El tratamiento del ICMS solidario se separa en entrada y salida, de acuerdo con el contenido del campo Solid. Entr, del archivo de Producto, pues es necesario individualizar los tratamientos aplicados para los dos tipos de movimientos.
El ICMS Solidario, incide en la salida de mercaderías de productos que presentan la ganancia definida previamente (como por ejemplo los cigarros), de esta manera, la empresa paga el ICMS sobre la ganancia del cliente. Sólo se calculará este valor si se registra el producto con el porcentaje de ganancia en el campoICMS Solidario.
En la entrada de mercaderías, con la ganancia definida previamente (como por ejemplo los cigarros), el proveedor paga el ICMS solidario sobre la ganancia del cliente. Cuando el usuario registra el documento de entrada, debe registrar la base del ICMS solidario y el valor retenido en los campos apropiados. El producto debe registrarse, con el porcentaje de ganancia, en el campo ICMS Solidario.
Fact. Crédito ICMS ST – Entrega futura
De acuerdo con el RICMS-RS/1997, Libro II, art. 59, la venta para entrega futura, ocurre cuando la mercadería, objeto de la comercialización, no se entrega en el momento de la venta (facturación), pero en un momento posterior, según lo acordado entre las partes y lo previsto en el contacto de compra y venta.
Para esta operación, opcionalmente, se pueden emitir dos facturas. La primera, para simple facturación en la que ocurre la generación del título por cobrar de la operación, y es prohibido la separación del ICMS. La segunda factura es la de envío para la entrega de la mercadería.
Por lo tanto, el cálculo y separación de ICMS y ICMS ST se hace en la factura de envío para entrega futura, generada en la fecha de salida de la mercadería, y permite, por medio de la configuración del TES, generar el título en el valor del ICMS ST.
Para la generación del Título por cobrar en el valor del impuesto ICMS ST, en la Factura de simple envío referente a la operación de entrega futura, es necesario registrar un TES con los campos Genera título de crédito completado con la opción No y el campo Título de crédito ST con Sí. Solamente el valor del impuesto se suma a este título, pues la generación de título por cobrar, en el valor de venta de la mercadería, ocurre en la generación de la Factura de simple facturación. |
Resarcimiento de ICMS ST
El Resarcimiento de ICMS ST en la e-Fact. de salida (e-Fact. de Ajuste) realiza la cumplimentación de acuerdo con la e-Fact. Versión 1.04 del 31/10/2012:
- Informar la finalidad de la emisión = e-Fact de ajuste.
- Informar la modalidad de la operación = Resarcimiento de ICMS-ST.
- Código del producto; utilizar el código del CFOP. Ejemplo: CFOP=5.603, Código del producto = CFOP5603.
- Descripción del producto; completar con la expresión: Resarcimiento de ICMS-ST.
- Código NCM; en caso de resarcimiento de ICMS-ST informar 00.
- Valor total bruto de los productos o servicios; informar el valor total del resarcimiento.
- Informar la modalidad sin flete; código 9.
En el archivo de Tipos de entrada/salida (TES), informe un TES considerando la cumplimentación de los siguientes campos:
- Cred. ICMS = N: indica si acredita o no el ICMS para calculo del costo.
- Genera Fact. Créd. = S: indica si genera o no Fact. de Créd.
- Calcula ICMS = N: indica si calcula ICMS.
- Cod.Fiscal = 5603: indica el código fiscal de resarcimiento de ICMS ST.
- Txt Estándar = RESARCIMIENTO DE ICMS-ST: informar exactamente este texto.
- Agrega valor = S: indica cómo se trató el valor del ítem en el total del documento.
- Agrega Solid = N: Indica el criterio de calculo de ICMS Solidario.
- Fórmula: fórmula que contiene el mensaje que debe imprimirse en el DANFE.
- Ajuste CIAP = S: indica que la finalidad de la e-Fact. de Ajuste.
En el archivo de Productos, informe un producto considerando la cumplimentación de los siguientes campos: Código: utilice el código del CFOP. Ejemplo CFOP=5603; Código del producto = CFOP5603. Descripción: RESARCIMIENTO DE ICMS-ST; informe exactamente esta descripción para el producto. Pos.IPI/NCM: 00; informe exactamente este código al NCM. En la inclusión de un Pedido de venta, considere la cumplimentación de los campos: Tipo pedido: I-Comp.ICM; tipo del pedido de venta = Complemento de ICMS (por tratarse de una e-Fact. de Ajuste). Tipo de flete: S-Sin flete; tipo de flete utilizado. |
También en el Resarcimiento de ICMS ST en la e-Fact de salida, debe considerarse la utilización de los parámetros:
- MV_NFEMSF4: determina el tratamiento del campo Fórmula (F4_FORMULA) para e-Fact:
C = Inf. Adicionales cliente.
F = Inf. Adicionales Fisco.
BLANCO = No considera.
- MV_SPEDNAT: configuración referente a la descripción de la modalidad de la operación.
.T. = Descripción de la tabla 13 del SX5 (Tablas genéricas).
.F. = Descripción del campo TXT estándar.
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