Impuesto de empresas contratadas (MATA995 - SIGAFAT)

El impuesto de empresas contratadas, de acuerdo con el artículo 1º de la Ley 07/97 del 10 de Octubre, incide sobre el contrato de empresas contratadas, empresas subcontratadas y prestación de servicios. Cuando hay incidencia de este impuesto, ningún otro se cobra sobre el mismo producto.

Rutinas previas

Para el cálculo del Impuesto de Empresas contratadas, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:

En Impuestos variables:

Descripción	Contenido	Observaciones
Código del impuesto	EMP
Descripción	Impuesto empresas contratadas Ley 07/97
Campo en el libro fiscal:	3	El Impuesto de empresas eontratadas (Ley 07/97) siempre se gravará en los campos 3: BASIMP3, ALQIMP3 y VALIMP3.
Fórmula cálculo entrada	M100Emp	Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97).
Fórmula cálculo salida	M460Emp	Es necesario crear una nueva función para el cálculo del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97).
% Tasa	35	Estándar del 35%, ya que en la mayoría de los casos, ésta es la tasa aplicada.

2. En Archivo de TES:

Descripción	Contenido		Observaciones
Registro del TES de Salida 503
Código de entrada o salida	503		Se creará solamente un tipo de salida que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%.
Tipo de TES	S		TES de salida
Genera factura de crédito	S		TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S		TES que actualiza el stock
Código Fiscal de la Operación	513		No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Venta 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S		Genera libro fiscal
TES de devolución	103		Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	10		Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de construcción civil.
Registro del TES de Entrada 103 – Devolución de venta
Código de entrada o salida	103		Devolución de ventas con base de cálculo del 10%.
Tipo de TES	E		TES de entrada.
Genera factura de crédito	S		TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S		TES que actualiza el stock
Código Fiscal de la Operación	193		No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S		Genera libro fiscal
Registro del TES de Salida 504
Código de entrada o salida	504		Se creará solamente un tipo de salida que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%.
Tipo de TES	S		TES de salida
Genera factura de crédito	S		TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S		TES que actualiza el stock
Código Fiscal de la Operación	514		No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Venta 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S		Genera libro fiscal
TES de devolución	104		Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	15		Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de otros servicios.
Registro del TES de Entrada 104 – Devolución de venta
Código de entrada o salida	104		Devolución de ventas con base de cálculo del 15%.
Tipo de TES	E		TES de entrada.
Genera factura de crédito	S		TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S		TES que actualiza el stock
Código Fiscal de la Operación	194		No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S		Genera libro fiscal
Descripción	Contenido	Observaciones importantes
Registro del TES de Entrada 105
Código de entrada o salida	105	Se creará solamente un tipo de entrada que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 10%.
Tipo de TES	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock
Código fiscal de la operación	105	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Compra 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal
TES de devolución	505	Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	10	Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de construcción civil.
Registro del TES de Salida 505 – Devolución de compra
Código de entrada o salida	505	Devolución de compras con base de cálculo del 10%.
Tipo de TES	S	TES de salida
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock
Código fiscal de la operación	505	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (construcción civil)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal
Registro del TES de Entrada 106
Código de entrada o salida	106	Se creará solamente un tipo de entrada que calcule el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97), con tasa de base de cálculo del 15%.
Tipo de TES	E	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock
Código fiscal de la operación	106	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Compra 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal
TES de devolución	506	Vincula el TES de devolución.
Porc. Empre.	15	Porcentaje para cálculo de empresas contratadas en el caso de otros servicios.
Registro del TES de Salida 506 – Devolución de compra
Código de entrada o salida	506	Devolución de compras con base de cálculo del 15%.
Tipo de TES	S	TES de entrada.
Genera factura de crédito	S	TES que genera factura de crédito
Actualiza stock	S	TES que actualiza el stock
Código Fiscal de la Operación	506	No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.
Texto estándar	Dev. 07/97 (otros servicios)
¿Genera libro?	S	Genera libro fiscal

3. Nuevamente en impuestos variables:

Descripción		Contenido	Observaciones
Registro de los vínculos del TES 503
Código del TES		503	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del impuesto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 504
Código del TES		504	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del impuesto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 505
Código del TES		505	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del imposto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 505
Código del TES		505	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del imposto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 506
Código del TES		506	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del imposto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 103
Código del TES		103	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del imposto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 104
Código del TES		104	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del imposto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
Registro de los vínculos del TES 105
Código del TES		105	Informar a qué TES se refiere el vínculo
Secuencia de cálculo		01
Código del imposto que se calculará		EMP
Suma en la factura de crédito		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el total de la factura		3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
Suma en el costo		1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
Qué impuesto incide en el cálculo		No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.
	Registro de los vínculos del TES 106
	Código del TES	106	Informar a qué TES se refiere el vínculo
	Secuencia de cálculo	01
	Código del imposto que se calculará	EMP
	Suma en la factura de crédito	3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total de la factura de crédito, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
	Suma en el total de la factura	3	El valor del Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no se sumará al total del documento, pues será retenido por el comprador de la mercadería / servicio.
	Suma en el costo	1	El impuesto debe componer el costo de la mercadería.
	Qué impuesto incide en el cálculo	No informar	El Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

¡Importante!

No es necesario crear información en la tabla SFF (excepciones fiscales). Como estándar, la alícuota del impuesto siempre será la informada en el producto o en la tabla SFB.

¿Cómo debe realizarse el cálculo del impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97) en el documento?

En el momento en el que se efectúa una facturación o una entrada, el sistema debe calcular el Impuesto de empresas contratadas (Ley 07/97 - EMP), de acuerdo con el vínculo SFBvs.SF4vs.SFC. La regla para el cálculo es la siguiente:

Forma de Cálculo

Impuesto de contratadas (Ley 07/97) = Base de cálculo * Tasa

Donde:

Base de cálculo = Valor total cobrado de la prestación de servicios * Porcentaje del tipo de servicio prestado

Tasa = Alícuota del impuesto

Ejemplo para una prestación de servicios que no sean de construcción civil:

Base de cálculo = Valor total de la prestación de servicios * porcentaje.

Base de cálculo = 166.318,00 * 15% (otros servicios)

Valor del impuesto = Base de cálculo * Tasa

Valor del Impuesto = 24.947,70 * 35%

Valor del impuesto = 8.731,70

Observación: Los valores que se muestran se rodondearon. Verifique a continuación el estándar de redondeo para Angola.

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