ÍNDICE
01. VISIÓN GENERAL
De acuerdo con el decreto 4.634/2020, se implementa la funcionalidad para determinar un porcentaje exento y gravado para documentos fiscales con IVA Incluido (IVC). Para implementar esta funcionalidad se crearon 2 campos: "R. Bs. Calc" (FF_RBASCAL) y "Coeficiente" (FF_COEF).
En el campo "Coeficiente" (FF_COEF) deberá informar el coeficiente para excluir el valor del impuesto de la base total (exenta y gravada).
En el campo "R. Bs. Calc" (FF_RBASCAL) deberá informar el porcentaje exento de la base imponible.
La formula para determinar la base exenta/gravada e impuesto es la siguiente:
Base Imponible = Base Imponible / FF_COEF
Base Exenta = Base Imponible * (FF_RBASCAL/100)
Base Gravada = Base Imponible * (1 - (FF_RBASCAL/100))
Valor Impuesto = Base Gravada * Alícuota
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
Base imponible: 300.000.000,00
Base imponible después de aplicar el coeficiente: (300,000,000.00 / 1.015) = 295.566.502,46
Base imponible exenta: 295.566.502,46 * 70% = 206.896.552
Base imponible gravada después de aplicar la reducción: 295.566.502,46 * 30% = 88.669.951
Valor impuesto IVA incluido: 88,669,951.00 * 5% = 4.433.498
Base imponible: 65.000,00
Base imponible después de aplicar el coeficiente: (65.000,00 / 1.030) = 63.106,80
Base imponible exenta: 63.106,80 * 70% = 44,175
Base imponible gravada después de aplicar la reducción: 63.106,80 * 30% = 18.932
Valor impuesto IVA incluido: 18,932 * 10% = 1.893
Base imponible: 105.000.000,00
Base imponible después de aplicar el coeficiente: (105.000.000,00 / 1.050) = 100.000.000,00
Base imponible exenta: 100.000.000 * 50% = 50.000.000
Base imponible gravada después de aplicar la reducción: 50.000.000 * 50% = 50.000.000
Valor impuesto IVA incluido: 50.000.000 * 10% = 5.000.000
04. INFORMACIÓN RELACIONADA
DT Campo Coeficiente (FF_COEF) - MATA994 - Paraguay
05. TABLAS UTILIZADAS
- SFF - Registro Nbm.
- SA2 - Proveedores.
- SF1 - Encabezado documento de entrada.
- SD1 - Ítems documento de entrada.
- SF3 - Libros fiscales
- SFB - Impuestos variables