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Permite el cálculo del IVA ajustado, de acuerdo con el artículo 1º, párrafo 2º de la Resolución CAT 114 del 01/09/2008.

A quién se destina

A los clientes inscritos en el Archivo de contribuyentes del ICMS, responsables por el pago del ICMS retenido del Estado de São Paulo, referente a la venta de mercadería adquirida fuera del mismo estado.

Objetivo

Realizar el cálculo del IVA ajustado, de acuerdo con la fundamentación legal.

Plazo de entrega

No hay.

Competencia

Estatal - São Paulo.

Aplicación puesta a disposición por el fisco.

No hay.

Versión de la aplicación utilizada por Totvs

No hay.

Dónde encontrarla

No hay.

Legislación pertinente

Artículo 1º, párrafo 2º de la Resolución CAT 114 del 01/09/2008 - Estado de São Paulo.


Importante:

Atención al completar el campo Cálc. IVA. Aju, ya que por medio de éste se define si el IVA ajustado se calculará sobre el producto.

Solamente los productos que tienen control de trazabilidad por el sublote se tratan en el cálculo del IVA ajustado.



Fórmula de cálculo puesta a disposición por la Fundamentación legal

Mercaderías adquiridas fuera del Estado de São Paulo:

Las salidas dentro del propio territorio paulista, con alícuota del ICMS mayor que el12%, deben conformar la base de cálculo del ICMS-ST, con base en el IVA ajustado, de acuerdo con la fórmula y los siguientes ejemplos:


IVA-ST ajustado = [(1+IVA-ST original) x (1 - ALQ inter) / (1 - ALQ intra)] -1, en el cual:

 

  1. IVA-ST original es el IVA-ST aplicable en la operación interna, de acuerdo con lo previsto en el capítulo.
  2. ALQ inter es la alícuota interestatal aplicada por el remitente ubicado en otra unidad de la federación.
  3. ALQ intra es la alícuota aplicable a la mercadería en este estado.


a) cuando el producto tiene la alícuota interna del 25%:

IVA-ST ajustado = [(1 + IVA-ST original) x (1 - ALQ inter) / (1 - ALQ intra)] -1

IVA-ST ajustado = [(1 + 71,60%) x (1 – 12/ (1 – 25%)] – 1

IVA-ST ajustado = [(1 + 0,71 x 0,88 / 0,75] – 1

IVA-ST ajustado = [ 1,7160 x 0,88 / 0,75 ] – 1

IVA-ST ajustado = 2,0134 – 1

IVA-ST ajustado = 1,0134 o 101,34%


b) cuando el producto tiene la alícuota interna del 18%

IVA-ST ajustado = [(1 + IVA-ST original) x (1 - ALQ inter) / (1 - ALQ intra)] -1

IVA-ST ajustado = [(1 + 38,90%) x (1 – 12%) / (1 – 18%)] – 1

IVA-ST ajustado = [(1+0,3890) x 0,88/0,82] – 1

IVA-ST ajustado = [1,3890 x 0,88/0,82 ] – 1

IVA-ST ajustado = 1,490 – 1

IVA-ST ajustado = 0,4906 o 49,06%