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Visão Geral

Esta documentação tem como objetivo exemplificar a reprodução do seguinte cenário: Prestação de Serviços com Impostos de Renda Pessoa Física utilizando a tabela progressiva e desconto simplificado/normal.

Aviso
Para o funcionamento do processo abaixo, é obrigatória a aplicação do pacote da expedição continua de Fevereiro/2026 junto com a patch que implementa a solução (O pacote pode ser acessado no endereço: 12.1.2210: https://r.totvs.io/p/1239183 ; 12.1.2310: https://r.totvs.io/p/1239180 ; 12.1.2410: https://r.totvs.io/p/1239181 ; 12.1.2510: https://r.totvs.io/p/1239182)

Aviso

O uso de dois tipos de regras de cálculos para o IRRF: o antigo/provisório com valores fixos na fórmula e o novo com operandos próprios para IRRF (mostrado nesse documento) no mesmo mês pode causar divergências.

Caso já tenha gerado documentos com as regras no modelo antigo/provisório de IRRF, para evitar divergências nos cálculos do IRRF autónomo, refaça as regra de cálculo (conforme esse documento) e refaça as notas já incluídas no modelo antigo (reprocessamento) ou aplique as regras desse novo modelo em virada de mês.

Exemplo de Cálculo

Tabela Progressiva:

A rotina de Tabela Progressiva está disponível para realizar o controle das alíquotas utilizadas em cada faixa do Imposto de Renda, conforme legislação vigente.

Deduções de dependentes:

Está disponível a rotina de cadastro dos valores passíveis de dedução da base de cálculo do IR por dependente.

Deve ser cadastrado o valor unitário por dependente, para que na execução da regra de cálculo, a rotina multiplique o valor pela quantidade de dependentes informado no cadastro de fornecedor (A2_NUMDEP na tabela SA2).

Rendimento Tributável:

Independente de qual modelo do IRRF for escolhido (simplificado ou normal), será necessário criar uma regra de cálculo auxiliar para o valor do rendimento tributável. O valor do mesmo depende do seu cenário fiscal (redução de base, etc), nesse exemplo será utilizado o valor da mercadoria.

Regra de Base de Cálculo - Rendimento tributável:

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Regra de Alíquota - Rendimento tributável:

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Regra de Cálculo - Rendimento tributável:

O tributo utilizado na regra de cálculo deve ser o "RENDME" (Id Tributo 000077):

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Preencher com a regra de base e alíquota criadas anteriormente, e preencher o resto dos campos conforme seu cenário onde deverá enquadrar IRRF (perfis de participante, operação, etc).

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Com a regra de cálculo do rendimento tributável criada, agora podemos criar as regras do IRRF em si.

Regra de Base de Cálculo - Desconto Simplificado:

O desconto Simplificado pode ser aplicado diretamente na Fórmula de Cálculo inserindo o índice de cálculo I:DED_SIMPL na fórmula:

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Explicação da fórmula: ( OVAL:VAL_MERCADORIA RENDME + I:REND_TRIB_MEN + I:VALREND_TOTTRIB_DOCOUTROS_IRPF ITENS ) - I:DED_SIMPL

OVAL:VAL_MERCADORIARENDME : Valor do rendimento tributável do item do documento (nome do operando vai ser de acordo com qual o código da regra de cálculo do Rendimento Tributado que foi criada, nesse exemplo criamos ela no passo anterior como "RENDME").

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I:REND_TRIB_MEN: Valor da mercadoria do rendimento tributável acumulado ( Soma do valor de mercadoria do rendimento tributável de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).

I:VALREND_TOTTRIB_DOCOUTROS_IRPFITENS: Valor total da mercadoria do rendimento tributável dos outros itens do documento (não entra o item atual)

I:DED_SIMPL : Valor da dedução simplificada da tabela progressiva (CIQ_DEDSIR) que foi escolhida na regra de cálculo.

*As opções da fórmula que começam com "I:" podem ser encontradas na opção "6 - Indices de Cálculo":

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Regra de Base de Cálculo - Normal ( Descontando outros impostos/

...

deduções ):

Se houver a necessidade de efetuar descontos de certos impostos na Base de Cálculo, como por exemplo descontar o INSS na Base do IRRF, isso pode ser feito , durante a edição da fórmula, basta .
Basta selecionar no campos "campo Tipo de Regras a ser consultada" a a opção 05 - Regras de Tributo, no .

No campo "Tributo para filtrar a consulta" selecionar selecionar o imposto que deseja descontar da Base de Cálculo que está sendo configurada e por fim selecionar o operando daquele imposto que deve ser subtraído.

Também é possível utilizar os valores previstos para dedução de dependentes da base de cálculo. Isso pode ser feito selecionando no campo "Tipo de Regras a ser consultada" a a opção 06 - Índices de Cálculo e utilizando a opção I:DED_DEPENDENTES.

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Explicação da fórmula: I:VAL_TOT_DOC_IRPF + I:REND: ( VAL:RENDME + I:REND_TRIB_MEN + I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS ) - ( VAL:INSS01 + I:INSS_TRIB_MEN + OI:VAL_MERCADORIA - ( IINSS_OUTROS_ITENS ) - I:DED_DEPENDENTES +

VAL

...

:RENDME: Valor do rendimento tributável do item do documento (nome do operando vai ser de acordo com qual o código da regra de cálculo do Rendimento Tributado que foi criada, nesse exemplo criamos ela no passo anterior como "RENDME").
I:REND_TRIB_MEN: Valor do rendimento tributável acumulado ( Soma do valor do rendimento tributável de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).
I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS: Valor do rendimento tributável dos outros itens do documentos.
VAL:INSS01: Valor do tributo do INSS para o item (Necessário criar/ter a regra de cálculo para o INSS).
I:INSS
I:VAL_TOT_DOC_IRPF: Valor total da mercadoria dos outros itens do documento (não entra o item atual)
I:REND_TRIB_MEN: Valor da mercadoria do tributo do INSS acumulado ( Soma do valor do INSS de mercadoria de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).
OI:VALINSS_OUTROS_MERCADORIAITENS: Valor do item INSS dos outros itens do documento.
I:DED_DEPENDENTES : Valor da dedução de dependentes ( Valor da tabela de dependentes inserida na regra de calculo x quantidade de dependentes do fornecedor (A2_NUMDEP na tabela SA2) ).
VAL : INSS: Valor do tributo do INSS para o item (Necessário criar a regra de cálculo para o INSS antes).

Regra de Alíquota do Documento Fiscal:

A regra de alíquota do IRRF (seja via dedução simplificada ou normal), será cadastrada com base na tabela progressivaTabela Progressiva, então utilizamos o operando: I:ALIQ_TAB_PROGRESSIVA:

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Explicação da fórmula: I:ALIQ_TAB_PROGRESSIVA

I:ALIQ_TAB_PROGRESSIVA: De acordo com o valor final da regra de base, escolhe a alíquota correspondente na tabela progressiva vinculada na regra de cálculo.

Regra de Cálculo do Documento Fiscal:

Para que o sistema consiga tomar a decisão de qual cálculo é mais vantajoso e consequentemente utilizá-lo no documento fiscal, deve ser utilizado o campo Base de Cálculo Auxiliar com a . Neste campo deve ser inserido o código da regra de Base de Cálculo diferente da regra que não foi informada no campo "Base de Cálculo".

Com isso o sistema irá decidir qual base é mais vantajosa para o contribuinte (a menor entre dedução simplificada ou dedução normal).

Utilizando este campo, o sistema irá comparar as 2 bases de cálculo (Simplificado e cálculo normal) e irá aplicar a menor base calculada pelo sistema no documento fiscal.

Aviso

Note abaixo que foi inserida uma regra financeira, a mesma é obrigatória para o valor do IRRF ser retornado pelos operandos I:REND_TRIB_MEN e I:INSS_TRIB_MEN. Isso porque o valor acumulado engloba os títulos financeiros de IRRF que não tiveram entrada de modo padrão.

Caso tenha dúvidas sobre a criação de regra financeira, pode consultar o documento de referencia em: https://tdn.totvs.

...

com/display/public/PROT/Configurador+de+Tributos+-+Regras+Financeiras

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Obrigatório o preenchimento dos campos abaixo:

Dependentes (se houver)
Tabela Progressiva
Base de cálculo auxiliar (nesse exemplo, utilizamos a base com dedução simplificada como sendo a "principal", e a base com deduções legais como sendo a "auxiliar", assim o sistema irá calcular as duas, e verificar qual a mais vantajosa para o contribuinte).

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Após preencher os campos acima, e preencher cadastrar os perfis conforme seu cenário, clique em "Editar Fórmula" e complemente a fórmula da regra de cálculo conforme exemplo abaixo:

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Explicação da fórmula: ( MENOR( B:IRSIMP BC0002 , B:IRNORM BC0003 ) * A:ALQTAB ALQ003 ) * I:PROP_REND_IRPF TRIB - ( I:DED_TAB_PROGRESSIVA * I:PROP_REND_IRPF TRIB ) - ( ( I:DED_ADIC_TAB_PROG _ADIC - ( I:FATOR_DED_FATORADIC_TAB_PROG _ADIC * ( OVAL:VAL_MERCADORIA RENDME + I:REND_TRIB_MEN + I:VALREND_TOTTRIB_DOCOUTROS_IRPF ITENS ) ) ) * I:PROP_REND_IRPF TRIB ) - ( I:IRRF_TRIB_MEN * I:PROP_IRPF )REND_TRIB )

B:BC0002: Regra de Base do IRRF com dedução simplificada.
B:BC0003: Regra de Base do IRRF com dedução normal.
A:ALQ003: Regra de Alíquota do IRRF com base na tabela progressiva.
I:DED_TAB_PROGRESSIVA: Dedução da tabela progressiva.
I:PROP_IRPFREND_TRIB: Percentual proporcional do rendimento tributável do item comparado aos outros itens do documento que possuem IRPF (por exemplo, se tiver dois itens que terão o IRPF, esse operando assumirá o valor de 0.5, caso tenha apenas um item de IRPF, ele assume 1.0).também rendimento tributável.
I:DED_TAB_PROGRESSIVA: Dedução da tabela progressiva.
I:DED_ADIC_TAB_PROG_ADIC: Redutor máximo a faixa adicional da tabela progressiva.
I:FATOR_DED_FATORADIC_TAB_PROG_ADIC: Fator da faixa adicional da tabela progressiva.
OVAL:VAL_MERCADORIARENDME: Valor do rendimento tributável do item do no documento
I:REND_TRIB_MEN: Valor da mercadoria do rendimento tributável acumulado ( Soma do valor de mercadoria do rendimento tributável de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).
I:VALREND_TOTTRIB_DOCOUTROS_IRPFITENS: Valor total da mercadoria do rendimento tributável dos outros itens do documento (não entra o item atual)documentos.
I:IRRF_TRIB_MEN: Valor do IRPF IRRF acumulado ( Soma do valor do IRPF IRRF de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).

Exemplos de Documentos de Entrada em diversas faixas da tabela progressiva

Cálculo Simplificado COM Isenção (

...

IRRF 2026)

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Informações

...

Resumo do cálculo efetuado no cenário acima:

5000 - 607,20 = 4.392,80

4.392,80* 0,225 = 988,38

988,38 - 675,49 = 312,89

Agora aplicando a faixa adicional:

312,89 (IR Calculado) - 312,89 (Redutor da Faixa Adicional) = 0

*Exemplo feito sem dependentes.

Cálculo Simplificado com desconto da faixa adicional:

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Informações

...

Resumo do cálculo efetuado no cenário acima :

6000 -

...

$849,59 (660 de INSS + 189,59 de 1 Dependente)$ = $5.150,41$ $(desconto normal de 849,59 foi mais vantajoso do que os 607,20 da dedução simplificada)$

$5.150,41$ * 0,275 = 1.

...

416,

...

36

1.

...

416,

...

36 - 908,73 =

...

507,

...

63

Agora aplicando a faixa adicional:

978,62 - (6000 * 0,133145) = 179,75

...

$507,$

...

$63 - 179,$

...

$74$ =

...

327,

...

88

Cálculo Simplificado sem desconto da faixa adicional:

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Informações
Resumo do cálculo efetuado no cenário acima

...

:

10.000 -

...

1.056,91 (897,32 de INSS + 189,59 de 1 Dependente) = 8.913,09

8.913,09 * 0,275 = 2.

...

451,

...

10

2.

...

451,

...

10 - 908,73 = 1.

...

542,

...

Cálculo Normal (Deduzindo Dependentes e INSS):

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Num. Dependentes : 1 (A2_NUMDEP)

Valor por Dependente: 189,59 (CIV_VALDEP)

INSS (11%): 880,00

Logo o total de deduções (1.069,59) foi mais vantajoso do que dedução simplificada (607,20), logo a base escolhida foi a padrão (8000 - 1069,59 = 6930,41).

Com a base definida, o restante do cálculo foi o seguinte:

6930,41 * 0,275 =1.905,86275

...

37

*Não teve o beneficio da faixa adicional porque:

$978,61 - 1.331,45 (10.000,00 x 0,133145) = Negativo$

Resumo do Processo do IRRF via configurador de tributos:

Criar a regra de cálculo do Rendimento Tributável.
Criar as regras financeiras para IRRF e INSS.
Criar as regras de base do IRRF dedução simplificada e dedução normal (INSS, Dependentes, etc)
Criar a regra de alíquota com o operando de tabela progressiva.
Criar as regras de cálculo do IRRF dedução simplificada e dedução normal (INSS, Dependentes, etc), lembrando de vincular: Tabela de Dependentes, Tabela Progressiva, Regra Financeira e Base Auxiliar.

Novos campos e tabelas

Novos campos

Tabela	Campo	Título	Descrição	Observação
CIQ	CIQ_DEDSIR	Ded Simp IR	Dedução Simplificada IRPF	Valor da dedução simplificada - será aplicado pelo operando DED_SIMPL
F2D	F2D_DEDSIM	Ded Simplif	Dedução Simplificada	Valor da dedução simplificada que será gravado após o cálculo.

Nova tabela

Tabela	Campo	Título	Descrição	Tipo	Tamanho	Decimal
CI2	CI2_ID	ID	Identificador	Caractere	36	0
CI2	CI2_IDCAB	ID Cabeçalho	ID de relacionamento cab.	Caractere	36	0
CI2	CI2_ITEM	Item	Item	Caractere	4	0
CI2	CI2_RENDIN	Rend Men Ini	Rendimento Mensal Inicial	Numérico	16	4
CI2	CI2_RENDFI	Rend Men Fin	Rendimento Mensal Final	Numérico	16	4
CI2	CI2_REDMAX	Redutor Max	Redutor Máximo	Numérico	16	4
CI2	CI2_FATOR	Fator	Fator	Numérico	16	6

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Versão antiga 6

Nova versão Atual

Chave

Visão Geral

Exemplo de Cálculo

Tabela Progressiva:

Deduções de dependentes:

Rendimento Tributável:

Regra de Base de Cálculo - Rendimento tributável:

Regra de Alíquota - Rendimento tributável:

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Regra de Cálculo - Rendimento tributável:

Regra de Base de Cálculo - Desconto Simplificado:

Regra de Base de Cálculo - Normal ( Descontando outros impostos/

deduções ):

Regra de Alíquota do Documento Fiscal:

Regra de Cálculo do Documento Fiscal:

Exemplos de Documentos de Entrada em diversas faixas da tabela progressiva

Cálculo Simplificado COM Isenção (

IRRF 2026)

Resumo do cálculo efetuado no cenário acima:

5000 - 607,20 = 4.392,80

4.392,80* 0,225 = 988,38

988,38 - 675,49 = 312,89

Cálculo Simplificado com desconto da faixa adicional:

Resumo do cálculo efetuado no cenário acima :

6000 -

849,59 (660 de INSS + 189,59 de 1 Dependente) = 5.150,41 (desconto normal de 849,59 foi mais vantajoso do que os 607,20 da dedução simplificada)

5.150,41 * 0,275 = 1.

416,

36

Cálculo Simplificado sem desconto da faixa adicional:

Resumo do cálculo efetuado no cenário acima

:

10.000 -

1.056,91 (897,32 de INSS + 189,59 de 1 Dependente) = 8.913,09

8.913,09 * 0,275 = 2.

451,

10

Cálculo Normal (Deduzindo Dependentes e INSS):

Resumo do Processo do IRRF via configurador de tributos:

Novos campos e tabelas

$849,59 (660 de INSS + 189,59 de 1 Dependente)$ = $5.150,41$ $(desconto normal de 849,59 foi mais vantajoso do que os 607,20 da dedução simplificada)$

$5.150,41$ * 0,275 = 1.