Imposto de Renda sobre Fundo de Investimentos

O sistema gera automaticamente lançamentos de IR:

• ao realizar resgates;
• semestralmente no encerramento do período (IR Come-Cotas).

A tributação incidirá sobre os rendimentos obtidos no período.

Caso sejam gerados resgates nos primeiros vinte e nove dias de investimento, antes de realizar o cálculo do IR, é realizado o cálculo do IOF.
A partir de janeiro de 2005 houve alteração nas alíquotas e forma de tributação do imposto de renda (IR) incidente sobre os rendimentos dos investimentos. Foi instituído o conceito de tabela regressiva de imposto de renda, em função do prazo de permanência no investimento (exceto Ações e Fundos de Ações).

Para efeitos de tributação, os Fundos de Investimento foram divididos em 2 grupos:

Fundo de Investimento Curto Prazo
A tributação será realizada a cada seis meses, no último dia útil dos meses de maio e novembro de cada ano, ou a cada resgate, quando solicitados antes desses meses.

Semestralmente – IR Come-Cotas

Quando é feita a cobrança sobre o rendimento do fundo a cada seis meses, que não depende do resgate de dinheiro, o imposto é pago em cotas. Isso diminui o total de cotas que você possui. Por isso, a tributação é chamada de "Come-Cotas".
Todas as cotas, independente da data de aplicação, serão tributadas semestralmente à alíquota de 20% (vinte por cento).

No momento do Resgate

Os rendimentos produzidos a partir de 2005 serão tributados, no resgate, de acordo com o prazo de permanência da aplicação.
A alíquota básica é de 20% (vinte por cento). Em resgates antes de decorridos 180 dias da data da aplicação, incidirão adicionalmente alíquota complementar, de acordo com o prazo de permanência dos recursos no fundo. 

Fundo de Investimento Médio e Longo Prazo

A tributação será realizada a cada seis meses, no último dia útil dos meses de maio e novembro de cada ano, ou a cada resgate, quando solicitados antes desses meses.

Semestralmente – IR Come-Cotas

Quando é feita a cobrança sobre o rendimento do fundo a cada seis meses, que não depende do resgate de dinheiro, o imposto é pago em cotas. Isso diminui o total de cotas que você possui. Por isso, a tributação é chamada de "Come-Cotas".
Todas as cotas, independente da data de aplicação, serão tributadas semestralmente à alíquota de 15% (quinze por cento).

No momento do Resgate

Os rendimentos produzidos a partir de 2005 serão tributados, no resgate, de acordo com o prazo de permanência da aplicação.
A alíquota básica é de 15% (quinze por cento). Em resgates antes de decorridos 720 dias da data da aplicação, incidirão, adicionalmente, alíquota complementar, de acordo com o prazo de permanência dos recursos no fundo.