DT Cálculo de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) México

ÍNDICE

1. Visión general
   
   1. ¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?
   2. ¿Quien está sujeto al pago del IEPS?
   3. ¿Que tasa aplica para el cálculo del IEPS?
2. Ejemplo de utilización
   
   1. Configuración de Impuesto Variable
   2. Configuración del Grupo de Producto
   3. Configuración de Excepciones Fiscales
   4. Configuración del Producto
   5. Configuración del Tipos de Entrada/Salida para el cálculo del IEPS
   6. Documento de Entrada con cálculo del impuesto IEPS
   7. Documento de Salida con cálculo del impuesto IEPS
   8. Ejemplo de cálculo del IEPS
3. Pantalla de Configuración de Grupo de Productos
4. Pantalla de Configuración de Excepciones Fiscales
5. Pantalla de Configuración de Producto
6. Pantalla de Configuración de Tipo de Entada/Salida
7. Pantalla de cálculo de IEPS
8. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

a) ¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?

El IEPS entró en vigor en México en 1980 y se rige por la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Es un impuesto indirecto que grava ciertos tipos de rubros como son:

• Bebidas con contenido alcohólico y cerveza.
• Tabacos y cigarros.
• Combustibles.
• Refrescos, bebidas hidratantes y rehidratantes.
• Dentro de dichos rubros, el único que puede considerarse de primera necesidad es la gasolina, por lo cual el gobierno de México, en ciertos momentos, concede estímulos fiscales sobre el impuesto en este producto. Es decir, brindan
• apoyos económicos con los que busca reducir el pago final del impuesto a los consumidores.

Como hemos comentado anteriormente, el pago del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, IEPS, se paga de forma mensual a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. De acuerdo a la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2020, se han actualizado las cuotas que se especifican en el IEPS y que son vigentes desde el 1 de enero de 2020.

b) ¿Quién está sujeto al pago del IEPS?

Los sujetos obligados al pago del IEPS son las personas físicas, autónomos, y morales que enajenan los bienes relacionados con bebidas de contenido alcohólico y cerveza, tabacos, diésel, refrescos y bebidas hidratantes o rehidratantes.

Están sujetos al pago de este impuesto los que realizan la enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de estos bienes al extranjero.

También están sujetos al pago del IEPS los siguientes bienes:

• Botanas.
• Productos de confitería.
• Chocolate y demás productos derivados del cacao.
• Flanes y pudines.
• Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, cremas de cacahuete y avellanas.
• Helados, nieves y paletas de hielo.
• Alimentos preparados a base de cereales.

En cuanto a los servicios gravados con el IEPS con motivo de la enajenación de bebidas alcohólicas y cervezas y alimentos con alto contenido calórico, se pueden encontrar los siguientes:

• Por comisión.
• Mediación.
• Agencia.
• Representación.
• Correduría,
• Consignación y distribución.

También se gravan los servicios de juegos de apuestas y sorteos, y los de telecomunicaciones.

c) ¿Qué tasa aplica para el cálculo del IEPS?

Para consultar las tasas vigentes que aplican para el cálculo del IEPS ver Artículo 2o Actos y actividades, tasas y cuotas

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

a) Configuración de Impuesto Variable

Desde la rutina de Impuestos Variable (MATA995), realizar las siguientes configuraciones de acuerdo al tipo de IVA:

b) Configuración del Grupo de Producto

Desde la rutina de Grupos de Productos (MATA035), configurar un Grupo de Productos, informando los siguientes campos:

• Cód. Grupo con el código que aplica para el Grupo de Productos, por ejemplo 0009.
• Desc. Grupo con la descripción del Grupo de Productos, por ejemple Alcohol 20°G.L.
• Procedencia con la opción 1 - Original o 0 - No Original.
• Estat. Grupo con la opción 1 - Nuevo,  2 - Remanufacturado o 3 - Reciclado.
• Clas Grupo con la opción 1 - Otros, 2 - Material automotriz, 3 - Insumos agrícolas, 4 - Turismo o 5 - Servicio.

c) Configuración de Excepciones Fiscales

Desde la rutina de Excepciones Fiscales (MATA994), configurar un registro donde se configuren los siguientes Campos:

• Alícuota (FF_ALIQ) con el valor de la tasa de alícuota para el cálculo del IEPS.
• Cod. Fis. Comp (FF_CFO_C) con el número de Código Fiscal de operaciones de Compras.
• Cod. Fis. Vent (FF_CFO_V) con el número de Código Fiscal de operaciones de Ventas.
• Impuesto (FF_IMPOSTO) con el código IEP.
• Exento (FF_TIPO) con la opción N - No.
• Grupo Stock (FF_GRUPO) con el código de Grupo de Producto.
• Fecha Inic. (FF_DTDE) / Fecha Final (FF_DTATE) con el rango de Fecha en el que aplica la alícuota para el cálculo del IEPS.

d) Configuración del Producto

Desde la rutina de Productos (MATA010), configurar en el Producto el campo Grupo (B1_GRUPO) con el Grupo de Producto que fue configurado en Excepciones Fiscales para el cálculo del IEPS.

e) Configuración del Tipo de Entrada/Salida para el cálculo del IEPS

Desde la rutina de Tipos de Entrada y Salida (MATA080), se debe configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES) informando en la pestaña "Impuestos variable" el impuesto de IVA a calcular, indicando los siguientes campos:

• Impuesto (FC_IMPOSTO), con el Código del Impuesto IEP.
• Suma en Titl (FC_INCDUPL), con el valor 1 - Sumar.
• Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), con el valor 1 - Sumar.
• ¿Suma costo? (FC_CREDITA), con el valor 3 - Indiferente.
• Calc.sobre (FC_CALCULO), con el valor I - Ítem Factura.
• Calc. S/Neto (FC_LIQUIDO), con el valor S - Sí.

f) Documento de Entrada con cálculo del impuesto IEPS

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

• Proveedor (F1_FORNECE)
• Tienda (F1_LOJA)
• Serie (F1_SERIE)
• Num. de Doc. (F1_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

• Producto (D1_COD)
• Cantidad (D1_QUANT)
• Valor Unit. (D1_VUNIT)
• Valor Total (D1_TOTAL)
• Tipo Entrada (D1_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). 

g) Documento de Salida con calculo de impuesto IEPS

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

• Cliente (F2_CLIENTE)
• Tienda (F2_LOJA)
• Serie Docto. (F2_SERIE)
• N. Documento (F2_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

• Producto (D2_COD)
• Cantidad (D2_QUANT)
• Valor Unit. (D2_PRCVEN)
• Valor Total (D2_TOTAL)
• Tipo Salida (D2_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). 

Ejemplo del cálculo del IEPS

03. PANTALLA DE CONFIGURACIÓN DE GRUPO DE PRODUCTOS

04. PANTALLA DE CONFIGURACIÓN DE EXCEPCIONES FISCALES

05. PANTALLA DE CONFIGURACIÓN DE PRODUCTOS

06. PANTALLA DE CONFIGURACIÓN DE TIPO DE ENTRADA/SALIDA

07. PANTALLA DE CÁLCULO DE IEPS

08. TABLAS UTILIZADAS

• SFB - Impuestos Variables
• SF4 - Tipos de Entrada y Salida
• SFC - Vinculo Tes vs. Impuestos
• SD1 - Ítems de las Fact. de Entrada
• SF1 - Encabezado de Fact. de Entrada
• SFF - Ganancias/Fondo Cooperativo
• SBM - Grupo de Producto