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Producto:

Microsiga Protheus

Versiones:

A partir de la 12.1.17

Principales modificaciones:

1) Permitir la compensación entre PA y FACT con impuestos distintos.

    Fundamento: http://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=105317070

    Con esta nueva apertura, se creó el tipo de título DIC.

2) Permitir la compensación entre PA y FACT con tasas contratadas distintas, donde se pone a disposición el parámetro MV_CMTXCON.

3) Modificación en la grabación del movimiento bancario de títulos en moneda extranjera, donde el campo E5_VALOR recibe el valor en la moneda del título y el campo E5_VLMOED2 recibe el valor convertido para la moneda 1 (moneda actual).

4) Contabilización de los impuestos por las variables: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340.

Ocurrencia:

1 - Generación y utilización de título del tipo DIC
2 - Grabación de los campos E5_MOEDA, E5_VALOR y E5_VLMOED2
3 - Corrección Monetaria vs. Tasa contratada.
4 - Compensación de PA vs. FACT con tasas contratadas distintas.

Paso a paso:

1 - Generación y utilización de título del tipo DIC

A partir del release 12.1.23, la rutina de compensación Cuentas por Pagar (FINA340) pasa a generar el nuevo tipo de título "DIC" (Diferencia de los Impuestos Compensados). 

El DIC se genera al realizar la compensación de un anticipo (PA) con una factura, cuyas retenciones de impuestos sean diferentes de las aplicadas en el pago del anticipo. Su finalidad es representar, en el sistema, la diferencia de valores referentes a los impuestos que no se retuvieron en el anticipo, pero se retuvieron en la factura.

Cuando se realiza la baja del DIC, se genera un movimiento de entrada, indicando el cobro de este valor. Por otro lado, cuando se realiza la compensación del DIC, la factura con la que se compensó tendrá un valor financiero menor por pagar al proveedor.

Los movimientos del DIC no generan impuestos. Sin embargo, su valor compensado se considerará para composición de la base de cálculo de los impuestos para las bajas y/o compensaciones subsiguientes de la factura que se compensó con el DIC en cuestión.


Ejemplo de generación del DIC:
El cliente hace un pago anticipado (PA) de R$ 10.000,00 sin retención de impuestos.

El proveedor emite la Factura (FACT) sobre el valor de los servicios prestados por el valor de R$ 20.000,00 con retención de impuestos (Pis/Cofins/Csll) del 4,65% (R$ 930,00).

Valor que se considerará en la compensación: R$ 10.000,00.

Valor de impuestos que se debe al (Gobierno): R$ 465,00.

Como no hubo retención de impuestos en el pago de este anticipo y habrá retención en la factura, al realizar la compensación entre estos títulos se generará un DIC referente al valor de los impuestos retenidos en la factura (R$ 465,00). En este caso, el saldo de la factura quedará en R$ 10.000,00 y el saldo del anticipo quedará en cero.


Otras reglas de generación y utilización del DIC:

  • El DIC solo se generará si el saldo neto de la factura sea mayor o igual al saldo del anticipo.
  • Para mantener la integridad de los impuestos adeudados, no se puede compensar un DIC con un título que tenga retención de impuesto en la baja, si esta compensación dejara en cero el saldo de la factura.
  • No se pueden seleccionar títulos del tipo DIC simultáneamente con PA y/o NDF en un mismo proceso de compensación.
  • Al intentar anular una compensación con un DIC, si la factura tiene impuestos en la baja y tiene bajas posteriores, en dicha compensación aparecerá un mensaje para el usuario, indicando que el valor del DIC ya se utilizó en la composición de la base de impuesto de otra baja y los valores de los impuestos no se recalcularán. El usuario tendrá la opción de seguir o no con esta anulación.
  • No se puede anular un proceso de compensación, si esta compensación generó u DIC y este ya se utilizó en otro proceso de compensación. En este caso, primero se debe anular la compensación con el DIC.


Para crear el tipo de título DIC, acceda al siguiente enlace:

DSERFINP-21487 DT Creación de nuevo tipo de título DIC en el cuentas por pagar


2 - Para los procesos que no consideran banco, Liquidación, Factura y Compensación CP, la grabación respeta la moneda del título.

E5_MOEDA → Moneda del título involucrado en la compensación.
E5_VALOR → Valor del movimiento en la moneda del título
E5_VLMOED2 → Valor del movimiento (E5_VALOR) convertido a Real cuando la moneda del título sea Extranjera.


Ejemplo: Compensación cuentas por pagar. (Pago en dólar y Fact en real)
Pago anticipado (PA)



Fact:

Saldo SE2 - Cuentas por  pagar

Grabación SE5

Note que el campo E5_VALOR se graba con base en la moneda de cada título, y el E5_VLMOED2 es la conversión del movimiento en moneda extranjera.
Para el registro del tipo Fact, el movimiento se generó en real.
Para o registro del tipo PA, el movimiento se realizó en dólar.

Considerando la tasa contratada del pago adelantado, $ 1560,31 es equivalente R$ 5.000,00
$ 1.560,31 x 3,2045 = R$ 5.000,00


3 - Corrección Monetaria vs. Tasa Contratada

En el estándar no existe corrección monetaria para tasa contratada (E2_TXMOEDA). Este campo se debe informar cuando existe un acuerdo comercial de la tasa.
Tras firmar este acuerdo, los valores de pago / cobro no están sujetos a la corrección monetaria, puesto que todas las operaciones realizadas
con valores da (Fact) Factura y del (PA) Pago Anticipado están establecidos en el acuerdo comercial que prefijó una tasa.

Pago Anticipado (PA)

Fact


Grabación SE5


Obs:
Como se puede verificar en la imagen de grabación de la SE5, no se genera corrección monetaria cuando ambos títulos tienen tasa contratada.

Se puso a disposición el parámetro: MV_CMTXCON, para permitir la compensación de títulos con tasa contratada distintas y generar variación monetaria del pago (PA) con relación al título (Fact).
Documentación de los parámetros: Creación del parámetro MV_CMTXCON

Ejemplo:

FACT

PA

Grabación SE5 con la generación de la corrección monetaria (CM)



Contabilización

Contabilización del tipo DIC

La contabilización del título del tipo DIC generado por la compensación, puede contabilizarse por el AE 510 - Inclusión de títulos por pagar, pues este se genera por medio de la rutina automática del FINA050 (Cuentas por pagar).

Contabilización de los impuestos generados en la compensación.

La contabilización de los impuestos generados por la compensación, pueden contabilizarse por el propio AE 597 - Compensación por pagar, por medio de las variables: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340.

Para los demás casos, la contabilización permanece la misma, según la siguiente documentación:

Compensación cuentas por pagar - FINA340 - Financiero P12

Ejemplos

Para más información sobre configuración de la retención Bruta o Neta, acceda a:

Compensação contas a pagar - FINA340 - Financeiro P12

ESCENARIO NETO

MV_PABRUTO = 2 (Neto)
MV_COMPCP = .T.
MV_BP10925 = 2
MV_PAPRIME = 1



01-) Compensación total entre un PA sin impuesto X Fact con impuestos


Fact de R$ 1000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 15,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 46,50
Valor neto total = R$ 1000,00 (Valor de la Fact) - R$ 15,00 (IR en la emisión) - R$ 46,50 ( Impuestos en la baja) = R$ 938,50
Saldo Fact = R$ 1000,00 (Valor de la Fact) - R$ 15,00 (IR en la emisión) = R$ 985,00


PA de R$ 1000,00
Sin impuestos
Valor neto = R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00

Compensar Fact x PA:
Saldo Fact = R$ 985,00(Saldo Fact) - R$ 46,50 (PCC generado en la compensación) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00 Movimiento R$ 938,50
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 46,50 con base de cálculo de R$ 1000,00
Saldo PA = 1000,00(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)= 61,50


02-) Compensación entre los PA sin impuesto X Fact con impuestos

Tenemos 2 PA sin impuestos:

PA1 de R$ 10.000,00
Sin impuestos
Valor neto total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

PA2 de R$ 10.000,00
Sin impuestos
Valor neto total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

Tenemos 1 Fact con PCC en la baja:

Fact de R$ 20.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 930,00
Valor neto total = R$ 20.000,00 - R$ 930,00 = 19.070,00
Saldo Fact = R$ 20.000,00

Compensar Fact x PA1:
Saldo Fact = R$ 20000,00(Saldo Fact) - R$ 465,00 (PCC generado en la compensación) - R$ 9.535,00 (valor compensado) = 10.000,00
Movimiento: R$ 9.535,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00 - R$ 465,00(PCC generado en la compensación) - R$ 9.535,00 (valor compensado) = 0
Generó la DIC en el valor de R$ 465,00 referente a la retención generada del PCC para Fact.

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact = R$ 10.000,00(Saldo Fact) - R$ 465,00(PCC generado en la compensación) -R$ 9.535,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimiento = R$ 9.535,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00(Saldo PA) - R$ 9.535,00 ( valor compensado) = R$ 465,00


03-) Compensación entre PA sin impuesto X Fact con impuestos

PA1 de R$ 20.000,00
Sin impuestos
Valor neto total = R$ 20.000,00
Saldo PA = R$ 20.000,00

Tenemos 2 Fact con IR y PCC:

Fact de R$ 10000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 150,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 465,00
Valor neto total = R$ 10000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) - R$ 465,00 (Impuestos en la baja) = R$ 9.385,00
Saldo Fact = R$ 10.000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) = R$ 9.850,00

Fact de R$ 10.000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 150,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 465,00
Valor neto total = R$ 10000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) - R$ 465,00 ( Impuestos en la baja) = R$ 9.385,00
Saldo Fact = R$ 10.000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) = R$ 9.850,00

Compensar Fact1 x PA1
Saldo Fact = R$ 9.850,00(Saldo Fact) - R$ 465,00(PCC generado en la compensación) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimiento = R$ 9.385,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de 10.000,00 Saldo PA = 20.000,00(Saldo PA) - R$ 9.385,00 (valor compensado) = R$10.615,00

Compensar Fact2 x PA1
Saldo Fact = R$ 9.850,00(Saldo Fact) - R$ 465,00(PCC generado en la compensación) -R$ 9.385,00 (valor compensado) = 0,00
Movimiento = R$ 9.385,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de 10.000,00  Saldo PA = 10.615,00(Saldo PA) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = R$ 1.230,00


04-) Compensación entre las PA con impuesto X Fact sin impuestos

PA1 de R$ 5.000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 75,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total= R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.692,50
Saldo PA = R$ 4.692,50

PA2 de R$ 5.000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 75,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total= R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.692,50
Saldo PA = R$ 4.692,50

Fact de R$ 10.000,00
Sin impuestos
Saldo Fact = R$ 10.000,00

Compensar Fact X PA1:
Saldo Fact = R$10.000,00(Saldo Fact) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = R$5.307,50
Movimiento = R$ 4.692,50
Saldo PA1 = R$ 4.692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = 0,00

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact = R$5.307,50 (Saldo Fact) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = R$615,00
Movimiento = R$ 4.692,50
Saldo PA2 = R$ 4.692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = 0,00


05-) Compensación entre PA sin impuestos X Fact con impuestos


Fact de R$ 5.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = 4.767,50
Saldo Fact = R$ 5.000,00

Fact de R$ 5.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = 4.767,50
Saldo Fact = R$ 5.000,00

Fact3 de R$ 5.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = 4.767,50
Saldo Fact = R$ 5.000,00

Fact de R$ 15.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 697,50
Valor = R$ 15.000,00 - R$ 697,50 = 14.302,50
Saldo Fact = R$ 14.302,50

Compensar NF1 X PA:
Saldo Fact1 = R$ 5000,00(Saldo Fact) - R$ 232,50 (PCC ya retenido en el PA) - R$ 4.767,50 (valor compensado) = 0,00 Movimiento: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 14.302,50 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 9.535,00

Compensar NF2 X PA:
Saldo Fact2 = R$ 5000,00(Saldo Fact) - R$ 232,50 (PCC ya retenido en el PA) - R$ 4.767,50 (valor compensado) = 0,00 Movimiento: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 9.535,00 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 4.767,50

Compensar NF3 X PA:
Saldo Fact3 = R$ 5000,00(Saldo Fact) - R$ 232,50 (PCC ya retenido en el PA) - R$ 4.767,50 (valor compensado) = 0,00 Movimiento: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 4.767,50 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 0,00


06-) Compensación entre los PA sin impuesto X Fact con INSS e ISS

Fact1 de R$ 10.000,00
Con ISS en la emisión (5%) = R$ 500,00
Con INSS en la emisión( 11%) = R$ 1100,00
Valor neto total= R$ 10.000,00 - R$ 500,00 (ISS) - R$ 1.100,00 (INSS) = R$ 8.400,00
Saldo Fact = R$ 8.400,00

PA1 de R$ 5.000,00
Sin impuestos
Valor neto = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00

PA2 de R$ 5.000,00
Sin impuestos
Valor neto = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00

Compensar Fact x PA1:
Como los impuestos ya se retuvieron en la emisión, al compensar no tendremos ningún impuesto por retener:
Saldo Fact1 = R$ 8.400,00 (Saldo Fact) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 3.400,00
Movimiento: R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact2 = R$ 3.400,00 (Saldo Fact) - R$ 3.400,00(valor compensado) = 0,00
Movimiento: R$ 3.400,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 3.400,00(valor compensado) = R$ 1.600,00


07-) Compensación entre PA con ISS x Fact con INSS

Fact1 de R$ 10.000,00
Con INSS en la emisión (11%) = R$ 1100,00
Valor neto total = R$ 10.000,00 - R$ 1.100,00 (INSS) = 8.900,00
Saldo Fact = R$ 8.900,00

PA1 de R$ 5.000,00
Con ISS aprovisionado en la emisión (5%) = R$ 250,00
Valor neto = R$ 5.000,00 - R$ 250,00 (ISS) = R$ 4.750,00
Saldo PA = R$ 4.750,00

PA2 de R$ 5.000,00
Con ISS aprovisionado en la emisión (5%) = R$ 250,00
Valor neto = R$ 5.000,00 - R$ 250,00 (ISS) = R$ 4.750,00
Saldo PA = R$ 4.750,00

Compensar Fact x PA1:
Como los impuestos ya se retuvieron en la emisión, al compensar no tendremos ningún impuesto por retener:
Saldo Fact1 = R$ 8.900,00 (Saldo Fact) - R$ 4.750,00 (valor compensado) = R$ 4.150,00
Movimiento: R$ 4.750,00
Saldo PA = R$ 4.750,00 (Saldo PA) - R$ 4.750,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact2 = R$ 4.150,00 (Saldo Fact) - R$ 4.150,00(valor compensado) = 0,00
Movimiento: R$ 4.150,00
Saldo PA = R$ 4.750,00 (Saldo PA) - R$ 4.150,00(valor compensado) = R$ 600,00


08-) Compensación entre un PA con impuesto X Fact sin impuestos

Fact de R$ 1000,00
Sin impuestos
Valor neto total= R$ 1000,00
Saldo Fact = R$ 1000,00

PA de R$ 1000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 15,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 46,50
Valor neto total = R$ 1000,00 (Valor de la Fact) - R$ 15,00 (IR en la emisión) - R$ 46,50 (Impuestos en la baja) = R$ 938,50  Saldo Fact IR en la emisión) = R$ 985,00

Compensar Fact x PA:Saldo Fact = R$ 1000,00(Saldo Fact) - R$ 1000,00 (valor compensado) = 61,50
Valor del movimiento = R$ 938,50
Saldo PA = R$ 938,50 (Saldo PA) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00

ESCENARIO BRUTO

MV_PABRUTO = 1 (Bruto)
MV_BP10925 = 1
MV_PAPRIME = 2


01-) Compensación total entre un PA sin impuesto X Fact con impuestos


Fact de R$ 1000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 15,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 46,50
Valor neto total = R$ 1000,00 (Valor de la Fact) - R$ 15,00 (IR en la emisión) - R$ 46,50 (Impuestos en la baja) = R$ 938,50 Saldo Fact = R$ 1000,00 (Valor de la Fact) - R$ 15,00 (IR en la emisión) = R$ 985,00


PA de R$ 1000,00
Sin impuestos
Valor neto = R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00

Compensar Fact x PA:
Saldo Fact = R$ 985,00(Saldo Fact) - R$ 46,50 (PCC generado en la compensación) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00  Movimiento: R$ 938,50
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 46,50 con base de cálculo de R$ 1000,00
Saldo PA = 1000,00(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)= 61,50

02-) Compensación entre los PA sin impuesto X Fact con impuestos

Tenemos 2 PA sin impuestos:

PA1 de R$ 10.000,00
Sin impuestos
Valor neto total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

PA2 de R$ 10.000,00
Sin impuestos
Valor neto total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

Tenemos 1 Fact con PCC en la baja:

Fact de R$ 20.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 930,00
Valor neto total = R$ 20.000,00 - R$ 930,00 = 19.070,00
Saldo Fact = R$ 20.000,00

Compensar Fact x PA1:
Saldo Fact = R$ 20000,00(Saldo Fact) - R$ 465,00 (PCC generado en la compensación) - R$ 10.000,00 (valor compensado) = 9.535,00
Movimiento: R$ 10.00,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00 - R$ 10.000,00 (valor compensado) = 0,00
Generó la DIC en el valor de R$ 465,00 referente a la retención generada del PCC para Fact.

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact = R$ 9.535,00(Saldo Fact) - R$ 465,00(PCC generado en la compensación) -R$ 9.070,00 ( valor compensado) = 0,00  Movimiento = R$ 9.535,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00(Saldo PA) - R$ 9.535,00 ( valor compensado + Valor del PCC generado) = R$ 465,00


03-) Compensación entre PA sin impuesto X Fact con impuestos

PA1 de R$ 20.000,00
Sin impuestos
Valor neto total = R$ 20.000,00
Saldo PA = R$ 20.000,00

Tenemos 2 Fact con IR y PCC:

Fact de R$ 10000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 150,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 465,00
Valor neto total = R$ 10000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) - R$ 465,00 (Impuestos en la baja) = R$ 9.385,00
Saldo Fact = R$ 10.000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) = R$ 9.850,00

Fact de R$ 10.000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 150,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 465,00
Valor neto total = R$ 10000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) - R$ 465,00 ( Impuestos en la baja) = R$ 9.385,00
Saldo Fact = R$ 10.000,00 (Valor de la Fact) - R$ 150,00 (IR en la emisión) = R$ 9.850,00

Compensar Fact1 x PA1
Saldo Fact = R$ 9.850,00(Saldo Fact) - R$ 465,00(PCC generado en la compensación) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimiento = R$ 9.385,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de 10.000,00 Saldo PA = 20.000,00(Saldo PA) - R$ 9.385,00 (valor compensado) = R$10.615,00

Compensar Fact2 x PA1
Saldo Fact = R$ 9.850,00(Saldo Fact) - R$ 465,00(PCC generado en la compensación) -R$ 9.385,00 (valor compensado) = 0,00
Movimiento = R$ 9.385,00
Generó los impuestos configurados en la baja, en el ejemplo, los TX del PCC en el valor de R$ 465,00 con base de 10.000,00  Saldo PA = 10.615,00(Saldo PA) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = R$ 1.230,00


04-) Compensación entre las PA con impuesto X Fact sin impuestos

PA1 de R$ 5.000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 75,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total= R$ 5.000,00
Saldo PA= R$ 5.000,00

PA2 de R$ 5.000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 75,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total= R$ 5.000,00
Saldo PA= R$ 5.000,00

Fact de R$ 10.000,00
Sin impuestos
Saldo Fact = R$ 10.000,00

Compensar Fact x PA1:
Saldo Fact = R$10.000,00(Saldo Fact) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$5.000,00
Movimiento = R$ 5.000,00
Saldo PA1 = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = 0,00

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact = R$5.000,00(Saldo Fact) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$0,00
Movimiento = R$ 5.000,00
Saldo PA2 = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = 0,00


05-) Compensación entre PA sin impuestos X Fact con impuestos


Fact de R$ 5.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = 4.767,50
Saldo Fact = R$ 5.000,00

Fact de R$ 5.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = 4.767,50
Saldo Fact = R$ 5.000,00

Fact3 de R$ 5.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 232,50
Valor neto total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = 4.767,50
Saldo Fact = R$ 5.000,00

PA de R$ 15.000,00
Con PCC en la baja (4,65%) = R$ 697,50
Valor neto = R$ 15.000,00
Saldo PA = R$ R$ 15.000,00

Compensar NF1 X PA:
Saldo Fact1 = R$ 5000,00(Saldo Fact) - R$ 232,50 (PCC ya retenido en el PA) - R$ 4.767,50 (valor compensado) = 0,00 Movimiento: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 15.000,00 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 10.232,50

Compensar NF2 X PA:
Saldo Fact2 = R$ 5000,00(Saldo Fact) - R$ 232,50 (PCC ya retenido en el PA) - R$ 4.767,50 (valor compensado) = 0,00 Movimiento: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 10.232,50 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 5.465,00

Compensar NF3 X PA:
Saldo Fact3 = R$ 5000,00(Saldo Fact) - R$ 232,50 (PCC ya retenido en el PA) - R$ 4.767,50 (valor compensado) = 0,00 Movimiento: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 5.465,00 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 697,50


06-) Compensación entre los PA sin impuesto X Fact con INSS e ISS

Fact1 de R$ 10.000,00
Con ISS en la emisión (5%) = R$ 500,00
Con INSS en la emisión( 11%) = R$ 1100,00
Valor neto total= R$ 10.000,00 - R$ 500,00 (ISS) - R$ 1.100,00 (INSS) = R$ 8.400,00
Saldo Fact = R$ 8.400,00

PA1 de R$ 5.000,00
Sin impuestos
Valor neto = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00

PA2 de R$ 5.000,00
Sin impuestos
Valor neto = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00

Compensar Fact x PA1:
Como los impuestos ya se retuvieron en la emisión, al compensar no tendremos ningún impuesto por retener:
Saldo Fact1 = R$ 8.400,00 (Saldo Fact) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 3.400,00
Movimiento: R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact2 = R$ 3.400,00 (Saldo Fact) - R$ 3.400,00(valor compensado) = 0,00
Movimiento: R$ 3.400,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 3.400,00(valor compensado) = R$ 1.600,00


07-) Compensación entre PA con ISS x Fact con INSS

Fact1 de R$ 10.000,00
Con INSS en la emisión (11%) = R$ 1100,00
Valor neto total = R$ 10.000,00 - R$ 1.100,00 (INSS) = 8.900,00
Saldo Fact = R$ 8.900,00

PA1 de R$ 5.000,00
Con ISS aprovisionado en la emisión (5%) = R$ 250,00
Valor neto = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ R$ 5.000,00

PA2 de R$ 5.000,00
Con ISS aprovisionado en la emisión (5%) = R$ 250,00
Valor neto = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ R$ 5.000,00

Compensar Fact x PA1:
Saldo Fact1 = R$ 8.900,00 (Saldo Fact) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 3.900,00
Movimiento: R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Compensar Fact x PA2:
Saldo Fact2 = R$ 3.900,00 (Saldo Fact) - R$ 3.900,00(valor compensado) = 0,00
Movimiento: R$ 3.900,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 3.900,00(valor compensado) = R$ 1.100,00


08-) Compensación entre un PA con impuesto X Fact sin impuestos

Fact de R$ 1000,00
Sin impuestos
Valor neto total= R$ 1000,00
Saldo Fact = R$ 1000,00

PA de R$ 1000,00
Con IR en la emisión (1,50%) = R$ 15,00
Con PCC en la baja( 4,65%) = R$ 46,50
Valor neto total= R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00

Compensar Fact x PA:
Saldo Fact = R$ 1000,00(Saldo Fact) - R$ 1000,00 (valor compensado) = 0,00
Valor del movimiento = R$ 1000,00
Saldo PA = R$ 1000,00 (Saldo PA) - R$ 1000,00 (valor compensado) = 0,00


Observación: Observe que en los escenarios de compensación de un pago anticipado que retuvo impuestos con una factura sin retención, estará reteniendo en exceso, porque los impuestos no se descontarán por la factura.