir, el sistema no calculará el ICMS como un tributo exonerado. El PIS/COFINS se descuenta independiente del contenido de este campo.
05. OTRAS DOCUMENTACIONES RELACIONADAS
A continuación, otras documentaciones sobre parámetros y configuraciones, que están involucradas en operaciones para la Zona Franca de Manaus:
Descuento condicional: ZFM - Descuento condicional - F4_DESCOND (Registro de Tipo de Entrada y Salida)
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