CONTEÚDO
- Visão Geral
- Exemplo de utilização
- Tela Lucro Real
- Outras Ações / Ações relacionadas
- Tela Lucro Real
- Principais Campos e Parâmetros
- Tabelas utilizadas
01. VISÃO GERAL
Lucro Real é uma opção de tributação para apuração do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica.
Nessa aplicação serão configuradas as informações fiscais necessárias para a realização da Apuração, como:
- Alíquota;
- Estimativas;
- LAIR;
- Parte A Adições/Exclusões;
- Parte B;
- Deduções;
- Contabilização.
Após definir o tipo de apuração que a empresa esta sujeita, em Formas de Tributação do Lucro o usuário deverá configurar àquela que lhe compete .
A configuração é única por Plano de Contas cadastrado, ou seja, se houver duas ou mais Matrizes distintas que utilizem o mesmo plano de contas e estão sujeitas ao mesmo regime de tributação, a configuração do Lucro Real será realizada uma única vez.
02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO
Caminho
Módulo Contábil > Menu Configurações > Lucro Real – ABA_00018
Pré-Requisitos e Restrições
Possuir acesso ao módulo Contábil e suas aplicações.
Realizar as configurações nas Tabelas Padrão SPED – ECF
Ter realizado:
Passo a Passo
Acesse o Módulo Contábil, clique no menu Configuração, em seguida clique em Lucro Real.
Imagem 1 - Menu
Selecione o Plano de Contas a ser configurado:
Imagem 2 - Lucro Real
| Dica |
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Clique na guia para expandir. |
| Informações |
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| Expandir |
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| Configure todos os campos conforme conceitos abaixo: IRPJ: Informe a alíquota de IRPJ que a empresa está submetida, sem considerar a alíquota adicional. CSLL: Informe a alíquota de CSLL que a empresa está submetida. Adicional IRPJ: Informe a alíquota adicional do IRPJ que será aplicada somente quando a base de cálculo ultrapassar o valor especificado no campo Aplicar adicional a partir. Compensação Máxima: Informe o percentual de compensação máxima que o Fisco permite utilizar de prejuízos auferidos em exercícios anteriores com a finalidade de redução da base de cálculo da apuração atual. Aplicar Adicional a Partir: Valor base mensal que a alíquota adicional IRPJ será aplicada. O valor informado neste campo é multiplicado pelo número de meses respectivos ao período de apuração. | Informações |
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| - Empresa Lucro Real Trimestral: Para empresas enquadradas neste regime, o período de apuração/fechamento é trimestral. Supondo que informemos o valor de adicional na importância de R$ 20.000,00, logo o adicional será aplicado somente se a base de cálculo no fechamento trimestral ultrapassar R$60.000,00 (20.000,00 x 3 meses).
- Empresa Lucro Real Anual: Para empresas enquadradas neste regime, o período de apuração/fechamento é anual. Supondo que informemos o valor de adicional na importância de R$ 20.000,00, logo o adicional será aplicado somente se a base de cálculo no fechamento anual ultrapassar R$240.000,00 (20.000,00 x 12 meses).
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Imagem 3 - Lucro Real
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar a configuração. 
Imagem 4 - Lucro real |
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| Informações |
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| Expandir |
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| Nessa aba o usuário deverá informar os registros a serem considerados para cálculo por estimativa. Clique em Adicionar um novo registro: 
Imagem 5 -Estimativa
Informe uma Descrição, os percentuais de IRPJ / CSLL, os Códigos do SPED de IRPJ e CSLL e salve - as em seguida.
Imagem 6 -Estimativa | Informações |
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- Os campos %IRPJ e %CSLL correspondem ao percentual presunção da base de calculo que será utilizado para cálculo do imposto.
- Os códigos SPED de IRPJ e CSLL são cadastrados por meio da aplicação Tabelas Padrão SPED- ECF.
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Clique na seta para que seja possível vincular as contas que irão compor a base de cálculo de Estimativa. Ao clicar na seta uma tabela com os campos Conta e Descrição serão exibidos e, para vincular uma determinada conta, localize-a na árvore do plano de contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste a conta até o campo correspondente: 
Imagem 7- Localize a Conta
| Informações |
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Se for arrastada uma conta Sintética, o sistema vinculará todas as contas analíticas a ela vinculada. |
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações. 
Imagem 8 - Salvar infomrações
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| Informações |
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| Expandir |
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| Na aba LAIR devem ser informadas todas as contas de natureza de Receita e Despesa para cálculo do Lucro Antes do Imposto de Renda. Para vincular uma conta, localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste até o campo específico, sendo os campos: Conta: Informe o número da conta Descrição: Informe a descrição da conta Tributo: Informe o tipo de tributo, sendo: IRPJ, CSLL e Ambos 
Imagem 9 - Configurar Lucro Real Informe um Código,, Descrição, Tipo e os Códigos da Tabela SPED que representam o Impacto no LALUR que este registro realizará: 
Imagem 10 - Adições/Exclusões Por padrão, todas as contas vinculadas já vêm no campo Tributo o valor de Ambos selecionado, mas é possível realizar a edição, clicando sobre o botão representado pelo ícone do lápis.
Imagem 11 - Editar Tributo | Informações |
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Se for arrastada uma conta Sintética, o sistema vinculará todas as contas analíticas a ela vinculada. Repita este processo até que todas as contas necessárias tenham sido vinculadas. |
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações. 
Imagem 12 - Salvar informações |
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| Informações |
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| Expandir |
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| title | Parte A Adições/ Exclusões |
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| Na aba Parte A Adições/Exclusões, o usuário deverá informar as contas de resultados cujo saldo deve ser adicionado/estornado ao valor do resultado para fins de cálculo do IRPJ e CSLL. Clique no botão Adicionar novo registro. 
Imagem 13 - Adições/ Exclusões Informe um Código, Descrição, Tipo e Códigos da Tabela SPED que representem o Impacto no Lucro Real que este registro realizará: | Informações |
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Os códigos SPED de IRPJ e CSLL são cadastrados por meio da aplicação Tabelas Padrão SPED – ECF. Ao adicionar um novo registro ou editar um existente, no campo Código SPED CSLL ou no campo Código SPED IRPJ retornará a tabela completa e atualizada conforme leiaute 5 das opções de Adição, Exclusão e Compensação de Prejuízos, respeitando o Tipo selecionado. A partir do leiaute 5 foram incluídas as seguintes informações da tabela M350 referente a CSLL: - Alimentar linhas de adições, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “A” da
Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL. - Alimentar linhas de Exclusões, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “E” da
Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL. - Alimentar linhas de Compensação de Prejuizos, conforme coluna “TIPO LANC” igual a “P” da
Tabelas_adições_exclusões_LR_ CSLL.
E inclusão na tabela de adições, exclusões e compensação de prejuízos referente a IRPJ: - Alimentar linhas de adições, conforme aba Adições” da Tabelas_adições_exclusões_LR.
- Alimentar linhas de Exclusões, conforme aba Exclusões da Tabelas_adições_exclusões_LR.
- Alimentar linhas de Compensação de Prejuízos, conforme aba Compensação de Prejuízos da Tabelas_adições_exclusões_LR.
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Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações. 
Imagem 14 - Adições/ Exclusões Clique em o seta para vincular as contas aos Tipo de Impacto:Localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão esquerdo do mouse e arraste até o campo específico: 
Imagem 15 -Parte A Após realizar o cadastro, clique para salvar os registros. 
Imagem 16 - Salvar informações |
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| Informações |
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| Expandir |
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| Na aba Parte B será realizado o controle das informações com e sem reflexos na parte A. Para vincular os lançamentos da Parte B como reflexo de lançamentos da Parte A, é necessário que primeiramente os lançamentos da Parte A tenham sido cadastrados e Salvos. Na Parte B incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro Inflacionário Acumulado até 31.12.1995, etc. A partir do leiaute 5 da ECF é exigido o detalhamento das informações que se referem a parte B, de acordo com uma tabela padrão especificada pela Receita Federal Brasileira. Essas informações serão configuradas e retornadas das Tabelas Padrão SPED- ECF com os valores padrões que deverão ser vinculados ao cadastro da Parte B na configuração do Lucro Real. Clique em Adicionar novo registro: 
Imagem 17 - Parte B
Informe um Código, Descrição, a qual Tributo o evento da Parte B se refere e o Código da Tabela Padrão RFB. Em seguida, clique no botão Salvar. 
Imagem 18 - Parte B Para consultar o Código da Tabela Padrão RFB, clique na lupa.
Imagem 19 - Tabela Padrão RFB A tela com os códigos da Tabela será aberta. Localize e dê um duplo clique no códido RFB correspondente ao cadastro. Caso necessário, utilize os filtros disponíveis na tela.  Imagem 20 - Tabela Padrão RFB
Salve as alterações para continuar.  Imagem 20 - Salvar
Clique em na seta para vincular um Lançamento de Saldo ao evento da Parte B: Cliqque no botão Adicionar novo registro e informe os campos Empresa, Data de Criação, Data Limite, Saldo Inicial e a Natureza(D/C) do Saldo: 
Imagem 21 - Lançamento Parte B
| Informações |
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Se o evento da Parte B for oriundo de um Impacto da Parte A, associe o impacto da Parte A no campo Código de Origem. Se o evento da Parte B não estiver relacionado com os Impactos da Parte A, este campo não deverá ser configurado. |
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique em Salvar as alterações. 
Imagem 22 - Salvar |
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| Informações |
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| Expandir |
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| Na aba Contabilização o usuário define como serão contabilizadas as partidas correspondentes à escrituração dos Impostos (IRPJ e CSLL), Adicionais (IRPJ) e Deduções. Para vincular as partidas de contabilização, selecione o Imposto a ser configurado. Posteriormente clique em na seta para que possa associar as contas de partidas Localize a conta na árvore do Plano de Contas, clique e segure com o botão direito do mouse e arraste até o Evento do Lucro Real correto, soltando-o sob a Partida a qual a conta representa, sendo Débito ou Crédito.  Imagem 23 - Contabilização
| Informações |
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Embora possam ser definidas previamente as partidas, ao realizar a apuração dos impostos, o usuário poderá definir manualmente uma contabilização distinta da cadastrada nas configurações |
Após informar/configurar todos os campos necessários, clique para salvar as alterações.  Imagem 24 - Salvar
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Fiscal e Gerencial
| Dica |
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Essa aplicação e seus dados são compartilhados entre a visão Fiscal e Gerencial, e pode ser utilizada tanto em lançamentos contábeis padrão quanto gerenciais. |
03. TELA LUCRO real
Outras Ações / Ações relacionadas
04. TELA LUCRO real
Principais Campos e Parâmetros
Não há
05. TABELAS UTILIZADAS
Não há
