ÍNDICE
- Visión general
- Procedimientos de configuración
- Ejemplos de utilización
- Cálculo de ICMS
01. VISIÓN GENERAL
El Fondo estatal de equilibrio fiscal tiene la finalidad de mantener el equilibrio de las finanzas públicas y previsionales. Las empresas que reciben o vayan a recibir incentivos fiscales de los Estados/Provincia/Región cuya legislación esté en vigor, tendrán que devolver y destinar el 10% del beneficio al FEEF, debiendo aplicar el referido porcentaje sobre el monto de la diferencia entre el valor del impuesto calculado con y sin utilización de beneficio o incentivo fiscal.
Las operaciones amparadas por la Resolución 13/2019 RJ tendrán cálculos especiales en la composición de la base del FEEF, el cálculo se aumentará con "/(1- ( Alícuota de ICMS))", de acuerdo con la orientación de la Consultoría de segmentos disponible en el enlace Orientaciones consultoría de segmentos – PSCONSEG-1250 – FEEF/FOT y la Incidencia en las operaciones con Suframa, para cumplir con este cálculo debe utilizarse el parámetro MV_DESONRJ.
02. PROCEDIMIENTOS DE CONFIGURACIÓN
Parámetros
En el Configurador (SIGACFG) acceda a Entornos/ Registros/ Parámetros (CFGX017). Configure los siguientes parámetros:
Ítems/Carpetas | Descripción |
Nombre de la variable | MV_FEEFRJ |
Tipo | Carácter |
| Cont. Por. | |
Descripción | Modalidad del título del FEEF-RJ. |
Ítems/Carpetas | Descripción |
Nombre de la variable | MV_DESONRJ |
Tipo | Carácter |
Descripción | Informe los Estados/Provincia/Región que utilizan el cálculo de exoneración de ICMS siguiendo el modelo Resolución SEFAZ RJ 13/2019. Informe siglas separadas por "/". |
Valor estándar | RJ |
Si se informa más de un Estado/Provincia/Región, las siglas deben separarse con "/". Ejemplo: RJ/PR
Registros
Configuración para el cálculo del FEEF por medio de la TES - SF4:
SF4 - Tipo de entrada y salida
Tabla | SF4 |
Campo | F4_ALQFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
| Título | Alíc.FEEF.RJ |
| Descripción | Alícuota FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Informe la alícuota del FEEF-RJ. |
Ejemplo de cumplimentación: 10,00
Tabela | SF4 |
Campo | F4_FEEF |
| Tipo | Carácter |
Tamaño | 1 |
| Decimal | |
Formato | @! |
| Título | ¿Calc. FEEF? |
| Descripción | ¿Calcula FEEF ? |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Define si calcula o no el FEEF. |
| Opciones | 1=Sí 2=No |
Para informar la alícuota puede utilizarse el registro de TES o por la rutina FISA080 - Est/Prov/Reg vs. Est/Prov/Reg:
CFC - Est/Prov/Reg vs. Est/Prov/Reg
Tabla | CFC |
Campo | CFC_ALFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
| Título | Aliq. FEEF |
| Descripción | Alícuota FEEF |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Informe la alícuota del FEEF. |
Ejemplo de cumplimentación: 10,00
Después de incluir los documentos fiscales, los valores referentes al FEEF se grabarán en los siguientes campos:
SD1 - ÍTEMS DE LAS FACTURAS DE ENTRADA
Campo | D1_BASFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99,999,999,999.99 |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_BASFEEF","MT100",M->D1_BASFEEF) |
| Título | Bas.FEEF.RJ |
| Descripción | Base FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Base FEEF-RJ. |
Campo | D1_ALQFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_ALQFEEF","MT100",M->D1_ALQFEEF) |
| Título | Alíc.FEEF.RJ |
| Descripción | Alícuota FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Alícuota FEEF-RJ |
Campo | D1_VALFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99,999,999,999.99 |
| Título | Val.FEEF.RJ |
| Descripción | Valor del FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Valor del FEEF-RJ. |
SD2 - ÍTEMS DE LAS FACTURAS DE SALIDA
Campo | D2_BASFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99,999,999,999.99 |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_BASFEEF","MT100",M->D2_BASFEEF) |
| Título | Bas.FEEF.RJ |
| Descripción | Base FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Base FEEF-RJ. |
Campo | D2_ALQFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_ALQFEEF","MT100",M->D2_ALQFEEF) |
| Título | Alíc.FEEF.RJ |
| Descripción | Alícuota FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Alícuota FEEF-RJ |
Campo | D2_VALFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99,999,999,999.99 |
| Título | Val.FEEF.RJ |
| Descripción | Valor del FEEF-RJ |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_VALFEEF","MT100",M->D2_VALFEEF) |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Valor del FEEF-RJ. |
SFT - LIBRO FISCAL POR ÍTEM DE FACTURA
Campo | FT_BASFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99,999,999,999.99 |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_BASFEEF","MT100",M->FT_BASFEEF) |
| Título | Bas.FEEF.RJ |
| Descripción | Base FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Base FEEF-RJ. |
Campo | FT_ALQFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 5 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99.99 |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_ALQFEEF","MT100",M->FT_ALQFEEF) |
| Título | Alíc.FEEF.RJ |
| Descripción | Alícuota FEEF-RJ |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Alícuota FEEF-RJ |
Campo | FT_VALFEEF |
| Tipo | Numérico |
Tamaño | 14 |
| Decimal | 2 |
Formato | @E 99,999,999,999.99 |
| Título | Val.FEEF.RJ |
| Descripción | Valor del FEEF-RJ |
| Validación | Positivo() .And. MaFisRef("IT_VALFEEF","MT100",M->FT_VALFEEF) |
| Contexto | Real |
| Propiedad | Modificar |
| Help | Valor del FEEF-RJ. |
03. EJEMPLOS DE UTILIZACIÓN
A continuación, ejemplos sobre cómo ocurre la composición de los valores de base y el valor del FEEF presentado en la Factura de salida o en la Factura de entrada:
A) Se configuró el parámetro MV_DESONRJ en blanco o con el Est/Prov/Reg diferente del MV_ESTADO de la sucursal conectada, con la siguiente fórmula de cálculo:
Base FEEF/FOT = Base de cálculo del ICMS exento + Diferencia de valor entre el ICMS total y el ICMS tributado del documento + Diferencia de valor entre el ICMS-ST total y el ICMS-ST retenido en el documento + Valor de aplazamiento + Base de crédito previsto + Base de ICMS Difal
Valor FEEF/FOT = Valor de FEEF sobre el ICMS exento + Valor del FEEF sobre la diferencia del ICMS del documento + Valor del FEEF sobre la diferencia del ICMS-ST del documento + Valor del FEEF sobre el aplazamiento + Valor del FEEF sobre el crédito previsto + Valor de FEEF sobre Difal
- Exención
Base del ICMS = R$ 300,00
Alícuota del ICMS = 20%
Valor del ICMS = 60,00
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 300,00
Valor FEEF/FOT = 6,00
- Reducción de ICMS
Porcentaje de reducción informado en el registro de TES/Exención fiscal = 60%
Base del ICMS = R$ 120,00
Alícuota del ICMS = 20%
Valor del ICMS = 24,00
ICMS exento = 80,00
Para componer la diferencia de valor entre el ICMS total y el ICMS tributado del documento:
Valor de base de cálculo (como si no hubiera reducción) * (1 - (Alícuota de ICMS de la operación * (1 - Porcentaje de reducción (verifique a continuación la forma de composición de este valor))))/(1 - Alícuota de ICMS de la operación) - Valor de base de cálculo (como si no hubiera reducción)
200,00 * (1- (0,20 *(1 - 0,40)))/ (1-0,20)) - 200,00
200,00 * (1- (0,20 *0,60))/ (0,80)) - 200,00
200,00 * (1- (0,12))/ (0,80)) - 200,00
(200,00 * 0,88/0,80) - 200,00
220,00 - 200,00
Valor de la diferencia de valor entre el ICMS total y el ICMS tributado del documento: 20,00
Para componer el Porcentaje de reducción se realiza el siguiente cálculo:
(1 - (Reducción informada en el registro de TES o en la Exención fiscal/100))
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 100,00
Valor FEEF/FOT = 3,60
- Aplazamiento total
Porcentaje de aplazamiento de reducción informado en el TES: 100%
Base de ICMS = 1.000,00
Valor de ICMS Diferido = 200,00
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 200,00
Valor FEEF/FOT = 20,00
- Crédito previsto
Porcentaje de crédito previsto informado en el TES: 10%
Base de ICMS = 1.000,00
Valor de ICMS = 200,00
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 100,00
Valor FEEF/FOT =10,00
B) Se configuró el parámetro MV_DESONRJ con Est/Prov/Reg igual al MV_ESTADO de la sucursal conectada, con la siguiente fórmula de cálculo:
Base FEEF/FOT = ((Base de cálculo del ICMS exento + Diferencia de valor entre el ICMS total y el ICMS tributado del documento + Diferencia de valor entre el ICMS-ST total y el ICMS-ST Retenido en el documento + Valor de aplazamiento + Base de crédito previsto + Base de ICMS Difal) / (1-(Alícuota de ICMS/ 100)) )
Valor FEEF/FOT = ((Valor de FEEF sobre el ICMS exento + Valor del FEEF sobre la diferencia del ICMS del documento + Valor del FEEF sobre la diferencia del ICMS-ST del documento + Valor del FEEF sobre el aplazamiento + Valor del FEEF sobre crédito previsto + Valor de FEEF sobre Difal) / (1-(Alícuota de ICMS / 100)) )
- Exención
Base del ICMS = R$ 300,00
Alícuota del ICMS = 20%
Valor del ICMS = 60,00
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 375,00
Valor FEEF/FOT = 7,50
- Reducción de ICMS
Porcentaje de reducción informado en el registro de TES/Exención fiscal = 60%
Base del ICMS = R$ 120,00
Alícuota del ICMS = 20%
Valor del ICMS = 24,00
ICMS exento = 80,00
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 125,00
Valor FEEF/FOT = 4,50
- Aplazamiento total
Porcentaje de aplazamiento de reducción informado en el TES: 100%
Base de ICMS = 1.000,00
Valor de ICMS aplazado = 200,00
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 250,00
Valor FEEF/FOT = 25,00
- Crédito previsto
Porcentaje de crédito previsto informado en el TES: 10%
Base de ICMS = 1.000,00
Valor de ICMS = 200,00
Alícuota FEEF = 10 %
Base FEEF/FOT = 125,00
Valor FEEF/FOT =12,50
04. CÁLCULO DE ICMS
Después de la generación de los valores en el documento fiscal, se cargarán para el cálculo de ICMS generando en la solapa "Información complementaria" y línea 064 - FEEF:
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