CONTEÚDO
- Visão Geral
- Exemplo de utilização
- Tela Lucro Real
- Outras Ações / Ações relacionadas
- Outras Ações / Ações relacionadas
- Tela Lucro Real
- Principais Campos e Parâmetros
- Principais Campos e Parâmetros
- Tabelas utilizadas
Lucro Real é uma opção de tributação para apuração do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica.
Nessa aplicação serão configuradas as informações fiscais necessárias para a realização da Apuração, como:
- Alíquota;
- Estimativas;
- LAIR;
- Parte A Adições/Exclusões;
- Parte B;
- Deduções;
- Contabilização.
Após definir o tipo de apuração que a empresa esta sujeita, em Formas de Tributação do Lucro o usuário deverá configurar àquela que lhe compete .
A configuração é única por Plano de Contas cadastrado, ou seja, se houver duas ou mais Matrizes distintas que utilizem o mesmo plano de contas e estão sujeitas ao mesmo regime de tributação, a configuração do Lucro Real será realizada uma única vez.
02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO
Caminho
Módulo Contábil > Menu Configurações > Lucro Real – ABA_00018
Pré-Requisitos e Restrições
Possuir acesso ao módulo Contábil e suas aplicações.
Realizar as configurações nas Tabelas Padrão SPED – ECF
Ter realizado:
Passo a Passo
Acesse o Módulo Contábil, clique no menu Configuração, em seguida clique em Lucro Real.
Imagem 1 - Menu
Selecione o Plano de Contas a ser configurado:
Imagem 2 - Lucro Real
Clique na guia para expandir.
Configure todos os campos conforme conceitos abaixo:
IRPJ: Informe a alíquota de IRPJ que a empresa está submetida, sem considerar a alíquota adicional.
CSLL: Informe a alíquota de CSLL que a empresa está submetida.
Adicional IRPJ: Informe a alíquota adicional do IRPJ que será aplicada somente quando a base de cálculo ultrapassar o valor especificado no campo Aplicar adicional a partir.
Compensação Máxima: Informe o percentual de compensação máxima que o Fisco permite utilizar de prejuízos auferidos em exercícios anteriores com a finalidade de redução da base de cálculo da apuração atual.
Aplicar Adicional a Partir: Valor base mensal que a alíquota adicional IRPJ será aplicada. O valor informado neste campo é multiplicado pelo número de meses respectivos ao período de apuração.
Exemplo
- Empresa Lucro Real Trimestral: Para empresas enquadradas neste regime, o período de apuração/fechamento é trimestral. Supondo que informemos o valor de adicional na importância de R$ 20.000,00, logo o adicional será aplicado somente se a base de cálculo no fechamento trimestral ultrapassar R$60.000,00 (20.000,00 x 3 meses).
- Empresa Lucro Real Anual: Para empresas enquadradas neste regime, o período de apuração/fechamento é anual. Supondo que informemos o valor de adicional na importância de R$ 20.000,00, logo o adicional será aplicado somente se a base de cálculo no fechamento anual ultrapassar R$240.000,00 (20.000,00 x 12 meses).
Imagem 3 - Lucro Real
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar a configuração.
Imagem 4 - Lucro real
Nessa aba o usuário deverá informar os registros a serem considerados para cálculo por estimativa.
Clique em Adicionar um novo registro:
Imagem 5 -Estimativa
Informe uma Descrição, os percentuais de IRPJ / CSLL, os Códigos do SPED de IRPJ e CSLL e salve - as em seguida.
Imagem 6 -Estimativa
- Os campos %IRPJ e %CSLL correspondem ao percentual presunção da base de calculo que será utilizado para cálculo do imposto.
- Os códigos SPED de IRPJ e CSLL são cadastrados por meio da aplicação Tabelas Padrão SPED- ECF.
Clique na seta para que seja possível vincular as contas que irão compor a base de cálculo de Estimativa. Ao clicar na seta uma tabela com os campos Conta e Descrição serão exibidos e, para vincular uma determinada conta, localize-a na árvore do plano de contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste a conta até o campo correspondente:
Imagem 7- Localize a Conta
Se for arrastada uma conta Sintética, o sistema vinculará todas as contas analíticas a ela vinculada.
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.
Imagem 8 - Salvar infomrações
Na aba LAIR devem ser informadas todas as contas de natureza de Receita e Despesa para cálculo do Lucro Antes do Imposto de Renda.
Para vincular uma conta, localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste até o campo específico, sendo os campos:
Conta: Informe o número da conta
Descrição: Informe a descrição da conta
Tributo: Informe o tipo de tributo, sendo: IRPJ, CSLL e Ambos
Imagem 9 - Configurar Lucro Real
Informe um Código,, Descrição, Tipo e os Códigos da Tabela SPED que representam o Impacto no LALUR que este registro realizará:
Imagem 10 - Adições/Exclusões
Por padrão, todas as contas vinculadas já vêm no campo Tributo o valor de Ambos selecionado, mas é possível realizar a edição, clicando sobre o botão representado pelo ícone do lápis.
Imagem 11 - Editar Tributo
Se for arrastada uma conta Sintética, o sistema vinculará todas as contas analíticas a ela vinculada. Repita este processo até que todas as contas necessárias tenham sido vinculadas.
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.
Imagem 12 - Salvar informações
Na aba Parte A Adições/Exclusões, o usuário deverá informar as contas de resultados cujo saldo deve ser adicionado/estornado ao valor do resultado para fins de cálculo do IRPJ e CSLL.
Clique no botão Adicionar novo registro.
Imagem 13 - Adições/ Exclusões
Informe um Código, Descrição, Tipo e Códigos da Tabela SPED que representem o Impacto no Lucro Real que este registro realizará:
Os códigos SPED de IRPJ e CSLL são cadastrados por meio da aplicação Tabelas Padrão SPED – ECF.
Ao adicionar um novo registro ou editar um existente, no campo Código SPED CSLL ou no campo Código SPED IRPJ retornará a tabela completa e atualizada conforme leiaute 5 das opções de Adição, Exclusão e Compensação de Prejuízos, respeitando o Tipo selecionado.
A partir do leiaute 5 foram incluídas as seguintes informações da tabela M350 referente a CSLL:
- Alimentar linhas de adições, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “A” da
Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL. - Alimentar linhas de Exclusões, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “E” da
Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL. - Alimentar linhas de Compensação de Prejuizos, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “P” da
Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL.
E inclusão na tabela de adições, exclusões e compensação de prejuízos referente a IRPJ:
- Alimentar linhas de adições, conforme aba Adições” da Tabelas_adições_exclusões_LR.
- Alimentar linhas de Exclusões, conforme aba Exclusões da Tabelas_adições_exclusões_LR.
- Alimentar linhas de Compensação de Prejuízos, conforme aba Compensação de Prejuízos da Tabelas_adições_exclusões_LR.
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.
Imagem 14 - Adições/ Exclusões
Clique em o seta para vincular as contas aos Tipo de Impacto:Localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste até o campo específico:
Imagem 15 -Parte A
Após realizar o cadastro, clique para salvar os registros.
Imagem 16 - Salvar informações
Na aba Parte B será realizado o controle das informações com e sem reflexos na parte A. Para vincular os lançamentos da Parte B como reflexo de lançamentos da Parte A, é necessário que primeiramente os lançamentos da Parte A tenham sido cadastrados e Salvos.
Na Parte B incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro Inflacionário Acumulado até 31.12.1995, etc.
A partir do leiaute 5 da ECF é exigido o detalhamento das informações que se referem a parte B, de acordo com uma tabela padrão especificada pela Receita Federal Brasileira.
Essas informações serão configuradas e retornadas das Tabelas Padrão SPED- ECF com os valores padrões que deverão ser vinculados ao cadastro da Parte B na configuração do Lucro Real.
Clique em Adicionar novo registro:
Imagem 17 - Parte B
Informe um Código, Descrição, a qual Tributo o evento da Parte B se refere e o Código da Tabela Padrão RFB. Em seguida, clique no botão Salvar.
Imagem 18 - Parte B
Para consultar o Código da Tabela Padrão RFB, clique na lupa.
Imagem 19 - Tabela Padrão RFB
A tela com os cógigos da Tabela será aberta. Localize e dê um duplo clique no cógido RFB correspondente ao cadastro. Caso necessário, utilize os filtros disponíveis na tela.
Imagem 20 - Tabela Padrão RFB
Salve as alterações para continuar.
Imagem 20 - Salvar
Clique em na seta para vincular um Lançamento de Saldo ao evento da Parte B:
Cliqque no botão Adicionar novo registro e informe os campos Empresa, Data de Criação, Data Limite, Saldo Inicial e a Natureza(D/C) do Saldo:
Imagem 21 - Lançamento Parte B
Se o evento da Parte B for oriundo de um Impacto da Parte A, associe o impacto da Parte A no campo Código de Origem. Se o evento da Parte B não estiver relacionado com os Impactos da Parte A, este campo não deverá ser configurado.
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique em Salvar as alterações.
Imagem 22 - Salvar
Na aba Contabilização o usuário define como serão contabilizadas as partidas correspondentes à escrituração dos Impostos (IRPJ e CSLL), Adicionais (IRPJ) e Deduções.
Para vincular as partidas de contabilização, selecione o Imposto a ser configurado. Posteriormente clique em na seta para que possa associar as contas de partidas
Localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão direito do mouse e arraste até o Evento do Lucro Real correto, soltando-o sob a Partida a qual a conta representa, sendo Débito ou Crédito.
Imagem 23 - Contabilização
Embora possam ser definidas previamente as partidas, ao realizar a apuração dos impostos, o usuário poderá definir manualmente uma contabilização distinta da cadastrada nas configurações
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.
Imagem 24 - Salvar
Fiscal e Gerencial
Essa aplicação e seus dados são compartilhados entre a visão Fiscal e Gerencial, e pode ser utilizada tanto em lançamentos contábeis padrão quanto gerenciais.
03. TELA LUCRO real
Outras Ações / Ações relacionadas
| Ação | Descrição |
|---|---|
| Cadastro do Plano de Contas | Cadastrar o Plano de Contas do Módulo Contábil |
| Cadastro do Plano de Contas Referencial | Cadastrar o Plano de Contas Referencial do Módulo Contábil |
| LALUR - Empresa. | Configurar a empresa |
| Realizar lançamentos contábeis | |
| Realizar lançamentos para a empresa LALUR | |
| Configurar empresas LALUR | |
| Apuração de IRPJ/CSLL | Realizar Validação - Apuração de IRPJ/CSLL |
04. TELA LUCRO real
Principais Campos e Parâmetros
Não há
05. TABELAS UTILIZADAS
Não há
Visão Geral
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