CFGTRIB - Cálculo de IRPF utilizando a tabela progressiva, com desconto simplificado ou desconto normal

Visão Geral

Esta documentação tem como objetivo exemplificar a reprodução do seguinte cenário: Prestação de Serviços com Impostos de Renda Pessoa Física utilizando a tabela progressiva e desconto simplificado/normal.

Exemplo de Cálculo

Tabela Progressiva:

A rotina de Tabela Progressiva está disponível para realizar o controle das alíquotas utilizadas em cada faixa do Imposto de Renda, conforme legislação vigente. 

Deduções de dependentes:

Está disponível a rotina de cadastro dos valores passíveis de dedução da base de cálculo do IR por dependente.

Deve ser cadastrado o valor unitário por dependente, para que na execução da regra de cálculo, a rotina multiplique o valor pela quantidade de dependentes informado no cadastro de fornecedor (A2_NUMDEP na tabela SA2).

Rendimento Tributável:

Independente de qual modelo do IRRF for escolhido (simplificado ou normal), será necessário criar uma regra de cálculo auxiliar para o valor do rendimento tributável. O valor do mesmo depende do seu cenário fiscal (redução de base, etc), nesse exemplo será utilizado o valor da mercadoria.

Regra de Base de Cálculo - Rendimento tributável:

Regra de Alíquota - Rendimento tributável:

Regra de Cálculo - Rendimento tributável:

O tributo utilizado na regra de cálculo deve ser o "RENDME" (Id Tributo 000077):

Preencher com a regra de base e alíquota criadas anteriormente, e preencher o resto dos campos conforme seu cenário onde deverá enquadrar IRRF (perfis de participante, operação, etc).

Com a regra de cálculo do rendimento tributável criada, agora podemos criar as regras do IRRF em si.

Regra de Base de Cálculo - Desconto Simplificado:

O desconto Simplificado pode ser aplicado diretamente na Fórmula de Cálculo inserindo o índice de cálculo I:DED_SIMPL na fórmula:

Explicação da fórmula:  ( VAL:RENDME + I:REND_TRIB_MEN + I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS ) - I:DED_SIMPL

• VAL:RENDME : Valor do rendimento tributável do item do documento (nome do operando vai ser de acordo com qual o código da regra de cálculo do Rendimento Tributado que foi criada, nesse exemplo criamos ela no passo anterior como "RENDME").

• I:REND_TRIB_MEN: Valor do rendimento tributável acumulado ( Soma do valor do rendimento tributável de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).

• I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS: Valor do rendimento tributável dos outros itens do documento (não entra o item atual)

• I:DED_SIMPL : Valor da dedução simplificada da tabela progressiva (CIQ_DEDSIR) que foi escolhida na regra de cálculo.

*As opções da fórmula que começam com "I:" podem ser encontradas na opção "6 - Indices de Cálculo":

Regra de Base de Cálculo - Normal ( Descontando outros impostos/deduções ):

Se houver a necessidade de efetuar descontos de certos impostos na Base de Cálculo, como por exemplo descontar o INSS na Base do IRRF, isso pode ser feito durante a edição da fórmula.
Basta selecionar no campo Tipo de Regras a ser consultada a opção 05 - Regras de Tributo.

No campo Tributo para filtrar a consulta selecionar o imposto que deseja descontar da Base de Cálculo que está sendo configurada e por fim selecionar o operando daquele imposto que deve ser subtraído.

Também é possível utilizar os valores previstos para dedução de dependentes da base de cálculo. Isso pode ser feito selecionando no campo Tipo de Regras a ser consultada a opção 06 - Índices de Cálculo e utilizando a opção I:DED_DEPENDENTES.

Explicação da fórmula:  ( VAL:RENDME + I:REND_TRIB_MEN + I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS ) -  ( VAL:INSS01 + I:INSS_TRIB_MEN + I:INSS_OUTROS_ITENS ) - I:DED_DEPENDENTES

• VAL:RENDME: Valor do rendimento tributável do item do documento (nome do operando vai ser de acordo com qual o código da regra de cálculo do Rendimento Tributado que foi criada, nesse exemplo criamos ela no passo anterior como "RENDME").
• I:REND_TRIB_MEN: Valor do rendimento tributável acumulado ( Soma do valor do rendimento tributável de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).
• I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS: Valor do rendimento tributável dos outros itens do documentos.
• VAL:INSS01: Valor do tributo do INSS para o item (Necessário criar/ter a regra de cálculo para o INSS).
• I:INSS_TRIB_MEN: Valor do tributo do INSS acumulado ( Soma do valor do INSS de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).
• I:INSS_OUTROS_ITENS: Valor do INSS dos outros itens do documento.
• I:DED_DEPENDENTES : Valor da dedução de dependentes ( Valor da tabela de dependentes inserida na regra de calculo x quantidade de dependentes do fornecedor (A2_NUMDEP na tabela SA2) ).

Regra de Alíquota do Documento Fiscal:

A regra de alíquota do IRRF (seja via dedução simplificada ou normal), será cadastrada com base na Tabela Progressiva, então utilizamos o operando: I:ALIQ_TAB_PROGRESSIVA:

Explicação da fórmula:  I:ALIQ_TAB_PROGRESSIVA

• I:ALIQ_TAB_PROGRESSIVA: De acordo com o valor final da regra de base, escolhe a alíquota correspondente na tabela progressiva vinculada na regra de cálculo.

Regra de Cálculo do Documento Fiscal:

Para que o sistema consiga tomar a decisão de qual cálculo é mais vantajoso e consequentemente utilizá-lo no documento fiscal, deve ser utilizado o campo Base de Cálculo Auxiliar. Neste campo deve ser inserido o código da regra de Base de Cálculo diferente da regra que foi informada no campo Base de Cálculo.

Com isso o sistema irá decidir qual base é mais vantajosa para o contribuinte (a menor entre dedução simplificada ou dedução normal).

Utilizando este campo, o sistema irá comparar as 2 bases de cálculo (Simplificado e cálculo normal) e irá aplicar a menor base calculada pelo sistema no documento fiscal.

Obrigatório o preenchimento dos campos abaixo: 

• Dependentes (se houver)
• Tabela Progressiva
• Base de cálculo auxiliar (nesse exemplo, utilizamos a base com dedução simplificada como sendo a "principal", e a base com deduções legais como sendo a "auxiliar", assim o sistema irá calcular as duas, e verificar qual a mais vantajosa para o contribuinte).

Após preencher os campos acima, e cadastrar os perfis conforme seu cenário, clique em "Editar Fórmula" e complemente a fórmula da regra de cálculo conforme exemplo abaixo:

Explicação da fórmula:  ( MENOR( B:BC0002 , B:BC0003 ) * A:ALQ003 ) * I:PROP_REND_TRIB - ( I:DED_TAB_PROGRESSIVA * I:PROP_REND_TRIB ) - ( ( I:DED_ADIC_TAB_PROG  - ( I:FATOR_DED_ADIC_TAB_PROG * ( VAL:RENDME + I:REND_TRIB_MEN + I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS ) ) ) * I:PROP_REND_TRIB ) - ( I:IRRF_TRIB_MEN * I:PROP_REND_TRIB )

• B:BC0002: Regra de Base do IRRF com dedução simplificada.
• B:BC0003: Regra de Base do IRRF com dedução normal.
• A:ALQ003: Regra de Alíquota do IRRF com base na tabela progressiva.
• I:DED_TAB_PROGRESSIVA: Dedução da tabela progressiva.
• I:PROP_REND_TRIB: Percentual proporcional do rendimento tributável do item comparado aos outros itens do documento que possuem também rendimento tributável.
• I:DED_TAB_PROGRESSIVA: Dedução da tabela progressiva.
• I:DED_ADIC_TAB_PROG: Redutor máximo a faixa adicional da tabela progressiva.
• I:FATOR_DED_ADIC_TAB_PROG: Fator da faixa adicional da tabela progressiva.
• VAL:RENDME: Valor do rendimento tributável do item no documento
• I:REND_TRIB_MEN: Valor do rendimento tributável acumulado ( Soma do valor do rendimento tributável de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).
• I:REND_TRIB_OUTROS_ITENS: Valor do rendimento tributável dos outros itens do documentos.
• I:IRRF_TRIB_MEN: Valor do IRRF acumulado ( Soma do valor do IRRF de outros documentos que já deram entrada anteriormente, para o mesmo fornecedor/loja no período(mês) ).

Exemplos de Documentos de Entrada em diversas faixas da tabela progressiva

Cálculo Simplificado COM Isenção (IRRF 2026)

Cálculo Simplificado com desconto da faixa adicional:

Cálculo Simplificado sem desconto da faixa adicional:

Resumo do Processo do IRRF via configurador de tributos:

• Criar a regra de cálculo do Rendimento Tributável.
• Criar as regras financeiras para IRRF e INSS.
• Criar as regras de base do IRRF dedução simplificada e dedução normal (INSS, Dependentes, etc)
• Criar a regra de alíquota com o operando de tabela progressiva.
• Criar as regras de cálculo do IRRF dedução simplificada e dedução normal (INSS, Dependentes, etc), lembrando de vincular: Tabela de Dependentes, Tabela Progressiva, Regra Financeira e Base Auxiliar.

Novos campos e tabelas

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