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01. VISIÓN GENERAL

De acuerdo con el decreto 4.634/2020, se implementa la funcionalidad para determinar un porcentaje exento y gravado para documentos fiscales con IVA Incluido (IVC). Para implementar esta funcionalidad se crearon 2 campos: "R. Bs. Calc" (FF_RBASCAL) y "Coeficiente" (FF_COEF).

En el campo "Coeficiente" (FF_COEF) deberá informar el coeficiente para excluir el valor del impuesto de la base total (exenta y gravada).

En el campo "R. Bs. Calc" (FF_RBASCAL) deberá informar el porcentaje exento de la base imponible.


La formula para determinar la base exenta/gravada e impuesto es la siguiente:

Base Imponible = Base Imponible / FF_COEF

Base Exenta = Base Imponible * (FF_RBASCAL/100)

Base Gravada = Base Imponible * (1 - (FF_RBASCAL/100))

Valor Impuesto = Base Gravada * Alícuota


02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN



Base imponible: 300.000.000,00

Base imponible después de aplicar el coeficiente: (300,000,000.00 / 1.015) = 295.566.502,46

Base imponible exenta: 295.566.502,46 * 70% = 206.896.552

Base imponible gravada después de aplicar la reducción: 295.566.502,46 * 30% = 88.669.951

Valor impuesto IVA incluido: 88,669,951.00 * 5% = 4.433.498



Base imponible: 65.000,00

Base imponible después de aplicar el coeficiente: (65.000,00 / 1.030) = 63.106,80

Base imponible exenta: 63.106,80 * 70% = 44,175

Base imponible gravada después de aplicar la reducción: 63.106,80 * 30% = 18.932

Valor impuesto IVA incluido: 18,932 * 10% = 1.893



Base imponible: 105.000.000,00

Base imponible después de aplicar el coeficiente: (105.000.000,00 / 1.050) = 100.000.000,00

Base imponible exenta: 100.000.000 * 50% = 50.000.000

Base imponible gravada después de aplicar la reducción: 50.000.000 * 50% = 50.000.000

Valor impuesto IVA incluido: 50.000.000 * 10% = 5.000.000




04. INFORMACIÓN RELACIONADA

DT Campo Coeficiente (FF_COEF) - MATA994 - Paraguay



05. TABLAS UTILIZADAS

  • SFF - Registro Nbm.
  • SA2 - Proveedores.
  • SF1 - Encabezado documento de entrada.
  • SD1 - Ítems documento de entrada.
  • SF3 - Libros fiscales
  • SFB - Impuestos variables