CFGTRIB - Cálculo de ICMS Tributado considerando el IPI en la base de cálculo

VISIÓN GENERAL

La base de cálculo de ICMS está compuesta por: Valor de la mercadería o servicio, valor del flete cuando se cobra separadamente, los seguros y los intereses.

El IPI no integra la base de cálculo del ICMS, excepto cuando la operación se realiza entre contribuyentes y se destina a la industrialización o comercialización.

CONFIGURACIONES

En el módulo Libros fiscales (SIGAFIS), acceda al menú: Actualizaciones > Facilitadores > Configurador de tributos 

Es necesario verificar y realizar algunos registros para que el cálculo se realice por medio del Configurador.

Registros

Registro de tributo

Haga clic en la carpeta Reglas fiscales, a continuación haga clic en la carpeta Registros. 

El primer registro que se verá es el registro de Tributo. Este registro viene con una carga inicial que contiene los tributos calculados por el legado, habiendo necesidad de incluir algún tributo que no conste en la lista, basta registrarlo completando los siguientes campos:

Tributo: En este campo debe informarse el nombre o sigla para identificar el tributo

Descripción: Campo para describir el nombre del tributo facilitando la identificación

Esfera: Determina la esfera tributaria del tributo, cuyas opciones son 1 - Federal 2 - Estatal/Prov/Reg 3 - Municipal

Tipo Identifica la clase tributaria, es decir, si es 1 - Impuesto 2 - Aporte 3 - Fondo 4 - Tasa

Id. Tributo: Este campo tiene como objetivo vincular el tributo genérico con el tributo conocido.

El ejemplo que se muestra a continuación, se refiere al registro para cálculo de IPI:

El ejemplo que se muestra a continuación, se refiere al registro para cálculo de ICMS:

Perfiles

El registro de Perfiles determina cuándo el tributo debe calcularse, teniendo como base los perfiles de Producto, Operación, Participante y Origen/Destino.

El sistema no trae una carga inicial de los perfiles, por ello, es necesario realizar el registro de cada perfil para que el proceso se realice con éxito.

Los perfiles registrados se vincularán a las reglas de cálculo de cada tributo.

Perfil del producto 

El registro de perfil de producto define los productos que se utilizarán en el cálculo. 

Es importante recordar que se permite agregar más de un producto por perfil registrado, y el mismo perfil se puede utilizar en las operaciones de Compra y Venta. Simplemente utilice el mismo código de producto que consta en el perfil en el momento de incluir la factura.

Para acceder, haga clic en Perfiles > Perfil de producto. Después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, complete los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:

Cód. Perfil: Informe un código que identifique el perfil de los productos que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Informe una descripción para identificar el perfil del producto.

Cód. Producto: Se debe informar el código del producto que se vinculará a la operación. (Cabe resaltar que este campo tiene la facilidad de buscar los productos por medio del comando F3.

Desc. Producto: Este campo se completa automáticamente después de informar el campo Cód. Producto.

El siguiente ejemplo se refiere a un grupo genérico de productos, pero este registro se puede adecuar al proceso de la empresa y se pueden registrar, por ejemplo, Materia prima, Uso y consumo, etc.

Perfil de producto:

Perfil de operación: 

En este perfil se definirán los CFOP y Tipos de operación que se utilizarán en el cálculo, donde es posible incluir más de un CFOP y Tipo de operación por perfil, independientemente de la operación (Entrada o salida).

Para acceder, haga clic en Perfiles > Perfil de operación. Después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:

Cód. Perfil: Se debe informar un código que identifique el perfil de operación que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Se debe informar una descripción para identificar el perfil de operaciones.

Debajo del Cód. Perfil y Descripción existen tres solapas y son estas: CFOP, Tipo de operación y Código de servicio:

• 1 - CFOP 

CFOP: Se debe informar el CFOP que se utilizará en la operación. 

Descr. CFOP: Campo informado automáticamente después de informar el CFOP

• 2 - Tipo de operación 

Tp. Operación: Se debe informar el tipo de operación que se involucrará en la operación. Es importante resaltar que este campo tiene la facilidad de buscar los productos a través del comando F3.

• 3 - Código de servicio

Cód. Serv. ISS: Se debe informar el código de servicio que se utilizará en la operación, si hubiera operaciones de servicios.

En el ejemplo presentado se utilizó el perfil registrado para adquisición de uso y consumo, para operación de entradas, sin embargo, así como los otros perfiles, no existe una regla por seguirse, pudiendo registrarse, por ejemplo, todos los CFOP y operaciones en un único perfil:

Perfil de participante 

En este perfil se definirán los participantes que se involucrarán en la regla de cálculo, sea cliente o proveedor.

Para acceder, haga clic en Perfiles > Perfil de participante. Después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:

Cód. Perfil: Se debe informar un código que identifique el perfil de participantes que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Se debe informar una descripción para identificar el perfil de participantes.

Debajo de los campos Cód. Perfil y Descripción, existe la grid Participantes, aquí deben incluirse los participantes del perfil.

Tipo: Con doble clic del mouse o tecla F3 se habilitará un Combobox con las opciones Cliente y Proveedor, seleccione la opción deseada.

Participante: Informe el código del proveedor o cliente. Haga clic en la tecla F3, el sistema abre la lista de participantes de acuerdo con la opción seleccionada en el campo Tipo.

Tienda: Campo completado automáticamente después de cumplimentar el Participante.

Razón social: Completado automáticamente de acuerdo con el participante.

En el ejemplo mostrado, el registro solamente se creó con proveedores para operación interestatal, sin embargo, este registro puede realizarse de acuerdo con el proceso de la empresa, siendo posible inclusive incluir Proveedores y Clientes en el mismo Perfil:

Perfil de  Origem/Destino

En este perfil se define el Origen/Destino de las operaciones. 

Recordando que no es una regla que se debe seguir, y el usuario puede registrar de acuerdo con la organización de la empresa. 

Para acceder, haga clic en Perfiles > Perfil de Origen/Destino. Después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:

Cód. Perfil: Se debe informar un código que identifique el perfil de Origen/Destino que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Se debe informar una descripción para identificar el perfil de Origen/Destino.

Después de los campos Cód. Perfil y Descripción existe la grid Est/Prov/Reg de Origen/Destino, en este deben incluirse los Est/Prov/Reg de Origen y Destino que formarán parte del cálculo.

Est/Prov/Reg Origen: Informe la sigla de la Est/Prov/Reg de origen. 

Desc. Est/Prov/Reg Ori.: Informado automáticamente de acuerdo con la Est/Prov/Reg Origen informada.

Est/Prov/Reg Destino: Informe la sigla de la Est/Prov/Reg de destino

Descr. Est/Prov/Reg Dest: Se completa automáticamente de acuerdo con el Est/Prov/Reg Destino informado.

En el siguiente ejemplo se utilizó el perfil de entradas interestatales, que se incluyó en la carga inicial del perfil de origen y destino:

Reglas de base cálculo documento fiscal

El registro de Reglas de cálculo documento fiscal determina los cálculos que se realizarán por medio de las reglas de: Regla de base cálculo, Regla de alícuota, Regla de registro y Regla de cálculo - Documentos fiscaless. 

El sistema no trae una carga inicial de estas reglas, por ello, es necesario realizar el registro de cada una para que el proceso se realice con éxito:

Regla de alícuota de IPI

En este registro se definirán las reglas de alícuotas que se utilizarán en el cálculo.

Al igual que los otros registros, no existe una regla por seguirse, el cliente podrá registrar con la descripción que desee. 

Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de alícuota. Después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos, de acuerdo con las siguientes orientaciones.

Definición de la alícuota

Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de alícuota que se utilizará en las operaciones.

Descripción: Informe una descripción para identificar la regla de alícuota.

Valor origen: Campo con cumplimentación obligatoria, se debe informar el origen de la alícuota por medio de las siguientes opciones: 

Regla de cálculo - IPI - Documentos fiscales

En este ejemplo, se mostrará la configuración necesaria para cálculo de IPI. En el escenario, se consideró la adquisición de mercadería de origen 0 (Nacional) para uso y consumo, IPI registrado como tributado, incidiendo el valor en la base de ICMS, que también se registrará como tributado y se sumará al total del documento:

Fórmula: (B:BIPI   * A:ALQIPI)                                 

• O:VAL_MERCADORIA: Valor de la mercadería incluido en el documento fiscal.
• A:ALQIP :Valor de la alícuota de IPI.

En este ejemplo se mostrará la forma de configuración necesaria para composición de la Regla de cálculo:

Definición de regla de registro del IPI

Este registro tiene como objetivo definir cómo se registrará el tributo, pareciéndose al registro de TES, en las configuraciones de campos de libro fiscal y CST.

Ejemplo de IPI Tributado con clasificación tributaria 00:

Regla de base de cálculo de ICMS propio compuesto por el valor del IPI

En esta regla debe definirse cómo será la base utilizada para el cálculo de ICMS aumentado con el valor de IPI. 

Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de base de cálculo. Después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:

Definición de la base de cálculo ICMS propio

Cód. Regla: Informe un código que identifique la Regla de base de cálculo que se utilizará en las operaciones. 

Descripción: Informe una descripción para identificar el registro de la Regla de base de cálculo.

Valor origen: Se debe informar el valor que se utilizará como base de cálculo. Para el cálculo de la Reversión de crédito de ICMS, se utilizará la opción 11 - Fórmula manual. 

% Reducción: Debe informarse el porcentaje (%) de reducción en el caso de operaciones con Reducción de base de cálculo.

Tipo de reducción: Este campo se habilitará solamente si el campo % Reducción se hubiera completado y debe seleccionarse el tipo de reducción opciones 1 - Reduce antes de las adiciones/deducciones 2 - Reduce después de las adiciones/deducciones

Detalle de la fórmula de cálculo para ICMS propio sumando el valor del IPI en la base.

En esta etapa se creará una fórmula personalizada que permite el cálculo de ICMS. Haga clic en Editar fórmula e inicie la configuración:

Tipo de la regla que se consultará: Debe seleccionarse la regla que se aplicará en la composición de la fórmula de cálculo

Consulta de reglas: Opciones relacionadas a la regla seleccionada en los campos anteriores.

Fórmula: (O:VAL_MERCADORIA + VAL:IPIBIC )                                    

• O:VAL_MERCADORIA: Valor de la mercadería incluido en el documento fiscal.
• VAL:IPIBIC :Valor de IPI calculado.

En el siguiente caso, la configuración necesaria para componer la base de cálculo de ICMS propio, fue sumar el valor de IPI:

Definición de regla de registro de ICMS

Este registro tiene como objetivo definir cómo se registrará el tributo, pareciéndose al registro de TES, en las configuraciones de campos de libro fiscal y CST.

Ejemplo de ICMS Tributado con clasificación tributaria 00:

Regla de cálculo - ICMS propio - Documentos fiscales

En el registro de esta regla vincularemos los perfiles y las otras reglas registradas anteriormente. Por medio de las definiciones de este registro, el sistema realizará el cálculo por el Configurador de tributos. 

Para acceder, haga clic en Regla de cálculo documento fiscal > Regla de cálculo - Documentos fiscales. Después de hacer clic en Incluir y seleccionar la sucursal que se utilizará, basta completar los campos de acuerdo con las siguientes orientaciones:

Código de la regla: Informe un código que identifique la Regla de cálculo - Documentos fiscales.

Descripción: Informe una descripción para identificar la Regla de cálculo - Documentos fiscales.

Tributo: Informe el tributo que se definirá para cálculo en esta regla.

Descripción: Se completa automáticamente después de completar el campo Tributo.

Fecha inicial: Informe la fecha inicial de la regla. Ej: 01/01/2022. La regla pasará a tener validez a partir de la fecha informada.

Fecha final: Informe la fecha final de la regla si no la tuviera. La regla tendrá validez hasta la fecha informada en este campo. Si después de realizar el registro, la regla tuviera una fecha final, podrá modificarse e informarse este campo.

Base cálculo: Informe la regla de base de cálculo creada anteriormente, que se utilizará en el cálculo.

Alícuota: Informe la regla de alícuota creada anteriormente, que se utilizará en el cálculo.

Origen/Destino: Informe el código de perfil de Origen/Destino que se utilizará en la regla.

Participante: Informe el código de perfil de Participante que se utilizará en la regla.

Operación: Informe el código de perfil de Operación que se utilizará en la regla.

Producto: Informe el código de perfil de Producto que se utilizará en la regla.

Para el cálculo de ICMS, utilizaremos las reglas y perfiles registrados en los ejemplos anteriores:

Con las configuraciones incluidas en el Configurador de tributos, el valor se calculará y mostrará en el Documento de entrada, a partir de los valores informados en el registro:

Documento de entrada 

Operación de entrada interna (SP vs. SP):

Memoria de cálculo 

TABLAS UTILIZADAS

ENLACES RELACIONADOS

ICMS RS - IPI integra Base de cálculo de ICMS por dentro

CFGTRIB - Configurador de tributos - 12.1.22.10